In Russland sind Arbeitgeber verpflichtet, Sozialversicherungsbeiträge zu leisten. Diese Beiträge finanzieren Sozialversicherungsleistungen wie Renten, Gesundheitsversorgung und Invaliditätszahlungen. Die Beitragssätze werden auf einen gedeckelten Betrag des Jahresgehalts des Arbeitnehmers angewendet.

Rentenfonds (PFR)

Arbeitgeber zahlen 22% bis zu einer Gehaltsbasis von ₽1.565.000 (~ $21.000) pro Jahr und 10% auf jeden Betrag, der die Obergrenze überschreitet.

Sozialversicherungsfonds (FSS)

Arbeitgeber zahlen 2,9% bis zu einer Gehaltsbasis von ₽1.032.000 (~ $13.800) pro Jahr. Für Beträge, die die Obergrenze überschreiten, sind keine Beiträge erforderlich.

Krankenversicherungsfonds (MHI)

Arbeitgeber zahlen einen festen Satz von 5,1% des Gehalts des Arbeitnehmers.

Unfallversicherung (FSS)

Arbeitgeber zahlen einen variablen Satz, der je nach Berufsrisiko des Arbeitsplatzes des Arbeitnehmers zwischen 0,2% und 8,5% liegt.

Zahlungsfristen

Sozialversicherungsbeiträge müssen monatlich bis zum 15. des Folgemonats gezahlt werden.

Einkommensteuer (PIT)

Obwohl es technisch gesehen keine Arbeitgebersteuer ist, sind Arbeitgeber verpflichtet, eine pauschale Einkommensteuer von 13% auf das Jahreseinkommen bis zu ₽5 Millionen (~ $67.500) von den Gehältern der Arbeitnehmer einzubehalten und an die Steuerbehörden abzuführen. Die von den Gehältern einbehaltene Einkommensteuer muss am Tag der Gehaltszahlung an die Steuerbehörden überwiesen werden.

Wichtige Hinweise

Für die aktuellsten Beitragssätze und spezifischen Fristen konsultieren Sie die offizielle Website der russischen Steuerbehörde.

Alle russischen Steuerresidenten qualifizieren sich automatisch für einen Standardabzug, der ihre steuerpflichtige Einkommensbasis reduziert. Die Höhe des Standardabzugs wird von der Regierung festgelegt und kann sich periodisch ändern.

Soziale und medizinische Ausgaben

Steuerzahler können dokumentierte Ausgaben für medizinische Behandlungen für sich selbst, Ehepartner und Angehörige, Beiträge zu privaten Rentenplänen und Bildungskosten für sich selbst und abhängige Kinder abziehen. Abzüge für diese Ausgaben sind auf einen bestimmten Prozentsatz des steuerpflichtigen Einkommens des Steuerzahlers begrenzt. Quittungen, Rechnungen und andere relevante Dokumente, die die Ausgaben belegen, sind erforderlich, um Abzüge geltend zu machen.

Grundsteuer- und Zinsabzüge

Steuerzahler können dokumentierte Grundsteuern, die auf ihre Hauptwohnung gezahlt wurden, abziehen. Zinszahlungen auf ein Hypothekendarlehen für die Hauptwohnung eines Steuerzahlers qualifizieren sich für den Abzug. Ähnlich wie bei sozialen und medizinischen Ausgaben gibt es auch für Grundsteuer- und Hypothekenzinsabzüge festgelegte Obergrenzen.

Wichtige Hinweise

Arbeitnehmer müssen eine jährliche Steuererklärung einreichen, um die meisten Abzüge geltend zu machen. Ausnahmen bestehen für Standardabzüge, die automatisch von den Arbeitgebern angewendet werden. Eine ordnungsgemäße Dokumentation ist entscheidend, um Abzüge geltend zu machen. Stellen Sie sicher, dass Sie Quittungen, Rechnungen und andere relevante Nachweise der Ausgaben haben.

In Russland beträgt der aktuelle Standard-Mehrwertsteuersatz (MwSt) 20%. Dies gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen, es sei denn, sie qualifizieren sich für einen ermäßigten Satz oder sind von der MwSt befreit. Ein ermäßigter Mehrwertsteuersatz von 10% gilt für bestimmte Dienstleistungen, einschließlich öffentlicher Verkehrsdienste, medizinischer und veterinärmedizinischer Dienstleistungen, Bildungsdienstleistungen, Hotelunterkünfte sowie kulturelle und Unterhaltungsdienste.

MwSt-Befreiungen für Dienstleistungen

Bestimmte Dienstleistungen in Russland sind von der MwSt befreit. Dazu gehören Finanzdienstleistungen wie Bank- und Versicherungsdienstleistungen, Bildungsdienstleistungen, die von staatlich finanzierten Einrichtungen erbracht werden, medizinische Dienstleistungen, die von staatlich finanzierten Gesundheitseinrichtungen erbracht werden, und soziale Dienstleistungen. Es ist wichtig zu beachten, dass die Liste der MwSt-Befreiungen Änderungen unterliegen kann.

MwSt-Anmeldeverfahren

Unternehmen, die einen bestimmten jährlichen Umsatzschwellenwert überschreiten, müssen sich in Russland für die MwSt registrieren. MwSt-registrierte Unternehmen müssen periodische MwSt-Erklärungen elektronisch einreichen. Die Einreichungshäufigkeit (vierteljährlich oder monatlich) hängt vom Umsatz des Unternehmens ab. MwSt-Zahlungen sind in der Regel bis zum 25. Tag des folgenden Monats nach dem Erklärungszeitraum fällig.

Zusätzliche Überlegungen für Dienstleister

Die Bestimmung des Leistungsortes ist für MwSt-Zwecke entscheidend. Ausländische Unternehmen, die elektronische Dienstleistungen an russische Kunden erbringen, könnten spezifische MwSt-Registrierungs- und Meldepflichten haben.

Bundesgesetzgebung erlaubt es regionalen Behörden, niedrigere Gewinnsteuersätze anzubieten. Dies kann den Satz von den standardmäßigen 20% auf 15,5% senken. Einige Regionen könnten unter besonderen Umständen sogar einen vorübergehenden Satz von 0% anbieten.

Reduzierter Gewinnsteuersatz in bestimmten Regionen

Unternehmen, die in ausgewiesenen Sonderwirtschaftszonen (SEZs) tätig sind, können von erheblichen Steuervergünstigungen profitieren, einschließlich eines reduzierten Gewinnsteuersatzes (bis zu 5%) und niedrigeren Grundsteuersätzen.

Sonderwirtschaftszonen (SEZs)

Die spezifischen Anforderungen für die Inanspruchnahme dieser Gewinnsteuervergünstigungen variieren je nach Anreizprogramm. Im Allgemeinen müssen Sie bestimmte Kriterien in Bezug auf Ihre Branche, Investitionshöhe, Schaffung von Arbeitsplätzen und Standort erfüllen. Jede Region oder SEZ hat ihren eigenen Antragsprozess. Es wird empfohlen, einen Steuerberater zu konsultieren, der mit den russischen Steuervorschriften vertraut ist, um Ihre Berechtigung zu bestimmen und Sie durch den Antragsprozess zu führen.

Qualifikationskriterien und Antragsprozess für Gewinnsteuervergünstigungen

Unternehmen können eine Steuergutschrift für einen Teil der Kosten geltend machen, die bei der Anschaffung neuer Sachanlagen anfallen. Der Gutschriftsbetrag kann zur Reduzierung Ihrer Gewinnsteuerverpflichtung verwendet werden.

Investitionssteuergutschrift

Um sich für die Investitionssteuergutschrift zu qualifizieren, müssen die neuen Sachanlagen bestimmte Kriterien erfüllen, wie z.B. in einem speziellen Register, das von der russischen Regierung geführt wird, enthalten sein. Der Antragsprozess umfasst in der Regel die Einreichung relevanter Unterlagen bei den Steuerbehörden.

Qualifikationskriterien und Antragsprozess für die Investitionssteuergutschrift

Russland bietet verschiedene andere Steueranreize, einschließlich eines vereinfachten Steuersystems, das eine geringere Steuerlast für kleine Unternehmen bietet, die bestimmte Kriterien erfüllen, Steuervergünstigungen für Unternehmen, die in Forschung und Entwicklung (F&E) tätig sind, und Befreiung von Einfuhrzöllen für bestimmte Ausrüstungen und Technologieimporte unter bestimmten Umständen.

Weitere Steueranreize

• Patentsystem für kleine Unternehmen
• Steuervergünstigungen für Forschung und Entwicklung (F&E)
• Befreiung von Einfuhrzöllen.