AndorraDetalles de Obligaciones Fiscales

En Andorra, los empleadores enfrentan varias obligaciones fiscales, incluyendo contribuciones a la seguridad social, impuesto sobre la renta de sociedades y el impuesto sobre el valor añadido (IVA).

Contribuciones Fiscales del Empleador

• Seguridad Social: Los empleadores contribuyen con el 15.5% del salario bruto del empleado a la seguridad social. Esto cubre áreas como enfermedad, discapacidad y jubilación.
• Impuesto sobre la Renta de Sociedades: La tasa general del impuesto sobre la renta de sociedades es del 10%. Sin embargo, se aplican tasas específicas a ciertos negocios. Por ejemplo, las sociedades holding se gravan al 2%, y las regalías se gravan al 5%. Las nuevas empresas con una facturación inferior a €100,000 durante sus primeros tres años podrían tener tasas reducidas: 5% sobre los primeros €50,000 de beneficio y la tasa estándar del 10% sobre cualquier cantidad por encima de este umbral.

Contribuciones Fiscales del Empleado

• Seguridad Social: Los empleados contribuyen con el 6.5% de su salario bruto a la seguridad social.
• Impuesto sobre la Renta Personal: Andorra tiene un sistema de impuesto sobre la renta personal progresivo. Para los residentes, las tasas son las siguientes:
  • 0% para ingresos hasta €24,000
  • 5% para ingresos entre €24,001 y €40,000
  • 10% para ingresos superiores a €40,000
• Para parejas casadas, las tasas son:
  • 0% para ingresos hasta €40,000
  • 10% para ingresos superiores a €40,000
• Los no residentes se gravan al 10% sobre ingresos generados dentro de Andorra. Los residentes son gravados sobre la renta mundial.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA/IGI)

• La tasa estándar de IVA (IGI - Impost General Indirecte) en Andorra es del 4.5%.

Otros Impuestos y Consideraciones

• Impuesto sobre Ganancias de Capital: La tasa del impuesto sobre ganancias de capital tanto para individuos como para empresas es generalmente del 10%.
• Ciclo de Nómina: Los salarios se pagan típicamente mensualmente el último día laborable del mes. El salario del decimotercer mes no es obligatorio y queda a discreción del empleador.
• Salario Mínimo: A día de hoy, el salario mínimo es de €1,286.13 por mes o €7.42 por hora.
• Año Fiscal: El año fiscal en Andorra se alinea con el año calendario.
• Declaración Fiscal: La declaración del impuesto sobre la renta personal debe presentarse y pagarse entre el 1 de abril y el 30 de septiembre del año siguiente al año fiscal. Las declaraciones del impuesto sobre la renta de sociedades vencen dentro de los seis meses y 30 días posteriores al final del año fiscal. Generalmente se requiere un pago anticipado del impuesto sobre la renta de sociedades en septiembre.

Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y podría cambiar en el futuro. Consulte con un asesor fiscal local para conocer las últimas regulaciones.

En Andorra, las deducciones fiscales para empleados consisten principalmente en el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social.

Impuesto sobre la Renta

• Tasas y Tramos Impositivos: El sistema de impuesto sobre la renta de Andorra es progresivo. A partir de 2025, los primeros 24.000 € de ingresos anuales están exentos de impuestos. Los ingresos entre 24.001 € y 40.000 € están gravados al 5%, y cualquier ingreso superior a 40.000 € está gravado al 10%. Esta información es válida hasta el día de hoy, 5 de febrero de 2025, y podría cambiar en el futuro.
• Retención de Impuestos: Los empleadores son responsables de deducir el impuesto sobre la renta directamente de los salarios de los empleados y remitirlo al gobierno. La tasa de retención se basa en los ingresos del empleado del año fiscal anterior y puede variar desde el 1% (para ingresos entre 30.000 € y 40.000 €) hasta el 7% (para ingresos superiores a 150.000 €).
• Deducciones y Exenciones: Varias deducciones pueden reducir los ingresos gravables, incluyendo exenciones por alquiler/vivienda, familiares a cargo, manutención de niños y contribuciones a fondos de pensiones. Los empleados también pueden deducir sus contribuciones a la seguridad social y hasta 400 € (3% de sus ingresos) por gastos generales.
• Declaración y Pago: La declaración del impuesto sobre la renta personal debe presentarse y pagarse entre el 1 de abril y el 30 de septiembre del año siguiente al período fiscal. Se requiere que las declaraciones de impuestos sean individuales, y no se permite la presentación conjunta.

Contribuciones a la Seguridad Social (CASS)

• Contribuciones de los Empleados: Los empleados contribuyen con el 6.5% de su salario bruto a la CASS.
• Deducibilidad: Las contribuciones de los empleados a la CASS son deducibles de sus ingresos gravables.

Información General sobre Impuestos

• Año Fiscal: El año fiscal de Andorra coincide con el año calendario, comenzando el 1 de enero y terminando el 31 de diciembre.
• Doble Imposición: Andorra tiene tratados de doble imposición con varios países, lo que permite a los residentes deducir los impuestos pagados en el extranjero de su responsabilidad fiscal en Andorra.
• Residencia Fiscal: En general, se considera que una persona es residente fiscal si pasa más de 183 días en Andorra durante un año calendario.

Es importante tener en cuenta que las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Para obtener la información más actualizada, se recomienda consultar con un asesor fiscal o referirse a las fuentes oficiales del gobierno.

En Andorra, el Impuesto General Indirecto (IGI) es equivalente al IVA/GST.

Tasas y Categorías del IGI

• Tasa Estándar: 4,5% (la más baja de Europa).
• Tasas Reducidas: 1% (alimentos, libros, revistas, periódicos), 2,5% (transporte público y servicios artísticos y culturales específicos).
• Tasa Superreducida (0%): Atención sanitaria, CASS (seguridad social), servicios educativos, inversiones en oro y ciertos servicios de ONG.
• Tasa Incrementada: 9,5% para servicios bancarios y financieros.

Registro y Presentación

• El registro en el IGI es obligatorio para las empresas que realizan transacciones B2B y B2C en Andorra.
• La frecuencia de presentación depende de la facturación anual y puede ser mensual, trimestral o semestral (julio y enero).
• Se utilizan formularios específicos (900 para régimen general, 910 para simplificado) para la presentación del IGI.
• Se aplica un umbral de ventas imponibles de €40,000 anuales para servicios digitales prestados por no residentes.

Requisitos de Facturación

Las facturas deben incluir: fecha de emisión, número de identificación único, número de identificación fiscal del proveedor, nombre completo y dirección del cliente, descripción de los bienes/servicios, fecha de la transacción y monto del IGI a pagar. Aunque se acepta la facturación electrónica, aún no existen regulaciones estandarizadas.

Otros Impuestos en Andorra

• Impuesto sobre Sociedades (IS): 10% (con posible reducción al 8%).
• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF): 0-10%.
• Impuesto sobre las Ganancias de Capital Inmobiliario
• No hay impuestos sobre el patrimonio, sucesiones o donaciones.

Servicios Digitales

Los proveedores de servicios digitales a consumidores andorranos están sujetos al IGI desde el 1 de enero de 2013, con el umbral de registro mencionado. Las transacciones B2B suelen utilizar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.

Plazos de Presentación de Impuestos

Los plazos de presentación de impuestos han visto extensiones aprobadas por el Consejo de Ministros. Lo mejor es consultar la información oficial más reciente en el sitio web del Gobierno de Andorra para conocer los plazos de presentación más actuales.

Información Adicional:

• Andorra utiliza el mecanismo de inversión del sujeto pasivo para transacciones B2B dentro de la UE. El IGI no es obligatorio en facturas B2G, pero se contabiliza si se cobra.
• Aunque no forma parte del área del IVA de la UE, Andorra mantiene un acuerdo de unión aduanera.
• Andorra no se considera un paraíso fiscal y prioriza el cumplimiento tributario y la transparencia.

Por favor, tenga en cuenta que esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios. Siempre se recomienda consultar fuentes gubernamentales oficiales o un asesor fiscal para obtener orientación personalizada.

Andorra ofrece un sistema fiscal competitivo diseñado para atraer a empresas e individuos.

Incentivos Fiscales Corporativos

• Tasa General de Impuesto Corporativo: Se aplica una tasa fija del 10% a las ganancias corporativas.
• Tasa Reducida para Nuevos Negocios: Las startups y pequeñas empresas con ingresos anuales por debajo de €100,000 se benefician de una tasa reducida durante sus primeros tres años: 5% sobre ingresos hasta €50,000 y 10% sobre el ingreso restante.
• Incentivos Sectoriales Específicos: Existen exenciones y deducciones adicionales para empresas en industrias innovadoras como la investigación y la propiedad intelectual.
• Distribución de Dividendos: Los dividendos distribuidos por compañías andorranas están exentos de impuestos locales, independientemente de si el destinatario es residente o no residente.
• Régimen de Sociedad Holding: Existe un régimen favorable para sociedades holding, proporcionando beneficios fiscales a las sociedades holding establecidas en Andorra.

Incentivos de Impuesto sobre la Renta Personal

• Umbral Exento de Impuestos: Los primeros €24,000 de ingresos anuales están exentos de impuesto sobre la renta personal. Los ingresos entre €24,000 y €40,000 son gravados al 5%, y los ingresos por encima de €40,000 son gravados al 10%.
• Exención de Ingresos por Ahorros: Los primeros €3,000 de ingresos anuales por ahorros (por ejemplo, intereses de cuentas bancarias) están exentos de impuestos. Los ingresos por ahorros adicionales se gravan al 10%.
• Exención de Ganancias de Capital: Las ganancias de capital por la venta de acciones cotizadas y unidades de fondos de inversión generalmente están exentas. Las ganancias de capital en bienes inmuebles retenidos por más de diez años también están exentas de impuestos.
• Sin Impuesto Sobre el Patrimonio: Andorra no aplica un impuesto sobre el patrimonio, lo que lo convierte en un lugar atractivo para la gestión de riqueza.
• Sin Impuesto de Sucesiones: El impuesto de sucesiones no es aplicable en Andorra.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

• Baja Tasa de IVA: El IVA de Andorra, conocido como IGI (Impost General Indirecte), está entre los más bajos de Europa, con una tasa estándar del 4.5%. Se aplican tasas reducidas a ciertos bienes y servicios, como el 1% para alimentos y libros y el 2.5% para transporte público y servicios culturales. Se aplica una tasa del 9.5% en servicios financieros.

Tratados de Doble Imposición

• Andorra ha establecido tratados de doble imposición con varios países para evitar la doble tributación de ingresos. Estos tratados pueden proporcionar ventajas fiscales significativas para las empresas que operan internacionalmente.

Procedimientos de Aplicación

Los procedimientos específicos de aplicación variarán dependiendo del incentivo específico. Se recomienda consultar con un asesor fiscal o contactar con las autoridades fiscales andorranas para obtener una guía detallada sobre la elegibilidad y los requisitos de aplicación para incentivos específicos. Es importante tener en cuenta que las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar, y esta información es válida a partir del 5 de febrero de 2025. Siempre busque información actualizada de fuentes oficiales al tomar decisiones financieras.