Russland

In Russland stehen Arbeitgeber vor verschiedenen Steuerpflichten, einschließlich der Einkommenssteuerabführung, der Sozialversicherungsbeiträge und der Körperschaftssteuer.

Steuerpflichten von Arbeitgebern in Russland für 2025

Mit Stand vom 5. Februar 2025 sind dies die Steuerpflichten für Arbeitgeber in Russland:

Einkommenssteuer

• Abführung: Arbeitgeber führen die persönliche Einkommensteuer (PIT) von den Gehältern der Mitarbeiter ab.
• Steuersätze: Ein progressiver PIT-Satz gilt:
  • 13% für ein Jahreseinkommen bis zu 2,4 Millionen RUB.
  • 15% für ein Jahreseinkommen zwischen 2,4 Millionen und 5 Millionen RUB.
  • 18% für ein Jahreseinkommen zwischen 5 Millionen und 20 Millionen RUB.
  • 20% für ein Jahreseinkommen zwischen 20 Millionen und 50 Millionen RUB.
  • 22% für ein Jahreseinkommen über 50 Millionen RUB.
• Häufigkeit: Die PIT wird zweimal monatlich einbehalten und gezahlt, bis zum 5. und 28. Dezember. Die Einbehaltung vom 23. bis 31. Dezember muss bis zum letzten Arbeitstag des Jahres erfolgen.
• Nichtansässige werden mit 15% auf Dividenden und 30% auf andere Einkünfte besteuert. Hochqualifizierte Spezialisten (HQS) und ausländische Staatsangehörige, die von Einzelpersonen beschäftigt werden, zahlen 13%.

Sozialversicherungsbeiträge

• Pensionsfonds: 22% bis zu 1.465.000 RUB, dann 10% auf den übersteigenden Betrag.
• Sozialversicherungsfonds: 2,9% bis zu 966.000 RUB. Beträge über dieser Schwelle unterliegen keinen Beiträgen.
• Krankenversicherungsfonds: 5,1%.
• Unfallversicherung: 0,2% bis 8,5% (abhängig vom Risikoniveau der Tätigkeit).

Körperschaftssteuer

• Standardsatz: Der Körperschaftssteuersatz beträgt 25% (erhöht von 20% in 2024) für die meisten Unternehmen.
• IT-Sektor Satz: Für Unternehmen im IT-Sektor beträgt der Satz 5%.
• Zahlung: Monatliche Vorauszahlungen sind erforderlich und bis zum 28. jedes Monats fällig. Die jährliche Einreichung muss bis zum 28. März des Folgejahres erfolgen.

Weitere Verpflichtungen des Arbeitgebers

• Führen Sie genaue Lohnabrechnungsunterlagen.
• Erfüllen Sie alle Berichterstattungspflichten gegenüber dem Föderalen Steuerdienst.
• Reichen Sie Berichte und Zahlungen der Sozialversicherungsbeiträge beim Sozialversicherungsfonds ein.
• Halten Sie alle russischen Arbeitsgesetze und -vorschriften ein.
• Der Mindestlohn in Russland beträgt 19.242 RUB pro Monat.

Diese Informationen basieren auf den verfügbaren Daten vom 5. Februar 2025 und können aufgrund rechtlicher und regulatorischer Änderungen Änderungen unterliegen.

Im Jahr 2025 führte Russland bedeutende Änderungen in seinem Steuersystem ein, die sich sowohl auf Arbeitgeber als auch auf Arbeitnehmer auswirken.

Einkommensteuer

Mit Wirkung zum 1. Januar 2025 führte Russland ein progressives Einkommensteuersystem ein. Dies ersetzt den vorherigen Einheitssteuersatz und besteht nun aus fünf Steuerklassen:

• 13%: Bis zu einem Jahreseinkommen von RUB 2,4 Millionen (bis zu RUB 200.000 monatlich).
• 15%: Zwischen RUB 2,4 Millionen und RUB 5 Millionen Jahreseinkommen (zwischen RUB 200.000 und RUB 416.700 monatlich).
• 18%: Zwischen RUB 5 Millionen und RUB 20 Millionen Jahreseinkommen (zwischen RUB 416.700 und RUB 1,67 Millionen monatlich).
• 20%: Zwischen RUB 20 Millionen und RUB 50 Millionen Jahreseinkommen (zwischen RUB 1,67 Millionen und RUB 4,17 Millionen monatlich).
• 22%: Über ein Jahreseinkommen von RUB 50 Millionen (über RUB 4,17 Millionen monatlich).

Diese Sätze gelten für den Einkommensanteil innerhalb jeder Steuerklasse, nicht für das gesamte Einkommen. Wenn z.B. eine Person RUB 6 Millionen jährlich verdient, werden die ersten RUB 2,4 Millionen mit 13% besteuert, die nächsten RUB 2,6 Millionen mit 15%, und die verbleibenden RUB 1 Million mit 18%.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber in Russland sind dafür verantwortlich, im Namen ihrer Mitarbeiter zu mehreren Sozialversicherungsfonds beizutragen:

• Pensionsfonds: 22% des Gehalts eines Mitarbeiters bis zu RUB 1.465.000 jährlich und 10% für jeden Betrag, der diese Schwelle überschreitet.
• Sozialversicherungsfonds: 2,9% des Gehalts eines Mitarbeiters bis zu RUB 966.000 jährlich.
• Krankenversicherungsfonds: 5,1% des Gehalts des Mitarbeiters.
• Unfallversicherung: Mindestsatz von 0,2%, wobei der genaue Satz je nach Branche und den damit verbundenen Risiken variiert.

Steuerabzüge

Es stehen mehrere Abzüge zur Verfügung, um das zu versteuernde Einkommen der Arbeitnehmer zu senken:

• Standardabzüge in Bezug auf Kinder, mit erhöhten Beträgen und höheren Einkommensgrenzen für die Berechtigung.
• Ein neuer Abzug von RUB 18.000 für Personen, die Arbeits- und Verteidigungsbereitschaftstests bestehen.

Vereinfachtes Steuersystem (STS)

Das STS hat einige Anpassungen erfahren. Die Einkommensschwellen für die Berechtigung wurden erhöht, zusammen mit Änderungen der Mehrwertsteuerpflichten für Unternehmen, die dieses System nutzen.

Weitere Steueränderungen

Der Körperschaftsteuersatz wurde auf 25% erhöht, wobei einige Ausnahmen und Anreize verfügbar sind. Änderungen bei Steuerbefreiungen für bestimmte Finanztransaktionen, wie z.B. der Verkauf von Aktien oder Mitgliedschaftsanteilen, wurden ebenfalls eingeführt, wobei die Befreiungen nicht mehr für Beträge über RUB 50 Millionen gelten.

Allgemeine Informationen zu Arbeitnehmersteuern und Gehaltsabrechnung in Russland

• Arbeitsverträge sind obligatorisch und müssen in russischer Sprache vorliegen. Sie sollten die Beschäftigungsbedingungen eindeutig festlegen, einschließlich Gehalt, Leistungen, Arbeitszeiten und Kündigungsbedingungen.
• Die Standardarbeitswoche umfasst 40 Stunden, mit einer Überstundenbegrenzung von vier Stunden über zwei aufeinanderfolgende Tage und maximal 120 Stunden jährlich. Überstunden werden in der Regel mit 150% des normalen Stundensatzes für die ersten zwei Stunden und danach mit 200% vergütet.
• Arbeitnehmer haben Anspruch auf mindestens 28 Kalendertage bezahlten Jahresurlaub.
• Arbeitgeber sind für die Berechnung, Einbehaltung und Abführung der Arbeitnehmersteuern an die zuständigen Behörden verantwortlich.
• Russland betreibt ein Lohnsteuerabzugs-System (PAYE), das Arbeitgeber verpflichtet, Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge von den Gehältern der Mitarbeiter in jeder Gehaltsperiode abzuziehen.
• Die Gehaltsabrechnung erfolgt in der Regel zweimal im Monat.
• Arbeitgeber müssen verschiedene Meldepflichten einhalten, einschließlich der Einreichung von Gehalts- und Steuererklärungen bei den Steuerbehörden und Sozialversicherungsfonds.
• Nichteinhaltung von Steuer- und Gehaltsabrechnungsvorschriften kann zu Strafen und rechtlichen Schritten führen.

Es ist entscheidend, dass Arbeitgeber mit den neuesten Steuergesetzen und -vorschriften in Russland vertraut bleiben, um die Einhaltung sicherzustellen und potenzielle Strafen zu vermeiden. Die bereitgestellten Informationen sind gültig ab dem heutigen Tag, dem 5. Februar 2025, und können sich ändern. Die Konsultation eines qualifizierten Steuerberaters wird empfohlen.

In Russland ist die Mehrwertsteuer (VAT) eine Verbrauchssteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben wird.

Mehrwertsteuersätze

• Standardrate: 20 % gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen.
• Ermäßigter Satz: 10 % gilt für bestimmte Waren wie Lebensmittel, Kinderkleidung, Bücher, medizinische Geräte und bestimmte Dienstleistungen.
• Sonderrate: 16,67 % gilt für elektronische Dienstleistungen, die von ausländischen Anbietern erbracht werden.
• Vereinfachtes Steuersystem (SST) Sätze (ab 2025):
  • 5 % wenn das Jahreseinkommen zwischen RUB 60 Millionen und RUB 250 Millionen liegt.
  • 7 % wenn das Jahreseinkommen RUB 250 Millionen übersteigt. Diese Sätze gelten für mindestens 12 aufeinanderfolgende Quartale.
• Nullsatz (0 %): Gilt für Exporte, internationale Speditionsdienste, bestimmte Transportdienste und spezifische Lieferungen wie Rohkohlenwasserstoffe. (Hinweis: Ab heute, dem 5. Februar 2025, gilt ein 0 %-Mehrwertsteuersatz für Hotels und soll bis Ende 2030 verlängert werden, vorbehaltlich gesetzlicher Änderungen bis zum 1. April 2025).

Mehrwertsteuerregistrierung

• Schwelle: Es gibt keine Schwelle; die Registrierung ist im Allgemeinen für jede steuerpflichtige Tätigkeit erforderlich, selbst bei einem einzelnen Verkauf.
• Befreiung: Unternehmen mit einem Umsatz von weniger als RUB 2 Millionen in den letzten drei Jahren können eine Befreiung beantragen.
• Zeitrahmen: Während die offizielle Registrierungsdauer fünf Tage beträgt, dauert es in der Praxis oft länger.
• 30-Tage-Regel: Keine Mehrwertsteuerregistrierung ist erforderlich, wenn die Geschäftstätigkeiten in Russland nicht mehr als 30 Tage dauern.

Mehrwertsteuererklärung und -zahlung

• Häufigkeit: Vierteljährlich
• Frist: Der 20. des Monats nach dem Berichtsquartal. (Hinweis: Die Frist für die Erklärungen des 1. Quartals 2025 ist der 25. April 2025, mit einem neuen Erklärungsformular).
• Methode: Online-Einreichung ist oft obligatorisch, aber in einigen Fällen ist auch die Einreichung auf Papier möglich.
• Abzugsfähige Vorsteuer: Ansprüche können innerhalb von drei Jahren geltend gemacht werden, vorausgesetzt, die Lieferung ist in der steuerlichen Buchhaltung registriert und durch eine Mehrwertsteuerrechnung belegt.

Mehrwertsteuerbefreiungen

Befreiungen gelten für verschiedene Waren und Dienstleistungen, einschließlich, aber nicht beschränkt auf:

• Bestimmte Finanz- und Versicherungsdienstleistungen
• Öffentlicher Nahverkehr
• Medizinische Dienstleistungen
• Veterinärdienstleistungen (neue Befreiung)
• Digitalwährungs-Mining und -Verkäufe (neue Befreiung ab 2025)
• Dienstleistungen im Zusammenhang mit Transaktionen von Digitalwährungen durch autorisierte Organisationen innerhalb eines spezifischen rechtlichen Rahmens.

Rechnungsvoraussetzungen

Rechnungen müssen auf Russisch ausgestellt sein und spezifische Details enthalten:

• Fortlaufende Nummer und Datum
• Namen und Adressen des Verkäufers und Käufers
• Steueridentifikationsnummern (TIN) und Codes für den Registrierungsgrund (CRR) beider Parteien
• Beschreibung der Waren/Dienstleistungen
• Maßeinheit (falls zutreffend)

Diese Informationen sind ab heute, dem 5. Februar 2025, aktuell und können sich in Zukunft ändern. Die Konsultation eines Steuerberaters wird für spezifische Situationen empfohlen.

Russland bietet eine Reihe von Steueranreizen sowohl auf Bundes- als auch auf regionaler Ebene an, die dazu bestimmt sind, Investitionen anzuziehen und das Wirtschaftswachstum zu fördern. Ab 2025 wurden bedeutende Änderungen am Steuergesetz eingeführt, die sowohl die persönlichen als auch die Unternehmenssteuern betreffen.

Einkommensteuer

Ein progressiver Einkommenssteuertarif ersetzt das bisherige pauschale System.

• Bis zu RUB 2,4 Millionen: 13%
• RUB 2,4 Millionen - RUB 5 Millionen: 15%
• RUB 5 Millionen - RUB 20 Millionen: 18%
• RUB 20 Millionen - RUB 50 Millionen: 20%
• Über RUB 50 Millionen: 22%

Passive Einkommen (Dividenden, Zinsen, etc.) werden bis zu RUB 2,4 Millionen mit 13% und darüber mit 15% besteuert. Steuerabzüge sind für Ausgaben wie medizinische Behandlungen, Bildung und wohltätige Beiträge verfügbar.

Unternehmenssteuern

Der reguläre Körperschaftssteuersatz beträgt jetzt 25%, statt zuvor 20%. Dieser besteht aus einem 8%igen Bundesanteil und einem 17%igen regionalen Anteil.

• Investitionssteuerabzug: Unternehmen können bis zu 50% der qualifizierenden Kapitalausgaben von ihrer Bundessteuerpflicht abziehen.

Sonderwirtschaftszonen (SEZs)

SEZs bieten ansässigen Unternehmen verschiedene Steuervorteile, darunter:

• Gewinnsteuer: Potenziell auf 0% reduziert, abhängig von der spezifischen SEZ und Region.
• Grundsteuer: Oft sind Befreiungen verfügbar.
• Sozialversicherungsbeiträge: Möglicherweise gelten reduzierte Sätze.
• Zollgebühren: Vorteile wie die Behandlung als Freizonen können angeboten werden.

Weitere Anreize

• Forschung und Entwicklung (F&E): Ein Superabzug von 150% der F&E-Aufwendungen kann angewendet werden, um die Körperschaftsteuer zu reduzieren. Eine beschleunigte Abschreibung ist für in der F&E genutzte Anlagegüter verfügbar.
• Spezifische Branchen: Bestimmte Sektoren, wie IT und Landwirtschaft, können für reduzierte Sozialversicherungsbeitragssätze oder andere gezielte Vorteile qualifizieren.
• Regionale Anreize: Viele Regionen bieten eigene Steueranreize, wie reduzierte Gewinnsteuersätze oder Grundsteuerbefreiungen, um Investitionen anzuziehen. Diese Anreize hängen oft von Faktoren wie der Branche, dem Investitionsbetrag und dem Potenzial zur Schaffung von Arbeitsplätzen ab.

Es ist wichtig, sich von Steuerfachleuten beraten zu lassen, um die aktuellsten und spezifischsten Informationen zu individuellen Umständen zu erhalten. Die Steuergesetze und -vorschriften in Russland können komplex sein und unterliegen Änderungen. Diese Informationen sind aktuell zum 5. Februar 2025 und sollten nicht als Finanz- oder Rechtsberatung angesehen werden.