PhilippinenSteuerpflichten Detailliert

In den Philippinen haben Arbeitgeber verschiedene Steuerpflichten im Zusammenhang mit der Vergütung und den Vorteilen ihrer Mitarbeiter.

Einkommensteuer

Arbeitgeber ziehen die Einkommensteuer vom Gehalt der Mitarbeiter basierend auf einem progressiven Steuersystem ab. Die Steuersätze für 2025 reichen von 0% für ein Jahreseinkommen bis zu ₱250,000 bis zu 35% für Einkommen über ₱8,000,000. Diese einbehaltenen Steuern müssen bis zum 10. des folgenden Monats an das Bureau of Internal Revenue (BIR) abgeführt werden. Eine Jahresendabstimmung und die Jahresveranlagung des Einkommens und der einbehaltenen Steuern sind im Dezember erforderlich. Zu viel einbehaltene Steuern müssen den Mitarbeitern bis zum 25. Januar des folgenden Jahres zurückerstattet werden, und das BIR-Formular 2316 (Certificate of Compensation Payment/Tax Withheld) muss bis zum 31. Januar an die Mitarbeiter verteilt werden. Die jährliche Informationsrückmeldung der einbehaltenen Einkommenssteuern auf Vergütungen (BIR Formular 1604C) muss ebenfalls bis zum 31. Januar eingereicht werden.

Sozialsicherheitssystem (SSS)

Der SSS-Beitragssatz für 2025 beträgt 15% des monatlichen Gehaltskredits des Mitarbeiters. Der Arbeitgeber trägt 10% bei, und der Mitarbeiter trägt 5% bei.

Philippine Health Insurance Corporation (PHIC)

Der maximale jährliche PHIC-Beitrag für ausländische Mitarbeiter ist für 2025 auf PHP 51,000 begrenzt. Arbeitgeber gleichen die Beiträge der Mitarbeiter an.

Home Development Mutual Fund (HDMF/Pag-IBIG)

Ausländische Mitarbeiter sind nicht verpflichtet, zum HDMF beizutragen.

Fringe Benefit Tax (FBT)

Den Mitarbeitern gewährte Zusatzleistungen unterliegen der FBT, die vierteljährlich berechnet wird. Die FBT-Rückmeldung (BIR Formular 1603Q) ist am letzten Tag des Monats nach Quartalsende fällig. Das BIR Formular 1604-F (Jährliche Informationsrückmeldung für endgültig einbehaltene Einkommenssteuern) muss bis zum 31. Januar des folgenden Jahres eingereicht werden.

Andere Steuern und Berichtspflichten

Arbeitgeber müssen auch andere Berichtspflichten erfüllen, wie z.B. die Einreichung des BIR Formulars 1601-C für die monatliche Abführung der einbehaltenen Einkommenssteuern und des BIR Formulars 1604-C für die jährliche Informationsrückmeldung. Die spezifischen Fristen für diese Einreichungen variieren je nach Steuerklasse des Arbeitgebers. Zusätzlich, wenn ein Arbeitgeber einen Rentenfonds anbietet, können Beiträge vom Bruttoeinkommen abziehbar sein, wenn der Fonds die Anforderungen der RA Nr. 4917 erfüllt und ein Steuergenehmigungszertifikat von der BIR erhalten wird.

Bitte beachten Sie, dass diese Informationen ab dem 5. Februar 2025 aktuell sind und sich aufgrund von Änderungen in den Steuervorschriften ändern können.

In den Philippinen ziehen Arbeitgeber verschiedene Steuern von den Gehältern der Arbeitnehmer ab, darunter Einkommenssteuer, Sozialversicherung, Krankenversicherung und Beiträge zum Wohnungsfonds. Diese Abzüge finanzieren staatliche Dienstleistungen und Sozialversicherungsprogramme.

Einkommenssteuer

Ab 2025 folgt das Einkommenssteuersystem auf den Philippinen einem progressiven Schema, was bedeutet, dass Besserverdienende höhere Steuersätze zahlen. Personen, die jährlich ₱250.000 oder weniger verdienen, sind von der Einkommenssteuer befreit. Die Steuersätze sind wie folgt:

• ₱250.001 - ₱400.000: 15% des über ₱250.000 liegenden Betrags
• ₱400.001 - ₱800.000: ₱22.500 + 20% des über ₱400.000 liegenden Betrags
• ₱800.001 - ₱2.000.000: ₱102.500 + 25% des über ₱800.000 liegenden Betrags
• ₱2.000.001 - ₱8.000.000: ₱402.500 + 30% des über ₱2.000.000 liegenden Betrags
• Über ₱8.000.000: ₱2.202.500 + 35% des über ₱8.000.000 liegenden Betrags

Sozialversicherungsystem (SSS)

Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer zahlen Beiträge an das SSS, das Renten-, Invaliden- und andere Leistungen bietet. Die Beitragshöhe hängt von der Gehaltsstufe des Arbeitnehmers ab, mit einer festen Obergrenze für Besserverdienende. Arbeitgeber sind verantwortlich für die Abführung sowohl des Arbeitnehmer- als auch des Arbeitgeberanteils an das SSS.

Philippine Health Insurance Corporation (PhilHealth)

PhilHealth bietet eine nationale Krankenversicherung. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer zahlen gleichermaßen Beiträge basierend auf dem monatlichen Gehalt des Arbeitnehmers.

Home Development Mutual Fund (Pag-IBIG)

Pag-IBIG ist ein Wohnungsfonds, der günstige Wohnungsbaudarlehen und andere Leistungen bietet. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer zahlen Beiträge, und die Beitragshöhe hängt von der Gehaltsstufe des Arbeitnehmers ab.

Weitere Abzüge

Weitere mögliche Abzüge umfassen:

• Quellensteuer auf Nebenleistungen: Eine 35% Steuer auf Sachleistungen, die an leitende und beaufsichtigende Mitarbeiter gewährt werden.
• Sonstige Abzüge: Darlehensrückzahlungen, Gehaltsvorschüsse und andere genehmigte Abzüge können mit schriftlicher Zustimmung des Arbeitnehmers vorgenommen werden. Beachten Sie, dass das 13. Monatsgehalt, eine obligatorische Jahresendzulage, nicht anderen Abzügen als den gesetzlich vorgeschriebenen Beiträgen und Steuern unterliegen kann.

Pflichten der Arbeitgeber

Arbeitgeber müssen:

• Ihr Unternehmen beim Bureau of Internal Revenue (BIR), SSS, PhilHealth und Pag-IBIG registrieren.
• Die korrekten Beträge von den Gehältern der Arbeitnehmer abziehen und rechtzeitig an die entsprechenden Behörden überweisen.
• Die erforderlichen Steuererklärungen und Berichte genau und pünktlich einreichen.
• Die SSS-Nummer des Arbeitnehmers erhalten.
• Alle neuen Mitarbeiter innerhalb von 30 Tagen nach ihrem Eintrittsdatum für den SSS-Schutz melden.

Diese Informationen sind aktuell zum 5. Februar 2025 und können aufgrund rechtlicher Änderungen Änderungen unterliegen. Konsultieren Sie stets einen Steuerfachmann für die neuesten Vorschriften.

In den Philippinen ist die Mehrwertsteuer (MwSt) eine Verbrauchssteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben wird.

MwSt-Sätze und Schwellenwerte

• Standardsatz: 12% gelten für die meisten verkauften, getauschten, vermieteten oder verwendeten Waren und Dienstleistungen. Dies schließt auch Bruttoeinnahmen aus erbrachten Dienstleistungen ein.
• 0%-Satz (Nullsatz): Gilt für spezifische Waren und Dienstleistungen wie Exporte, bestimmten internationalen Versand und einige essenzielle Waren wie bestimmte landwirtschaftliche Produkte, Haushaltsgas und Wasser. Er erlaubt es Unternehmen, eine Erstattung der Vorsteuer zu beantragen.
• MwSt-Schwelle: Unternehmen mit einem Bruttoumsatz von mehr als 3.000.000 PHP innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten müssen sich für die MwSt registrieren lassen. Freiwillige Registrierung ist ebenfalls möglich. Importierte Waren unterliegen ebenfalls der MwSt, unabhängig vom Umsatz des Importeurs. Dies gilt ab heute (2025-02-05).

MwSt-Registrierung und -Einreichung

• Registrierung: Verpflichtend für Unternehmen, die die Umsatzschwelle von 3.000.000 PHP überschreiten oder Waren importieren. Unternehmen ohne Sitz können sich nicht registrieren; die MwSt wird vom Käufer einbehalten. Freiwillige Registrierung ist erlaubt.
• Häufigkeit der Einreichung: Quartalsweise für die meisten Unternehmen. Monatliche Einreichung ist weiterhin möglich. Große Steuerzahler, Finanzinstitute und Personen mit hohem Vermögen können spezifische Anforderungen und Fristen für elektronische Einreichungen haben.
• Einreichungsfristen: Vierteljährliche Meldungen (BIR Formular 2550Q) müssen innerhalb von 25 Tagen nach Ende des Steuerquartals eingereicht werden, das mit dem Einkommensteuerquartal (Kalender- oder Wirtschaftsjahr) übereinstimmt. Für monatliche, freiwillige Einreicher können die Meldungen (BIR Formular 2550M) bis zum 20. des Folgemonats (Papier-Einreichung) eingereicht werden. E-Filer reichen zwischen dem 21. und 25. des Folgemonats ein.
• Rechnungsstellung: Die MwSt-registrierten Unternehmen müssen vorschriftsgemäße Rechnungen mit Details wie Datum, eindeutiger Rechnungsnummer, Verkäufer- und Käufer-TIN (für Rechnungen über 1.000 PHP), Beschreibung der Waren/Dienstleistungen, Nettobetrag, MwSt und Bruttobetrag ausstellen. Rechnungen können in Fremdwährungen sein, die mit einem öffentlichen Wechselkurs in PHP umgerechnet werden.

Von der MwSt befreite Waren und Dienstleistungen

Mehrere Waren und Dienstleistungen sind von der MwSt befreit, was bedeutet, dass Unternehmen keine MwSt auf Verkäufe erheben und keine Vorsteuer auf Käufe geltend machen können. Beispiele umfassen einige Grundnahrungsmittel, rohe landwirtschaftliche Erzeugnisse und persönliches Eigentum von Einwanderern. Bildungs- und Gesundheitsdienstleistungen haben oft auch Ausnahmen. Die Details können jedoch variieren und sich ändern, daher ist es wichtig, die neuesten Vorschriften für die eigene Geschäftstätigkeit zu überprüfen. Ab heute (2025-02-05) unterliegen digitale Dienstleistungen generell 12% MwSt, aber bestimmte Bildungsdienstleistungen wie Online-Kurse können ausgenommen sein.

MwSt-Erstattungen

Unternehmen können MwSt-Erstattungen für Umsätze zum Nullsatz oder bei der Beendigung der MwSt-Registrierung aufgrund der Geschäftsaufgabe beantragen. Dies erfordert die Einreichung des BIR Formulars 1914 innerhalb von zwei Jahren ab dem relevanten Ereignis.

Weitere Überlegungen

Das Bureau of Internal Revenue (BIR) verwaltet das MwSt-System. Unternehmen sollten BIR-Publikationen und -Richtlinien oder einen Steuerfachmann konsultieren, um die neuesten Informationen zu erhalten und ihre spezifischen Verpflichtungen zu bestimmen, da die MwSt-Vorschriften komplex sein und Änderungen unterliegen können.

Die Philippinen bieten verschiedene Steueranreize, um Investitionen anzuziehen und das Wirtschaftswachstum zu fördern.

Einkommensteuerbefreiung (ITH)

• Bietet eine Einkommensteuerbefreiung für einen festgelegten Zeitraum.
• Dauer: 4 bis 7 Jahre, abhängig von Standort und Branche gemäß dem Strategic Investment Priority Plan (SIPP).
• Zusätzliche 3 Jahre für eine Verlagerung aus der National Capital Region (NCR).
• Zusätzliche 2 Jahre für Unternehmen in Gebieten, die sich von Katastrophen oder Konflikten erholen.

Spezieller Körperschaftsteuersatz (SCIT)

• Ein reduzierter Körperschaftsteuersatz von 5% für 10 Jahre.
• Anwendbar auf exportorientierte Unternehmen.
• Verfügbar als Alternative zu erweiterten Abzügen nach dem ITH-Zeitraum.

Erweiterte Abzüge

• Erhöhte Abzüge für verschiedene Ausgaben, darunter:
  • Abschreibungsabzug (10% für Gebäude, 20% für Maschinen).
  • Arbeitskosten (150%).
  • Forschung und Entwicklung (200%).
  • Ausbildungskosten (200%).
  • Kosten für inländische Inputs (150%).
  • Energiekosten (100%).
  • Reinvestitionszulage für die verarbeitende Industrie (bis zu 50%).
• Vortrag von Betriebsverlusten (NOLCO): Verluste können innerhalb von fünf Jahren nach dem ITH-Zeitraum als Abzüge vorgetragen werden.

Mehrwertsteuer (MwSt.) Anreize

• Befreiungen und Nullsatz bei der Mehrwertsteuer für registrierte Exportunternehmen.
• Mehrwertsteuerbefreiungen werden für Waren und Dienstleistungen, die direkt in registrierten Projekten verwendet werden, klargestellt, einschließlich Sicherheits-, Finanz- und Marketingdienstleistungen.
• Inländische Marktunternehmen mit hoher Wertschöpfung und registrierte Geschäftsunternehmen können von erweiterten Mehrwertsteueranreizen profitieren.

Zollbefreiungen

• Befreiung von Zöllen auf eingeführte Kapitalgüter.
• Verfügbar für sowohl Export- als auch Inlandsmarktunternehmen, die im Rahmen des SIPP registriert sind.

CREATE MORE Act

• Verbessert das Corporate Recovery and Tax Incentives for Enterprises (CREATE) Act.
• Verlängert die maximale Inanspruchnahmezeit für Steueranreize auf 27 Jahre.
• Bietet zusätzliche Anreize für Unternehmen, die in nachhaltige Praktiken investieren, wie erneuerbare Energien und Energieeffizienz.

Allgemeine Informationen zu Steueranreizen auf den Philippinen

Steueranreize spielen eine wesentliche Rolle bei der Förderung der wirtschaftlichen Entwicklung auf den Philippinen. Die Regierung überprüft und aktualisiert diese Anreize regelmäßig, um sicherzustellen, dass sie wettbewerbsfähig bleiben und mit den nationalen wirtschaftlichen Zielen übereinstimmen. Unternehmen, die eine Investition auf den Philippinen in Erwägung ziehen, sollten die verfügbaren Anreize sorgfältig prüfen und ihre Berechtigung basierend auf ihrer Branche, ihrem Standort und ihren Investitionsplänen bestimmen. Es ist wichtig zu beachten, dass diese Informationen mit Stand vom 5. Februar 2025 aktuell sind und sich aufgrund zukünftiger Gesetzgebung oder regulatorischer Aktualisierungen ändern können. Eine Beratung mit einem Steuerfachmann wird empfohlen, um die aktuellsten und individuellsten Ratschläge zu erhalten.