En Colombia, los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales. Estas incluyen contribuciones a la seguridad social, impuestos sobre la nómina, retención del impuesto sobre la renta y el impuesto sobre la renta corporativa.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores están obligados a contribuir aproximadamente el 20.5% del salario mensual, lo que representa alrededor del 75% de la contribución total. La contribución total asciende al 28.5% del salario mensual. La descomposición de las contribuciones es la siguiente:

• Seguro de Pensión (AFP): 12% (empleador) + 4% (empleado)
• Seguro de Salud (EPS): 8.5% (empleador) + 4% (empleado)
• Fondo de Solidaridad Pensional: 1% - 2%
• Seguro de Riesgos Profesionales (ARL): 0.348% - 8.7% (solo empleador)

Impuestos sobre la Nómina

Hay un impuesto adicional del 9% sobre los salarios superiores a 10 salarios mínimos mensuales. La base para el impuesto es del 100% para empleados asalariados ordinarios y del 70% para empleados asalariados integrales.

Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los cheques de pago de los empleados. La cantidad retenida se basa en la categoría del impuesto sobre la renta del empleado.

Impuesto sobre la Renta Corporativa

La tasa general para el impuesto sobre la renta corporativa es del 35%. Sin embargo, hay un recargo del 3% para las instituciones financieras con ingresos gravables superiores a 120,000 unidades tributarias, lo que hace que la tasa total sea del 38%.

Los empleadores están obligados a registrarse en el sistema de seguridad social y en las autoridades fiscales. Los impuestos sobre la nómina y las contribuciones a la seguridad social deben pagarse mensualmente. Los pagos tardíos pueden resultar en sanciones y cargos por intereses. El Código Laboral Colombiano y el Decreto 2375 proporcionan una guía detallada sobre estos asuntos.

En Colombia, el impuesto sobre la renta se aplica a diversas formas de ingresos como salarios, sueldos, bonificaciones, comisiones e ingresos por cuenta propia. El país opera un sistema de impuesto sobre la renta progresivo. Existen ciertas exenciones disponibles, como una parte de los ingresos por empleo (hasta el 25%) y deducciones por dependientes.

Contribuciones a la Seguridad Social

Las contribuciones a la seguridad social en Colombia incluyen:

• Contribuciones a Pensiones: Las contribuciones son obligatorias para todos los empleados. La contribución total es del 16% del salario mensual.
• Contribuciones a la Salud: Estas contribuciones cubren el sistema de salud pública. La contribución total es del 12.5% del salario mensual.
• Seguro de Riesgos Laborales: Estas contribuciones varían dependiendo del nivel de riesgo ocupacional de la empresa.

Otras Deducciones

• Fondos de Pensiones Voluntarias (AFP): Los empleados pueden contribuir a fondos de pensiones privados de manera voluntaria, ofreciendo potenciales beneficios fiscales.
• Cuotas Sindicales: Si un empleado es miembro de un sindicato, las cuotas sindicales pueden ser deducidas automáticamente.

¿Cómo se Realizan las Deducciones?

Los empleadores en Colombia son responsables de retener los impuestos y contribuciones necesarios de los salarios de sus empleados. Estos luego se envían a las autoridades fiscales correspondientes.

Notas Adicionales

Las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar, por lo que es importante referirse a las autoridades fiscales colombianas (DIAN) para obtener la información más actualizada.

El Impuesto al Valor Agregado (IVA), conocido como Value-Added Tax (VAT) en inglés, es un impuesto al consumo aplicado a la venta de bienes y servicios. Es una fuente crucial de ingresos para el gobierno colombiano.

Tasa Estándar del IVA

La tasa estándar del IVA en Colombia es actualmente del 19%.

Tasas Reducidas del IVA

Ciertos bienes y servicios esenciales están sujetos a una tasa reducida del IVA. Estos incluyen:

• Tasa del 5% del IVA: Productos alimenticios básicos, algunos insumos agrícolas, ciertos medicamentos y algunos servicios turísticos.
• Tasa del 0% del IVA: Transporte público, servicios de salud y educación, servicios financieros y exportaciones.

Servicios Exentos de IVA

Las categorías clave de servicios exentos de IVA en Colombia incluyen:

• Servicios de Salud y Educación: Servicios prestados dentro de los sistemas de salud y educación públicos y privados.
• Servicios Financieros: Transacciones financieras como préstamos, depósitos y actividades de seguros.
• Servicios Públicos: Servicios públicos básicos como agua, alcantarillado y algunas formas de energía.
• Exportaciones de Servicios: Servicios exportados fuera de Colombia.

Registro del IVA

Las empresas que proporcionan servicios gravables en Colombia deben registrarse para el IVA si cumplen con ciertos umbrales.

Declaración y Pago del IVA

Las empresas registradas están obligadas a presentar declaraciones periódicas del IVA y realizar pagos a las autoridades fiscales. La frecuencia de la presentación depende del régimen tributario asignado al contribuyente.

Las empresas que operan dentro de Zonas Económicas Especiales específicas (ZESEs) pueden ser elegibles para una tasa reducida de impuesto sobre la renta. Por ejemplo, las empresas ubicadas en los Departamentos de La Guajira, Norte de Santander y Arauca podrían disfrutar de exenciones fiscales seguidas de tasas reducidas según una reforma tributaria de 2019. Además, ciertas ZESEs podrían proporcionar exenciones de algunos derechos o impuestos.

Zonas Francas

Las empresas que operan dentro de Zonas Francas (FTZs) disfrutan de una tasa preferencial de impuesto sobre la renta del 20%. Los bienes importados y exportados desde las Zonas Francas pueden estar exentos de derechos de aduana.

Incentivos Fiscales para Sectores Específicos

Las empresas dentro del sector turístico, como hoteles y nuevas atracciones turísticas, pueden ser elegibles para deducciones del impuesto sobre la renta. Existen deducciones y exenciones fiscales para inversiones en proyectos agrícolas. Las empresas en las industrias de tecnología y creativas disfrutan de beneficios fiscales como deducciones del impuesto sobre la renta por inversiones. Las empresas involucradas en proyectos de energía renovable pueden recibir incentivos como la depreciación acelerada de activos y deducciones del impuesto sobre la renta por inversiones.

Otros Incentivos Fiscales

Los proyectos de inversión a gran escala considerados de interés nacional podrían recibir un tratamiento fiscal preferencial, incluyendo deducciones y exenciones del impuesto sobre la renta. Existen beneficios fiscales para las empresas que generan nuevas oportunidades de empleo en regiones o sectores específicos. Las empresas involucradas en actividades calificadas de I+D pueden tener oportunidades para deducciones fiscales.

Consideraciones Importantes

Se aplican criterios de elegibilidad y condiciones específicas a cada incentivo fiscal. Generalmente, se requiere un proceso de solicitud y aprobación para aprovechar estos incentivos. Es importante tener en cuenta que las leyes fiscales, incluidos los incentivos, están sujetas a cambios.