Personalkostenrechner in Philippinen

Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Rate	Basis
Quellensteuer auf Vergütung	0% - 35%	Graduertes Steuersystem basierend auf dem Einkommen des Mitarbeiters
Sozialsystem (SSS)	10% (Arbeitgeber)	Monatliches Gehaltsgutschrift (MSC) des Mitarbeiters
Philippine Health Insurance Corporation (PhilHealth)	2,5% (Arbeitgeber)	Monatliches Grundgehalt des Mitarbeiters (insgesamt 5 %, gleichmäßig aufgeteilt)
Home Development Mutual Fund (Pag-IBIG)	2% (Arbeitgeber)	Monatliche Vergütung des Mitarbeiters (max. ₱200 vom Arbeitgeber)

Einreichung & Konformität

• Monatliche Überweisungen:
  • Quellensteuer auf Vergütung (BIR-Formular 1601C): Bis zum 10. Tag des folgenden Monats.
  • SSS-Beiträge: Bis zum letzten Tag des folgenden Monats (oder an bestimmten Daten basierend auf ERN).
  • PhilHealth-Beiträge: Bis zum 11.-15. oder 16.-20. Tag des folgenden Monats, basierend auf der Endnummer des Arbeitgeber-PEN.
  • Pag-IBIG-Beiträge: Bis zum 10. Tag des folgenden Monats (oder an bestimmten Daten basierend auf dem Firmennamen).
• Jährliche Informationsmeldungen:
  • BIR-Formular 1604-C (Vergütung) und jährliche Alphalist der Mitarbeiter: Bis zum 31. Januar.
  • BIR-Formular 2316 (Bescheinigung über Vergütungszahlungen / Einbehaltene Steuern): Den Mitarbeitenden bis zum 31. Januar aushändigen; unterschriebene Kopien bis zum 28. Februar beim BIR einreichen.
• Registrierung: Arbeitgeber müssen sich vor der Einstellung bei SSS, PhilHealth und Pag-IBIG registrieren. Abdeckung und Arbeitgeberbeiträge beginnen am ersten Tag der bezahlten Tätigkeit des Mitarbeiters.

In den Philippinen ziehen Arbeitgeber verschiedene Steuern von den Gehältern der Mitarbeiter ab, darunter Einkommenssteuer, Sozialversicherung, Krankenversicherung und Beiträge zum Housing Fund. Diese Abzüge finanzieren Regierungsdienste und Sozialversicherungsprogramme.

Einkommenssteuer

Ab 2025 folgt das Einkommenssteuersystem auf den Philippinen einem progressiven Schema, das bedeutet, dass höher Verdienende höhere Steuersätze zahlen. Personen, die jährlich ₱250.000 oder weniger verdienen, sind von der Einkommenssteuer befreit. Die Steuersätze sind wie folgt:

• ₱250.001 - ₱400.000: 15% des Betrags, der ₱250.000 übersteigt
• ₱400.001 - ₱800.000: ₱22.500 + 20% des Betrags, der ₱400.000 übersteigt
• ₱800.001 - ₱2.000.000: ₱102.500 + 25% des Betrags, der ₱800.000 übersteigt
• ₱2.000.001 - ₱8.000.000: ₱402.500 + 30% des Betrags, der ₱2.000.000 übersteigt
• Über ₱8.000.000: ₱2.202.500 + 35% des Betrags, der ₱8.000.000 übersteigt

Sozialversicherungssystem (SSS)

Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer tragen zu der SSS bei, die Renten-, Invaliditäts- und andere Leistungen bietet. Der Beitrag hängt vom Einkommensbereich des Mitarbeiters ab, mit einer festen Obergrenze für höhere Verdiener. Arbeitgeber sind verantwortlich für die Überweisung sowohl des Arbeitnehmer- als auch des Arbeitgeberanteils an die SSS.

Philippine Health Insurance Corporation (PhilHealth)

PhilHealth stellt die nationale Krankenversicherung sicher. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten einen gleichen Beitrag, basierend auf dem monatlichen Gehalt des Mitarbeiters.

Home Development Mutual Fund (Pag-IBIG)

Pag-IBIG ist ein Wohnungsfonds, der erschwingliche Wohneinlagen und andere Vorteile bietet. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge, wobei die Beitragshöhe vom Einkommensbereich des Mitarbeiters abhängt.

Weitere Abzüge

Weitere mögliche Abzüge sind:

• Quellensteuer auf Fringe Benefits: Eine 35% Steuer, die auf nicht-monetäre Benefits erhoben wird, die an Führungs- und Aufsichtspersonal gewährt werden.
• Andere Abzüge: Kreditrückzahlungen, Vorschüsse auf das Gehalt und weitere genehmigte Abzüge können ebenfalls mit schriftlicher Zustimmung des Mitarbeiters vorgenommen werden. Beachten Sie, dass das 13. Monatsgehalt, eine verpflichtende Jahresendprämie, nicht von Abzügen außer staatlich vorgeschriebenen Beiträgen und Steuern betroffen sein darf.

Verantwortung des Arbeitgebers

Arbeitgeber müssen:

• Ihr Unternehmen beim Bureau of Internal Revenue (BIR), SSS, PhilHealth und Pag-IBIG registrieren.
• Die korrekten Beträge vom Gehalt der Mitarbeiter abziehen und innerhalb der Fristen an die entsprechenden Stellen überweisen.
• Die notwendigen Steuererklärungen und Berichte korrekt und termingerecht einreichen.
• Die SSS-Nummer des Mitarbeiters erhalten.
• Alle neuen Mitarbeiter innerhalb von 30 Tagen nach Beginn der Beschäftigung bei der SSS anmelden.

Diese Informationen sind aktuell bis zum 5. Februar 2025 und können sich aufgrund rechtlicher Änderungen ändern. Konsultieren Sie stets einen Steuerfachmann, um die neuesten Regelungen zu erhalten.