Steuern in Russland

In Russland stehen Arbeitgeber vor verschiedenen Steuerpflichten, einschließlich der Lohnsteuerabzüge, Sozialversicherungsbeiträge und Körperschaftsteuer.

Arbeitgebersteuerpflichten in Russland für 2025

Stand Februar 5, 2025, sind dies die Arbeitgebersteuerpflichten in Russland:

Einkommensteuer

• Abzug: Arbeitgeber ziehen die persönliche Einkommensteuer (PIT) von den Gehältern der Mitarbeiter ab.
• Sätze: Es gilt ein progressiver PIT-Satz:
  • 13% für ein Jahreseinkommen bis zu RUB 2,4 Millionen.
  • 15% für ein Jahreseinkommen zwischen RUB 2,4 Millionen und RUB 5 Millionen.
  • 18% für ein Jahreseinkommen zwischen RUB 5 Millionen und RUB 20 Millionen.
  • 20% für ein Jahreseinkommen zwischen RUB 20 Millionen und RUB 50 Millionen.
  • 22% für ein Jahreseinkommen über RUB 50 Millionen.
• Häufigkeit: PIT wird zweimal im Monat einbehalten und abgeführt, am 5. und 28. des Monats. Die Abführung für Dezember (23. bis 31.) ist bis zum letzten Arbeitstag des Jahres fällig.
• Nicht-Residenten werden mit 15% auf Dividenden und 30% auf andere Einkünfte besteuert. Hochqualifizierte Spezialisten (HQS) und ausländische Staatsangehörige, die von Einzelpersonen beschäftigt sind, werden mit 13% besteuert.

Sozialversicherungsbeiträge

• Pensionsfonds: 22% bis zu RUB 1.465.000, danach 10% auf jeden Überschuss.
• Sozialversicherungsfonds: 2,9% bis zu RUB 966.000. Beträge über diese Grenze sind beitragsfrei.
• Krankenversicherungsfonds: 5,1%.
• Unfallversicherung: 0,2% bis 8,5% (je nach Risikostufe des Jobs).

Körperschaftsteuer

• Standardrate: Der Körperschaftsteuersatz beträgt 25% (erhöht von 20% im Jahr 2024) für die meisten Körperschaften.
• IT-Sektor Rate: Für Unternehmen im IT-Sektor beträgt die Rate 5%.
• Zahlung: Monatliche Vorauszahlungen sind erforderlich, fällig am 28. jedes Monats. Die jährliche Steuererklärung ist bis zum 28. März des Folgejahres einzureichen.

Weitere Arbeitgeberpflichten

• Genau Buch über die Gehaltsabrechnungen führen.
• Alle Meldepflichten beim Federal Tax Service erfüllen.
• Berichte und Zahlungen der Sozialversicherungsbeiträge an den Social Insurance Fund übermitteln.
• Die Einhaltung aller russischen Arbeitsgesetze und Vorschriften sicherstellen.
• Der Mindestlohn in Russland beträgt 19.242 pro Monat.

Diese Informationen basieren auf den verfügbaren Daten vom Februar 5, 2025, und können sich aufgrund rechtlicher und regulatorischer Änderungen ändern.

Im Jahr 2025 führte Russland bedeutende Änderungen an seinem Steuersystem durch, die sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer betreffen.

Personal Income Tax

Ab dem 1. Januar 2025 führte Russland ein progressives Personal Income Tax-System ein. Dieses ersetzt den bisherigen Flat Tax-Satz und besteht nun aus fünf Steuerklassen:

• 13%: Bis zu einem Jahresgehalt von RUB 2,4 Millionen (bis zu RUB 200.000 monatlich).
• 15%: Zwischen RUB 2,4 Millionen und RUB 5 Millionen Jahresgehalt (zwischen RUB 200.000 und RUB 416.700 monatlich).
• 18%: Zwischen RUB 5 Millionen und RUB 20 Millionen Jahresgehalt (zwischen RUB 416.700 und RUB 1,67 Millionen monatlich).
• 20%: Zwischen RUB 20 Millionen und RUB 50 Millionen Jahresgehalt (zwischen RUB 1,67 Millionen und RUB 4,17 Millionen monatlich).
• 22%: Über RUB 50 Millionen Jahresgehalt (über RUB 4,17 Millionen monatlich).

Diese Sätze gelten für den Anteil des Einkommens innerhalb jeder Steuerklasse, nicht für das gesamte Einkommen. Zum Beispiel, wenn eine Person RUB 6 Millionen jährlich verdient, werden die ersten RUB 2,4 Millionen mit 13% besteuert, die nächsten RUB 2,6 Millionen mit 15%, und die verbleibenden RUB 1 Million mit 18%.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber in Russland sind verantwortlich für die Beiträge zu mehreren Sozialversicherungskassen im Namen ihrer Mitarbeiter:

• Pensionsfonds: 22% des Gehalts eines Mitarbeiters bis zu RUB 1.465.000 jährlich, und 10% für jeden Betrag, der diese Grenze übersteigt.
• Sozialversicherungsfonds: 2,9% des Gehalts eines Mitarbeiters bis zu RUB 966.000 jährlich.
• Medizinischer Versicherungsfonds: 5,1% des Gehalts des Mitarbeiters.
• Unfallversicherung: Mindestsatz von 0,2%, wobei der genaue Satz je nach Branche und damit verbundenen Risiken variiert.

Steuerliche Abzüge

Mehrere Abzüge stehen zur Verfügung, um das steuerpflichtige Einkommen der Arbeitnehmer zu reduzieren:

• Standardabzüge im Zusammenhang mit Kindern, mit erhöhten Beträgen und höheren Einkommensgrenzen für die Anspruchsberechtigung.
• Ein neuer Abzug von RUB 18.000 für Personen, die Arbeits- und Verteidigungsbereitschaftstests bestehen.

Vereinfachtes Steuersystem (STS)

Das STS wurde mit einigen Anpassungen versehen. Die Einkommensgrenzen für die Anspruchsberechtigung wurden erhöht, ebenso die Änderungen bei der Mehrwertsteuerpflicht für Unternehmen, die dieses System nutzen.

Weitere Steueränderungen

Der Körperschaftsteuersatz wurde auf 25% angehoben, mit einigen Ausnahmen und Anreizen. Änderungen bei Steuerbefreiungen für bestimmte Finanztransaktionen, wie den Verkauf von Aktien oder Mitgliedschaftsanteilen, wurden ebenfalls eingeführt, wobei Befreiungen nicht mehr für Beträge über RUB 50 Millionen gelten.

Allgemeine Informationen zu Employee Tax und Payroll in Russland

• Arbeitsverträge sind verpflichtend und müssen auf Russisch sein. Sie sollten die Beschäftigungsbedingungen klar definieren, einschließlich Gehalt, Leistungen, Arbeitszeiten und Kündigungsbedingungen.
• Die reguläre Arbeitswoche beträgt 40 Stunden, mit Überstunden, die auf vier Stunden an zwei aufeinanderfolgenden Tagen begrenzt sind, und maximal 120 Stunden jährlich. Überstundenvergütung beträgt typischerweise 150% des regulären Stundenlohns für die ersten zwei Stunden und 200% danach.
• Arbeitnehmer haben Anspruch auf mindestens 28 Kalendertage bezahlten Jahresurlaub.
• Arbeitgeber sind verantwortlich für die Berechnung, Einbehaltung und Abführung der Arbeitnehmersteuern an die zuständigen Behörden.
• Russland betreibt ein Pay-as-you-earn (PAYE)-System, das von Arbeitgebern verlangt, Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge bei jeder Gehaltszahlung abzuziehen.
• Die Gehaltsabrechnung erfolgt in der Regel zweimal im Monat.
• Arbeitgeber müssen verschiedenen Berichtspflichten nachkommen, einschließlich der Einreichung von Gehaltsabrechnungen und Steuererklärungen bei den Steuerbehörden und Sozialversicherungskassen.
• Nichteinhaltung der Steuer- und Gehaltsvorschriften kann zu Strafen und rechtlichen Schritten führen.

Es ist für Arbeitgeber entscheidend, stets über die neuesten Steuergesetze und -vorschriften in Russland informiert zu bleiben, um die Einhaltung sicherzustellen und potenzielle Strafen zu vermeiden. Die hier bereitgestellten Informationen sind gültig bis heute, den 5. Februar 2025, und können Änderungen unterliegen. Es wird empfohlen, einen qualifizierten Steuerberater zu konsultieren.

In Russland ist Mehrwertsteuer (MwSt) eine Verbrauchssteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben wird.

MwSt-Sätze

• Standardrate: 20% gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen.
• Ermäßigte Rate: 10% gilt für bestimmte Waren wie Lebensmittel, Kinderkleidung, Bücher, medizinische Geräte und bestimmte Dienstleistungen.
• Sonderrate: 16,67% gilt für elektronische Dienstleistungen, die von ausländischen Anbietern erbracht werden.
• Vereinfachtes Steuersystem (SST) Sätze (ab 2025):
  • 5%, wenn das Jahreseinkommen zwischen RUB 60 Millionen und RUB 250 Millionen liegt.
  • 7%, wenn das Jahreseinkommen RUB 250 Millionen übersteigt. Diese Sätze gelten für mindestens 12 aufeinanderfolgende Quartale.
• Nullsatz (0%): Gilt für Exporte, internationale Frachtvermittlung, bestimmte Transportdienstleistungen und spezielle Lieferungen wie Rohhydrokarbone. (Hinweis: Ab heute, dem 5. Februar 2025, ist ein 0% MwSt-Satz für Hotels in Kraft und soll bis Ende 2030 verlängert werden, vorbehaltlich gesetzlicher Änderungen bis zum 1. April 2025).

MwSt-Registrierung

• Schwelle: Es gibt keine Schwelle; die Registrierung ist in der Regel für jede steuerpflichtige Tätigkeit erforderlich, selbst bei einem einzelnen Verkauf.
• Befreiung: Unternehmen mit einem Umsatz unter RUB 2 Millionen in den vorangegangenen drei Jahren können eine Befreiung beantragen.
• Zeitrahmen: Während die offizielle Registrierungsfrist fünf Tage beträgt, dauert es in der Praxis oft länger.
• 30-Tage-Regel: Es ist keine MwSt-Registrierung erforderlich, wenn die Geschäftstätigkeit in Russland 30 Tage nicht überschreitet.

MwSt-Meldung und -Zahlung

• Häufigkeit: Vierteljährlich
• Frist: Der 20. des Monats nach dem Meldequartal. (Hinweis: Die Frist für die Erklärungen im ersten Quartal 2025 ist der 25. April 2025, mit einer neuen Erklärungsvorlage).
• Methode: Online-Meldung ist oft verpflichtend, aber in einigen Fällen ist auch eine Papiermeldung möglich.
• Vorsteuerabzug: Ansprüche können innerhalb von drei Jahren geltend gemacht werden, vorausgesetzt, die Lieferung ist in der Steuerbuchhaltung registriert und durch eine MwSt-Rechnung belegt.

MwSt-Befreiungen

Befreiungen gelten für verschiedene Waren und Dienstleistungen, einschließlich, aber nicht beschränkt auf:

• Bestimmte Finanz- und Versicherungsdienstleistungen
• Öffentlicher Nahverkehr
• Medizinische Dienstleistungen
• Veterinärdienstleistungen (neue Befreiung)
• Digitalwährungs-Mining und -Verkäufe (neue Befreiung ab 2025)
• Dienstleistungen im Zusammenhang mit digitalen Währungstransaktionen durch autorisierte Organisationen innerhalb eines bestimmten rechtlichen Rahmens.

Rechnungsstellungsvorschriften

Rechnungen müssen auf Russisch sein und bestimmte Details enthalten:

• Laufende Nummer und Datum
• Namen und Adressen des Verkäufers und des Käufers
• Steuerpflichtigen-Identifikationsnummern (TIN) und Codes des Grundes für die Registrierung (CRR) beider Parteien
• Beschreibung der Waren/Dienstleistungen
• Maßeinheit (falls zutreffend)

Diese Informationen sind aktuell bis heute, dem 5. Februar 2025, und können sich in Zukunft ändern. Es wird empfohlen, einen Steuerberater für spezifische Situationen zu konsultieren.

Russland bietet eine Reihe von Steueranreizen auf Bundes- und regionaler Ebene, die darauf ausgelegt sind, Investitionen anzuziehen und das Wirtschaftswachstum zu fördern. Ab 2025 wurden bedeutende Änderungen am Steuergesetzbuch umgesetzt, die sowohl persönliche als auch Unternehmenssteuern betreffen.

Personal Income Tax

Eine progressive Einkommenssteuer skala hat das vorherige Flat-Rate-System ersetzt.

• Bis zu RUB 2,4 Millionen: 13%
• RUB 2,4 Millionen - RUB 5 Millionen: 15%
• RUB 5 Millionen - RUB 20 Millionen: 18%
• RUB 20 Millionen - RUB 50 Millionen: 20%
• Über RUB 50 Millionen: 22%

Passive Einkünfte (Dividenden, Zinsen usw.) werden mit 13% bis zu RUB 2,4 Millionen und 15% über diesem Schwellenwert besteuert. Steuerliche Abzüge sind für Ausgaben wie medizinische Behandlung, Bildung und wohltätige Beiträge möglich.

Corporate Taxes

Der Standard-Körperschaftssteuersatz beträgt jetzt 25%, gegenüber 20%. Dieser setzt sich aus einem 8%igen Bundesanteil und einem 17%igen regionalen Anteil zusammen.

• Investitionssteuerabzug: Unternehmen können bis zu 50% der qualifizierten Investitionsausgaben von ihrer Bundesgewinnsteuer abziehen.

Special Economic Zones (SEZs)

SEZs bieten verschiedenen ansässigen Unternehmen steuerliche Vorteile, darunter:

• Gewinnsteuer: Potenziell auf 0% reduziert, abhängig von der spezifischen SEZ und Region.
• Grundsteuer: Befreiungen sind oft möglich.
• Sozialversicherungsbeiträge: Reduzierte Sätze können gelten.
• Zölle: Vorteile wie die Behandlung als Freihandelszone können angeboten werden.

Other Incentives

• Forschung und Entwicklung (R&D): Eine Super-Abschreibung von 150% der R&D-Ausgaben kann angewendet werden, um die Gewinnsteuer zu senken. Beschleunigte Abschreibungen sind für Anlagegüter, die in R&D verwendet werden, möglich.
• Spezifische Branchen: Bestimmte Sektoren wie IT und Landwirtschaft könnten für reduzierte Sozialversicherungsbeiträge oder andere gezielte Vorteile qualifizieren.
• Regionale Anreize: Viele Regionen bieten eigene Steueranreize, wie reduzierte Gewinnsteuersätze oder Grundsteuerbefreiungen, um Investitionen anzuziehen. Diese Anreize hängen oft von Faktoren wie Branche, Investitionshöhe und Beschäftigungspotenzial ab.

Es ist entscheidend, sich mit Steuerexperten abzusprechen, um die aktuellsten und spezifischsten Informationen für individuelle Umstände zu erhalten. Steuerrecht und -vorschriften in Russland können komplex sein und Änderungen unterliegen. Diese Informationen sind aktuell bis zum 5. Februar 2025 und sollten nicht als Finanz- oder Rechtsberatung betrachtet werden.