Navigation der Steuerpflichten für Arbeitgeber und Arbeitnehmer in Oman

Die Navigation durch die steuerlichen Verpflichtungen für Arbeitgeber und Arbeitnehmer in Oman erfordert das Verständnis eines Systems, das sich von vielen anderen globalen Rechtssystemen unterscheidet. Das Sultanat Oman verfügt über einen Steuerrahmen, der sich hauptsächlich auf Körperschaftsteuern und Sozialversicherungsbeiträge konzentriert, anstatt auf eine breit angelegte persönliche Einkommensteuer auf Gehälter für Einwohner. Diese Struktur vereinfacht bestimmte Aspekte der Gehaltsabrechnung, führt jedoch zu spezifischen Anforderungen für Arbeitgeber, insbesondere im Hinblick auf die Sozialversicherung für omanische Staatsangehörige und steuerliche Überlegungen im Zusammenhang mit Unternehmen, die im Land tätig sind.

Arbeitgeber, die in Oman tätig sind, sind dafür verantwortlich, die von den zuständigen Behörden festgelegten Vorschriften einzuhalten, einschließlich der General Authority for Social Insurance (GASI) und der Steuerbehörde. Die Einhaltung umfasst eine rechtzeitige Registrierung, die genaue Berechnung der Beiträge, ordnungsgemäße Berichterstattung und Überweisung der fälligen Beträge. Das Verständnis dieser Verpflichtungen ist entscheidend für einen reibungslosen Geschäftsbetrieb und die Vermeidung von Strafen.

Arbeitgeber-Verpflichtungen zur Sozialversicherung und Lohnsteuer

Die primäre lohnbezogene Verpflichtung für Arbeitgeber in Oman ist der Beitrag zum Sozialversicherungssystem, verwaltet von der General Authority for Social Insurance (GASI). Diese Beiträge sind obligatorisch für omanische Staatsangehörige, die im Privatsektor beschäftigt sind. Expats sind grundsätzlich nicht durch das obligatorische GASI-System abgedeckt, es sei denn, es ist speziell vereinbart oder sie arbeiten in bestimmten öffentlichen Einrichtungen.

Die Beiträge werden auf Grundlage des Bruttogehalts des Mitarbeiters berechnet, das das Grundgehalt sowie bestimmte Zulagen umfasst und bis zu einer festgelegten Höchstgrenze für Beiträge gilt. Die Beitragssätze sind zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer aufgeteilt.

Beitragszahler	Beitragssatz
Arbeitgeber	11,5 %
Arbeitnehmer	7 %
Gesamt	18,5 %

Beitragsobergrenze: Beiträge sind auf ein maximales monatliches Gehalt begrenzt. Laut aktuellen Regelungen beträgt diese Grenze typischerweise OMR 4.000 pro Monat. Beiträge werden auf das tatsächliche Gehalt berechnet, wenn es unter der Obergrenze liegt, oder auf die Obergrenzenhöhe, wenn das Gehalt gleich oder darüber liegt.
Berechnungsgrundlage: Die Berechnung umfasst das Grundgehalt sowie alle regelmäßig gezahlten Zulagen, die im Arbeitsvertrag festgelegt sind, wie Wohn-, Transport- oder Nebenkostenzulagen, vorausgesetzt, sie werden regelmäßig gezahlt und sind Teil des vereinbarten Vergütungspakets.
Registrierung des Arbeitgebers: Arbeitgeber müssen sich bei GASI registrieren und ihre omanischen Mitarbeiter innerhalb eines bestimmten Zeitraums nach Arbeitsbeginn anmelden.
Zahlung: Beiträge sind in der Regel monatlich fällig.

Über die Sozialversicherung hinaus erhebt Oman keine separate Lohnsteuer auf die Gesamtlohnsumme eines Arbeitgebers.

Anforderungen an die Einkommenssteuerabzug

Oman erhebt keine persönliche Einkommensteuer auf die von Einzelpersonen erzielten Gehälter und Löhne, unabhängig davon, ob es sich um omanische Staatsangehörige oder expatriate Einwohner handelt. Folglich sind Arbeitgeber in der Regel nicht verpflichtet, die Einkommensteuer von Mitarbeitergehältern einzubehalten.

Das Fehlen einer persönlichen Einkommensteuer auf Einkünfte aus Beschäftigung ist ein zentrales Merkmal des omanischen Steuersystems. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass dies speziell für Einkünfte aus Beschäftigung gilt. Andere Einkommensarten oder Geschäftserträge könnten unter anderen Vorschriften der Körperschaftsteuer oder Quellensteuerpflichten unterliegen.

Steuerliche Abzüge und Zulagen für Arbeitnehmer

Aufgrund des Fehlens einer persönlichen Einkommensteuer auf Beschäftigungseinkommen in Oman gilt das Konzept der Standard-Steuerabzüge oder persönlichen Freibeträge für Arbeitnehmer, wie es in vielen anderen Ländern üblich ist, nicht. Arbeitnehmer erhalten ihr Bruttogehalt ohne Abzüge zur Einkommensteuer.

Etwaige Abzüge vom Gehalt eines Mitarbeiters beschränken sich in der Regel auf:

Den Anteil des Arbeitnehmers an den Sozialversicherungsbeiträgen (für omanische Staatsangehörige).
Weitere im Arbeitsvertrag vereinbarte oder durch spezielle Vorschriften vorgeschriebene Abzüge (z. B. Darlehensrückzahlungen, Versicherungsprämien, sofern freiwillig abgezogen).

Es gibt keine steuerlich absetzbaren Ausgaben oder Zulagen, die Arbeitnehmer gegen ihr Beschäftigungseinkommen für Steuerzwecke in Anspruch nehmen können, da auf dieses Einkommen keine Einkommensteuer erhoben wird.

Steuerkonforme Einhaltung und Fristen für Berichterstattung

Arbeitgeber in Oman haben spezifische Compliance-Verpflichtungen, die hauptsächlich die Sozialversicherungsbeiträge für ihre omanische Belegschaft betreffen.

Monatliche Berichterstattung und Zahlung: Arbeitgeber müssen die Gesamtsumme der Sozialversicherungsbeiträge (sowohl Arbeitgeber- als auch Arbeitnehmerbeiträge) für ihre omanischen Mitarbeiter jeden Monat berechnen. Diese Beiträge müssen bei GASI gemeldet und bis zu einem bestimmten Termin, in der Regel bis zum 15. Tag des Folgemonats, gezahlt werden. Bei verspäteter Zahlung können Bußgelder verhängt werden.
Mitarbeiterregistrierung/-deregistrierung: Arbeitgeber sind verantwortlich für die Registrierung neuer omanischer Mitarbeiter bei GASI bei Einstellung und die Abmeldung der Mitarbeiter bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses. Dies muss innerhalb festgelegter Fristen erfolgen.
Aufbewahrung von Unterlagen: Arbeitgeber müssen genaue Lohn- und Gehaltsunterlagen führen, die Gehälter, Zulagen und Sozialversicherungsbeiträge für jeden omanischen Mitarbeiter detailliert dokumentieren.

Obwohl es keine monatliche Berichterstattung zur Einkommenssteuerabführung für Mitarbeitersaläre gibt, sind in oman tätige Unternehmen verpflichtet, Körperschaftsteuerberichte einzureichen, die jährliche Steuererklärungen umfassen.

Besondere steuerliche Überlegungen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen

Ausländische Arbeitnehmer: Wie erwähnt, sind im Allgemeinen ausländische Arbeitnehmer, die in Oman wohnen und arbeiten, nicht der omanischen persönlichen Einkommensteuer auf ihre Beschäftigungseinkünfte unterworfen. Sie sind auch in der Regel nicht verpflichtet, obligatorische omanische Sozialversicherungsbeiträge zu leisten, es sei denn, es gelten spezielle Bedingungen (z. B. bei Tätigkeiten für bestimmte Regierungsinstitutionen oder im Rahmen bilateraler Abkommen). Arbeitgeber, die ausländische Arbeitskräfte einstellen, müssen hauptsächlich ihre Arbeitsverträge, Visa-Status und die Einhaltung des Arbeitsrechts verwalten, ohne die Komplexität der Einkommensteuerabzüge vom Gehalt.
Ausländische Unternehmen: Ausländische Unternehmen, die in Oman tätig sind, unterliegen der omanischen Körperschaftsteuer, wenn sie eine feste Betriebsstätte (PE) im Sultanat haben. Der Standard-Körperschaftsteuersatz beträgt 15 % auf das zu versteuernde Einkommen. Obwohl dies eine Körperschaftsteuer ist, betrifft sie auch ausländische Arbeitgeber, da sie ihre Gesamtkosten für Geschäftstätigkeiten und die Einhaltungspflichten in Oman beeinflusst.
Quellensteuer: Oman erhebt auch eine Quellensteuer auf bestimmte Zahlungen omanischer Unternehmen (einschließlich ausländischer Firmen mit einer PE) an Nicht-Residenten, die keine PE in Oman haben. Dies betrifft Zahlungen wie Lizenzgebühren, Forschungs- und Entwicklungskosten, Zahlungen für die Nutzung oder das Recht zur Nutzung von Computer-Software, Managementgebühren und Dienstleistungsentgelte. Der Quellensteuersatz beträgt in der Regel 10 %. Diese Steuer ist keine Steuer auf Mitarbeitergehälter, ist aber für ausländische Unternehmen relevant, die Dienstleistungen oder andere Leistungen aus dem Ausland bezahlen. Beim Beschäftigen von Personal in Oman müssen ausländische Unternehmen ihre steuerlichen Verpflichtungen bezüglich der Körperschaftsteuer verstehen, wenn sie eine PE gründen, zusätzlich zu ihren beschäftigungsbezogenen Verantwortlichkeiten.