Arbeitgeber haben in der Ukraine mehrere Steuerpflichten. Dazu gehören der Einheitliche Sozialbeitrag (USC), die Einkommensteuer (PIT) und die Militärsteuer.

Einheitlicher Sozialbeitrag (USC)

Arbeitgeber sind verpflichtet, den USC auf die Gehälter der Mitarbeiter zu zahlen. Der Standardsteuersatz beträgt 22% des Bruttogehalts des Mitarbeiters.

Einkommensteuer (PIT)

Arbeitgeber sind auch dafür verantwortlich, die PIT von den Gehältern der Mitarbeiter einzubehalten und an die Steuerbehörden abzuführen. Der Standardsteuersatz für die PIT beträgt 18%.

Militärsteuer

Zusätzlich zum USC und zur PIT müssen Arbeitgeber eine Militärsteuer von 1,5% vom Gehalt der Mitarbeiter einbehalten.

Zahlungsfristen

Die von den Gehältern der Mitarbeiter einbehaltenen Steuern, wie die PIT und die Militärsteuer, müssen am selben Tag an die Steuerbehörden gezahlt werden, an dem das Gehalt gezahlt wird. Der USC hingegen muss in der Regel bis zum 20. des Monats gezahlt werden, der auf den Monat folgt, in dem das Gehalt gezahlt wurde.

Registrierung

Arbeitgeber sind verpflichtet, sich als Steuerzahler bei den ukrainischen Steuerbehörden zu registrieren. Dieser Registrierungsprozess kann in der Regel online abgeschlossen werden.

In der Ukraine gibt es mehrere Arten von Steuern, die direkt vom Gehalt eines Arbeitnehmers abgezogen werden. Dazu gehören die Einkommensteuer (PIT), die Militärsteuer und der Einheitliche Sozialbeitrag (USC).

Einkommensteuer (PIT)

Dies ist eine Einkommenssteuer auf das Einkommen einer Person. Alle Arbeitnehmer, die in der Ukraine Einkommen erzielen, sind für diese Steuer berechtigt. Die Ukraine verwendet einen einheitlichen PIT-Satz von 18%. Diese Steuer wird direkt vom Arbeitgeber vom Gehalt des Arbeitnehmers einbehalten.

Militärsteuer

Dies ist eine temporäre Steuer zur Unterstützung der Verteidigungsbemühungen der Ukraine. Alle Arbeitnehmer, die in der Ukraine Einkommen erzielen, sind für diese Steuer berechtigt. Die Militärsteuer hat einen einheitlichen Satz von 1,5%, der vom Gehalt des Arbeitnehmers einbehalten wird.

Einheitlicher Sozialbeitrag (USC)

Obwohl der USC ein obligatorischer Sozialversicherungsbeitrag ist, wird er vom Arbeitgeber bezahlt und nicht vom Gehalt des Arbeitnehmers abgezogen. Es ist jedoch wichtig zu verstehen, dass er die Gesamtkosten der Beschäftigung beeinflusst. Der Standard-USC-Satz beträgt 22%.

Der Standard-Mehrwertsteuersatz in der Ukraine beträgt 20%, der auf die meisten Dienstleistungen im Land angewendet wird. Bestimmte Dienstleistungen sind jedoch mit einem Nullsatz für die Mehrwertsteuer versehen, was bedeutet, dass keine Mehrwertsteuer auf diese Dienstleistungen erhoben wird, der Lieferant jedoch weiterhin Vorsteuerabzüge für damit verbundene Ausgaben geltend machen kann. Zu diesen Dienstleistungen mit Nullsatz gehören der Export von Dienstleistungen, internationale Transportdienstleistungen sowie bestimmte Bildungs-, Gesundheits- und Kulturdienstleistungen.

Dienstleistungen mit Nullsatz

• Export von Dienstleistungen
• Internationale Transportdienstleistungen
• Bestimmte Bildungs-, Gesundheits- und Kulturdienstleistungen

Andererseits sind einige Dienstleistungen von der Mehrwertsteuer befreit. Das bedeutet, dass keine Mehrwertsteuer erhoben wird und der Lieferant keine Vorsteuerabzüge für damit verbundene Ausgaben geltend machen kann. Zu den befreiten Dienstleistungen können Finanzdienstleistungen, Versicherungsdienstleistungen und die Vermietung von Wohnimmobilien unter bestimmten Bedingungen gehören.

Befreite Dienstleistungen

• Finanzdienstleistungen
• Versicherungsdienstleistungen
• Vermietung von Wohnimmobilien (unter bestimmten Bedingungen)

Was die Verfahren zur Mehrwertsteueranmeldung betrifft, so müssen Unternehmen, die die Mehrwertsteuer-Registrierungsschwelle (derzeit 1 Million Ukrainische Hrywnja im jährlichen steuerpflichtigen Umsatz) überschreiten, sich bei der Staatlichen Steuerbehörde der Ukraine für die Mehrwertsteuer registrieren lassen. Mehrwertsteuererklärungen werden in der Regel monatlich (vierteljährlich für kleinere Steuerzahler) eingereicht, und Zahlungen sind bis zum 20. des folgenden Monats fällig. Die Einreichung und Zahlungen erfolgen über das elektronische System der Steuerbehörde.

Verfahren zur Mehrwertsteueranmeldung

• Registrierung: Unternehmen, die die Mehrwertsteuer-Registrierungsschwelle überschreiten, müssen sich bei der Staatlichen Steuerbehörde der Ukraine für die Mehrwertsteuer registrieren lassen.
• Einreichung und Zahlung: Mehrwertsteuererklärungen werden in der Regel monatlich eingereicht, und Zahlungen sind bis zum 20. des folgenden Monats fällig.

Unternehmen, die steuerpflichtige Dienstleistungen erbringen, können in der Regel Vorsteuerabzüge für die auf Eingangsleistungen gezahlte Mehrwertsteuer geltend machen, die mit der Erbringung dieser Dienstleistungen verbunden sind. Es gibt auch vereinfachte Mehrwertsteuerregime für kleine Unternehmen.

Wichtige Hinweise

• Vorsteuerabzüge: Unternehmen, die steuerpflichtige Dienstleistungen erbringen, können in der Regel Vorsteuerabzüge für die auf Eingangsleistungen gezahlte Mehrwertsteuer geltend machen.
• Sonderregime: Es gibt vereinfachte Mehrwertsteuerregime für kleine Unternehmen.

Unternehmen können verschiedene Steueranreize nutzen, um ihre Steuerlast zu reduzieren. Diese Anreize sind darauf ausgelegt, das Unternehmenswachstum zu fördern, Investitionen in bestimmten Sektoren anzuregen und die wirtschaftliche Entwicklung zu unterstützen.

Gewinnsteuer auf reinvestierte Gewinne

Unternehmen können die Zahlung der Körperschaftsteuer (KSt) auf Gewinne, die für einen bestimmten Zeitraum im Unternehmen reinvestiert werden, aufschieben. Dieser Anreiz gilt für verschiedene Sektoren, einschließlich der Fertigungsindustrie und der Landwirtschaft.

Sondersteuerregime für IT-Unternehmen ("Diia City")

Qualifizierte IT-Unternehmen können von einem reduzierten Gewinnsteuersatz von 9% anstelle des standardmäßigen Satzes von 18% unter einem speziellen Regime namens "Diia City" profitieren.

Steuerbefreiungen für Investitionen in vorrangige Bereiche

Befreiungen oder reduzierte KSt-Sätze können für Investitionen in von der Regierung ausgewiesene vorrangige Sektoren wie erneuerbare Energien oder Hochtechnologie gelten.

Befreiung von Einfuhrzöllen und Mehrwertsteuer

Unternehmen, die in ausgewiesenen Industrieparks oder Freihandelszonen tätig sind, können für importierte Ausrüstungen von Einfuhrzöllen und Mehrwertsteuer befreit werden.

Befreiung von der Grundsteuer

Neue Investitionsprojekte können sich für eine vorübergehende Befreiung von der Grundsteuer qualifizieren.

Reduzierter Gewinnsteuersatz für kleine Unternehmen

Kleine und mittlere Unternehmen (KMU) können von einem reduzierten Gewinnsteuersatz im Rahmen eines vereinfachten Steuersystems profitieren.

Qualifikationskriterien

Bestimmte Anreize richten sich an spezielle Sektoren, die als entscheidend für die wirtschaftliche Entwicklung angesehen werden. Einige Vorteile erfordern eine Mindestinvestitionsschwelle. Einige Anreize können an die Schaffung einer bestimmten Anzahl neuer Arbeitsplätze gekoppelt sein. Vorteile können für Unternehmen verfügbar sein, die in ausgewiesenen Zonen oder Regionen tätig sind.

Antragsverfahren

Identifizieren Sie relevante Anreize durch Ressourcen wie UkraineInvest und den Staatlichen Steuerdienst der Ukraine. Erwägen Sie, professionelle Beratung von Steuerberatern oder Rechtsanwälten in Anspruch zu nehmen, um den Antragsprozess zu navigieren. Anträge für spezifische Anreize können das Einreichen von Dokumenten bei den zuständigen Regierungsbehörden je nach Anreizprogramm erfordern.