Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social (CASS) - Rama General	10.5%	Salario Bruto
Seguridad Social (CASS) - Rama de Jubilación	6.5%	Salario Bruto
Retención del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)	Progresivo (0-10%)	Ingreso Anual del Empleado
Retención del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)	10%	Pago Bruto a No Residentes

Presentación de declaraciones y cumplimiento

• Las contribuciones a CASS deben pagarse antes del último día del mes siguiente al pago del salario.
• Las retenciones de IRPF se pagan mensualmente o trimestralmente, generalmente dentro de los primeros 20 días del mes siguiente al período de pago.
• Los empleadores deben presentar una declaración anual que resuma los salarios y las retenciones de IRPF realizadas a principios del año (por ejemplo, a finales de febrero o marzo) después del año fiscal.

En Andorra, las deducciones fiscales de los empleados consisten principalmente en el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social.

Impuesto sobre la Renta

• Tarifas y Tramos: El sistema del impuesto sobre la renta en Andorra es progresivo. A partir de 2025, los primeros €24,000 de ingresos anuales están exentos de impuestos. Los ingresos entre €24,001 y €40,000 se gravan al 5%, y cualquier ingreso superior a €40,000 se grava al 10%. Esta información es válida a partir de hoy, 5 de febrero de 2025, y podría cambiar en el futuro.
• Retención de Impuestos: Los empleadores son responsables de deducir el impuesto sobre la renta directamente de los salarios de los empleados y remitirlo al gobierno. La tasa de retención se basa en los ingresos del empleado del año fiscal anterior y puede variar desde el 1% (para ingresos entre €30,000 y €40,000) hasta el 7% (para ingresos superiores a €150,000).
• Deducciones y Asignaciones: Varias deducciones pueden reducir la renta gravable, incluyendo asignaciones por alquiler/vivienda, miembros dependientes de la familia, pensión alimenticia y contribuciones a fondos de pensiones. Los empleados también pueden deducir sus contribuciones a la seguridad social y hasta €400 (3% de sus ingresos) por gastos generales.
• Presentación y Pago: La declaración del impuesto sobre la renta personal debe presentarse y pagarse entre el 1 de abril y el 30 de septiembre del año siguiente al período de reporte. Se requieren declaraciones de impuestos individuales, y no se permite la presentación conjunta.

Contribuciones a la Seguridad Social (CASS)

• Contribuciones del Empleado: Los empleados contribuyen con el 6.5% de su salario bruto a la CASS.
• Deducibilidad: Las contribuciones a la CASS del empleado son deducibles de su renta gravable.

Información General sobre Impuestos

• Año Fiscal: El año fiscal de Andorra coincide con el año calendario, que va desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre.
• Doble Imposición: Andorra tiene tratados de doble imposición con varios países, permitiendo a los residentes deducir los impuestos pagados en el extranjero de su obligación fiscal en Andorra.
• Residencia Fiscal: Las personas generalmente se consideran residentes fiscales si pasan más de 183 días en Andorra durante un año calendario.

Es importante tener en cuenta que las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Para la información más actualizada, se recomienda consultar con un asesor fiscal o referirse a fuentes oficiales del gobierno.