Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Quellensteuer auf Vergütung	0% - 35%	Gestuftes Steuersystem basierend auf dem Einkommen des Mitarbeiters
Sozialsystem (SSS)	10% (Arbeitgeber)	Monatliches Gehaltsguthaben des Mitarbeiters (MSC)
Philippine Health Insurance Corporation (PhilHealth)	2,5% (Arbeitgeber)	Monatliches Grundgehalt des Mitarbeiters (insgesamt 5 %, gleichmäßig aufgeteilt)
Home Development Mutual Fund (Pag-IBIG)	2% (Arbeitgeber)	Monatliche Vergütung des Mitarbeiters (max. ₱200 vom Arbeitgeber)

Einreichung & Einhaltung

• Monatliche Überweisungen:
  • Quellensteuer auf Vergütung (BIR-Formular 1601C): Bis zum 10. Tag des folgenden Monats.
  • SSS-Beiträge: Bis zum letzten Tag des folgenden Monats (oder an bestimmten Daten basierend auf ERN).
  • PhilHealth-Beiträge: Bis zum 11.-15. oder 16.-20. Tag des folgenden Monats, basierend auf der Employer PEN-Endung.
  • Pag-IBIG-Beiträge: Bis zum 10. Tag des folgenden Monats (oder an bestimmten Daten basierend auf dem Firmennamen).
• Jährliche Informationsmeldungen:
  • BIR-Formular 1604-C (Vergütung) und jährliche Alphalist der Mitarbeiter: Bis zum 31. Januar.
  • BIR-Formular 2316 (Bescheinigung über Vergütungszahlungen/Steuerabzug): An die Mitarbeiter bis zum 31. Januar ausstellen; unterschriebene Kopien bis zum 28. Februar beim BIR einreichen.
• Registrierung: Arbeitgeber müssen sich vor der Einstellung bei SSS, PhilHealth und Pag-IBIG registrieren. Deckung und Arbeitgeberbeiträge beginnen am ersten Tag der bezahlten Tätigkeit des Mitarbeiters.

In den Philippinen ziehen Arbeitgeber verschiedene Steuern von den Gehältern der Arbeitnehmer ab, darunter Einkommensteuer, Sozialversicherung, Krankenversicherung und Beiträge zum Housing Fund. Diese Abzüge finanzieren staatliche Dienstleistungen und Sozialversicherungsprogramme.

Einkommensteuer

Ab 2025 folgt das Steuersystem auf den Philippinen einem progressiven Schema, was bedeutet, dass höher Verdienende höhere Steuersätze zahlen. Wer jährlich ₱250.000 oder weniger verdient, ist von der Einkommensteuer befreit. Die Steuersätze sind wie folgt:

• ₱250.001 - ₱400.000: 15% des Überschusses über ₱250.000
• ₱400.001 - ₱800.000: ₱22.500 + 20% des Überschusses über ₱400.000
• ₱800.001 - ₱2.000.000: ₱102.500 + 25% des Überschusses über ₱800.000
• ₱2.000.001 - ₱8.000.000: ₱402.500 + 30% des Überschusses über ₱2.000.000
• Über ₱8.000.000: ₱2.202.500 + 35% des Überschusses über ₱8.000.000

Social Security System (SSS)

Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge an die SSS, die Renten-, Invaliditäts- und andere Leistungen bietet. Die Beitragsbemessung richtet sich nach der Gehaltsklasse des Arbeitnehmers, mit einer festen Obergrenze für höher Verdienende. Arbeitgeber sind verantwortlich für die Überweisung sowohl des Arbeitnehmer- als auch des Arbeitgeberanteils an die SSS.

Philippine Health Insurance Corporation (PhilHealth)

PhilHealth bietet nationale Krankenversicherung. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten anteilig Beiträge basierend auf dem monatlichen Gehalt des Arbeitnehmers.

Home Development Mutual Fund (Pag-IBIG)

Pag-IBIG ist ein Wohnungsfonds, der erschwingliche Baukredite und andere Vorteile bietet. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge, wobei die Höhe des Beitrags von der Gehaltsklasse des Arbeitnehmers abhängt.

Weitere Abzüge

Weitere mögliche Abzüge umfassen:

• Lohnsteuer auf Fringe Benefits: Ein Steuersatz von 35%, der auf nicht-monetäre Vorteile für Manager und Aufsichtspersonal angewandt wird.
• Andere Abzüge: Darlehenstilgungen, Gehaltsvorschüsse und andere autorisierte Abzüge können ebenfalls mit schriftlicher Zustimmung des Arbeitnehmers vorgenommen werden. Beachten Sie, dass das 13. Monatsgehalt, eine obligatorische Jahresendleistung, nicht von Abzügen außer gesetzlich vorgeschriebenen Beiträgen und Steuern betroffen sein darf.

Arbeitgeberpflichten

Arbeitgeber müssen:

• Ihr Unternehmen bei der Bureau of Internal Revenue (BIR), SSS, PhilHealth und Pag-IBIG registrieren.
• Die korrekten Beträge vom Gehalt der Arbeitnehmer abziehen und pünktlich an die entsprechenden Stellen abführen.
• Notwendige Steuererklärungen und Berichte genau und termingerecht einreichen.
• Die SSS-Nummer des Arbeitnehmers erhalten.
• Alle neuen Arbeitnehmer innerhalb von 30 Tagen nach Beginn ihres Arbeitsverhältnisses bei der SSS melden.

Diese Informationen sind Stand Februar 5, 2025, und können aufgrund rechtlicher Änderungen varieren. Konsultieren Sie stets einen Steuerberater, um die neuesten Vorschriften zu kennen.