Contribuciones de Impuestos del Employer of Record

Tipo de Impuesto	Tasa (Contribución del Employer of Record)	Base
Pensión	12%	Salario Mensual
Salud	8.5%	Salario Mensual
Riesgos Profesionales (ARL)	0.522% - 6.96% (dependiendo del riesgo)	Salario del Empleado (limitado a 25 veces el salario mínimo mensual)
Aportes Parafiscales (SENA, ICBF, Fondo de Compensación Familiar)	4% o 9% (pueden aplicar exenciones para salarios inferiores a 10 veces el salario mínimo)	Salario del Empleado

Presentación y Cumplimiento

• Las contribuciones de seguridad social y parafiscales se deben pagar mensualmente a través del sistema PILA; los plazos varían según el número de identificación tributaria del empleador (NIT).
• La retención del impuesto sobre la renta (Retención en la Fuente) debe ser reportada y pagada mensualmente a DIAN; los plazos varían según el NIT del empleador.
• Las declaraciones informativas anuales (Medios Magnéticos) que detallan pagos y retenciones generalmente se deben presentar en los primeros meses posteriores al año fiscal.

Tramos del Impuesto sobre la Renta

Rango de ingresos (UVT)	Tasa de impuesto
0 - 1,090	0%
1,090 - 1,700	19%
1,700 - 4,100	28%
31,000 y en adelante	39%

(El valor de UVT es COP 49,799)

Aportaciones del Empleado

Tipo de deducción	Tasa	Límite
Seguridad Social	10%
Aportes a pensiones	4%	Los empleados que ganen más de cuatro salarios mínimos legales mensuales contribuyen con un 1% adicional al fondo de solidaridad pensional.
Aportes a salud	4%

Deducciones Personales

• Intereses hipotecarios pagados en Colombia: hasta 1,200 UVT anualmente.
• Gastos de salud para el contribuyente, cónyuge e hijos: hasta 16 UVT mensuales.
• Deducción por dependientes: 10% de los ingresos laborales brutos, hasta 32 UVT mensuales.