Contribuciones Tributarias del Employer of Record

Tipo de Impuesto	Tasa (Contribución del Employer of Record)	Base
Pensión	12%	Salario Mensual
Salud	8.5%	Salario Mensual
Riesgos Profesionales (ARL)	0.348% - 8.7% (según el riesgo)	Salario del Empleado (límite de 25 salarios mínimos mensuales)
Aportaciones parafiscales (SENA, ICBF, Fondo de Compensación Familiar)	9% (pueden aplicar exenciones para salarios inferiores a 10 salarios mínimos)	Salario del Empleado

Presentación y Cumplimiento

• Las contribuciones de seguridad social y parafiscales son pagaderas mensualmente mediante el sistema PILA; los plazos varían según el número de identificación tributaria (NIT) del empleador.
• La retención en la fuente del impuesto sobre la renta debe reportarse y pagarse mensualmente a DIAN; los plazos varían según el NIT del empleador.
• Las declaraciones informativas anuales (Medios Magnéticos) que detallan pagos y retenciones generalmente se deben presentar en los primeros meses posteriores al año fiscal.

Tramos del Impuesto sobre la Renta

Rango de ingresos (UVT)	Tasa de impuesto
0 - 1,090	0%
1,091 - 1,700	19%
1,701 - 4,100	28%
4,101 - 8,670	33%
8,671 - 18,970	35%
18,971 - 31,000	37%
31,001 en adelante	39%

(El valor de UVT es COP 52,374)

Contribuciones del Empleado

Tipo de deducción	Tasa	Tope
Seguridad Social	4%
Aportes a la pensión	4%	Los empleados que ganen más de cuatro salarios mínimos legales mensuales contribuyen con un 1% adicional al fondo de solidaridad pensional.
Aportes a salud	4%

Deducciones Personales

• Intereses por hipoteca pagados en Colombia: hasta 1,200 UVT anualmente.
• Gastos de salud para el contribuyente, cónyuge e hijos: hasta 16 UVT mensuales.
• Deducción por dependiente: 10% del ingreso laboral bruto, hasta 32 UVT mensuales.