MaliSteuerpflichten Detailliert

In Mali stehen Arbeitgeber vor verschiedenen Steuerverpflichtungen für ihre Mitarbeiter und Geschäftstätigkeiten.

Arbeitgebersteuern

• Lohnsteuer: Diese Steuer wird mit einem Satz von 3,5% auf das Bruttogehalt jedes Mitarbeiters erhoben.
• Sozialversicherungsbeiträge: Arbeitgeber tragen 35% des Bruttogehalts des Mitarbeiters zur Sozialversicherung bei. Dies deckt Bereiche wie Familienzulagen (8%), Arbeitsunfall (1-4%), Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistungen (5,4%), Krankheit (3,5%) und Mutterschaftsurlaub ab. Zusätzlich wird ein Beitrag von 1% an die Nationale Arbeitsagentur (ANPE) geleistet.
• Wohnungssteuer (Taxe-logement TL): Diese Steuer wird mit 3,5% auf den Bruttolohn des Mitarbeiters erhoben.

Arbeitnehmersteuern

• Sozialversicherungsbeiträge: Arbeitnehmer zahlen 3,6% ihres Bruttogehalts für Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistungen und 3,06% für Kranken- und Mutterschaftsleistungen.
• Einkommensteuer (ITS): Diese Steuer wird auf alle Vergütungsformen, einschließlich Gehälter, Prämien und Leistungen, erhoben. Die Steuer wird nach einem progressiven Tarif berechnet, wobei spezifische Sätze abhängig von den Einkommensstufen sind. Die ersten XOF 330.000 sind steuerfrei, gefolgt von einem Satz von 5% zwischen XOF 330.001 und 578.400, wobei die Sätze für höhere Einkommensgruppen allmählich steigen.

Unternehmenssteuern

• Körperschaftssteuer: Der allgemeine Körperschaftssteuersatz in Mali beträgt 35%. Holdinggesellschaften können befreit sein.
• Mehrwertsteuer (MwSt): Der Standardsatz der MwSt beträgt 18%. Ein ermäßigter Satz von 5% gilt jedoch für bestimmte Waren und Dienstleistungen wie Computerhardware, Solaranlagen und Hotelunterkünfte.
• Voraussteuer: Diese Steuer ist in drei Raten zu zahlen—vor dem 30. März, dem 31. Juli und dem 30. November—und basiert auf 35% der Steuerschuld des Vorjahres.

Sonstige Steuern

• Grundsteuer: Anwendbar mit einem Satz von 3% des Gesamtwerts der Immobilie.

Steuerfristen

• Jährliche Körperschaftssteuererklärung: Fällig bis zum 30. April des Folgejahres.

Bitte beachten Sie, dass diese Informationen mit Stand vom 5. Februar 2025 aktuell sind und Änderungen unterliegen können.

In Mali sind Arbeitgeber dafür verantwortlich, verschiedene Steuern und Sozialversicherungsbeiträge von den Gehältern der Mitarbeiter abzuziehen.

Einkommensteuer

Die persönliche Einkommensteuer wird mit einem progressiven Steuersystem auf der Grundlage des jährlichen zu versteuernden Einkommens berechnet.

• XOF 0 - 300.000: Steuerfrei
• XOF 300.001 - 900.000: 5%
• XOF 900.001 - 1.900.000: 10%
• XOF 1.900.001 - 3.900.000: 20%
• XOF 3.900.001 - 6.900.000: 30%
• XOF 6.900.001 und mehr: 35%

Sozialversicherungsbeiträge

Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer zahlen in das Sozialversicherungssystem ein.

• Arbeitnehmerbeitrag: 3,6% des Vorsteuereinkommens.
• Arbeitgeberbeitrag: 35% des Vorsteuereinkommens des Arbeitnehmers. Dies schließt Beiträge für Familienzulagen, Mutterschaft, Arbeitsunfälle, Alter, Invalidität, Hinterbliebenenleistungen und Krankheit ein. Die Aufschlüsselung vom Arbeitgeber ist wie folgt:
  • Familienzulagen und Mutterschaft: 8%
  • Arbeitsunfall: 1% - 4%
  • Alter, Invalidität und Hinterbliebene: 5,4%
  • Krankheit: 3,5%

Lohnsteuer

Eine Lohnsteuer von 3,5% wird auf das Bruttogehalt des Arbeitnehmers erhoben. Der Arbeitgeber ist für den Einbehalt und die Abführung dieser Steuer verantwortlich.

Andere Steuern

Auch wenn sie nicht direkt von den Gehältern der Mitarbeiter abgezogen werden, sind weitere relevante Steuern in Mali:

• Körperschaftssteuer: 35% des Unternehmensgewinns (mit Ausnahmen für Holdinggesellschaften)
• Mehrwertsteuer (MwSt): 18% auf die meisten Waren und Dienstleistungen.
• Grundsteuer: 3% des Gesamtwertes der Immobilie.

Einreichung von Steuererklärungen und Fristen

• Körperschaftsteuererklärungen: Fällig bis zum 30. April des Folgejahres.
• Vorauszahlung der Körperschaftssteuer: In drei Raten zahlbar – 30. März, 31. Juli und 30. November. Sie entspricht 35% der Steuerlast des Vorjahres.
• MwSt-Registrierung: Muss innerhalb von 30 Tagen nach der Gründung einer Tochtergesellschaft erfolgen.

Allgemeine Informationen zu Steuern in Mali

Die obigen Informationen beziehen sich spezifisch auf Steuerabzüge für Mitarbeiter. Es ist wichtig zu beachten, dass diese Informationen aktuell bis zum heutigen Datum, dem 5. Februar 2025, sind und Änderungen unterliegen können. Für die aktuellsten und detailliertesten Informationen wird empfohlen, sich mit lokalen Steuerexperten oder Rechtsanwälten in Mali in Verbindung zu setzen. Sie können Beratung anbieten, die auf Ihre spezifischen Umstände zugeschnitten ist.

Das Steuersystem in Mali zielt darauf ab, öffentliche Dienstleistungen, Infrastrukturprojekte und Sozialprogramme zu finanzieren. Die Regierung konzentriert sich darauf, die Steuerverwaltung zu modernisieren, die Steuerbasis zu verbreitern (einschließlich potenzieller Erweiterungen in Bereiche wie Landwirtschaft und digitale Wirtschaft) und die Finanzkontrollen zu stärken, um die Einnahmenerhebung zu verbessern. Über diese Entwicklungen informiert zu bleiben, kann Unternehmen dabei helfen, innerhalb der sich verändernden regulatorischen Landschaft Malis effektiv zu agieren.

Mehrwertsteuer (MwSt)

Die Mehrwertsteuer (MwSt) ist eine Verbrauchssteuer, die auf Waren und Dienstleistungen in Mali erhoben wird.

MwSt-Sätze

• Standardsatz: 18% gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen.
• Ermäßigter Satz: 5% gilt für bestimmte Waren wie Computer- und Solaranlagen. Ab dem heutigen Tag, dem 5. Februar 2025, gibt es auch vorübergehende Ausnahmen oder Aussetzungen der MwSt auf grundlegende Güter, einschließlich Diesel, obwohl es wichtig ist, den aktuellen Status dieser Maßnahmen zu bestätigen.

MwSt-Registrierung

Es gibt keine separate MwSt-Registrierungsnummer, jedoch müssen Unternehmen, die eine bestimmte jährliche Umsatzschwelle überschreiten, eine einheitliche Steueridentifikationsnummer (TIN) beantragen, die für alle Steuerverpflichtungen verwendet wird. Die Umsatzschwelle für die Erhebung und Rechnungsstellung der MwSt beträgt XOF 50 Millionen (ca. 76.224,50 EUR). Unternehmen unterhalb dieser Schwelle erheben keine MwSt und können keine Vorsteuer auf ihre Einkäufe abziehen. Informationen aus einigen Quellen weisen auf eine niedrigere Schwelle (XOF 30 Millionen) hin, jedoch besagen aktuelle Informationen, dass derzeit XOF 50 Millionen die geltende Schwelle ist. Eine Klärung sollte bei den zuständigen Behörden eingeholt werden.

MwSt-Erklärung und Zahlung

Unternehmen, die für die MwSt registriert sind, müssen monatliche Abrechnungen einreichen, in der Regel bis zum 15. des Folgemonats. Nichtansässige Unternehmen, die in Mali steuerpflichtige Lieferungen tätigen, müssen einen Steuervertreter in Mali ernennen, der für die MwSt-Compliance verantwortlich ist. Ohne einen Vertreter kann ein Reverse-Charge-Mechanismus gelten, der die Verpflichtung auf den malischen Kunden überträgt.

Strafen

Es gibt Strafen für verspätete Einreichung und Zahlung:

• Verspätete Zahlung: 2% Zinsen pro Monat Verzögerung, begrenzt auf 20%.
• Verspätete Einreichung:
  • 25% Strafe, wenn die Erklärung nach der Frist (mehr als einen Monat) spontan erfolgt.
  • 5% Strafe, wenn die Verzögerung nicht mehr als einen Monat beträgt (und keine Erinnerung gesendet wurde).
• Auslassungen/Reduzierungen im steuerpflichtigen Betrag: 50% Strafe (100% im Falle von Bösgläubigkeit).

Befreite Waren und Dienstleistungen

Mehrere Waren und Dienstleistungen sind von der MwSt befreit, darunter bestimmte Grundnahrungsmittel, medizinische Dienstleistungen (ausgenommen Kosmetik- und ähnliche Dienstleistungen) und öffentliche Straßenverkehrsdienste (ausgenommen gemietete oder vermietete Fahrzeuge und Fahndungsdienste).

Zusätzliche Hinweise

• Die bereitgestellten Informationen basieren auf den verfügbaren Informationen vom 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen, insbesondere angesichts einiger jüngster vorübergehender Ausnahmen und Änderungen. Es ist wichtig, sich mit den lokalen Steuerbehörden oder einem Steuerberater in Mali in Verbindung zu setzen, um aktuelle Informationen zu erhalten.
• Spezifische Details zu genauen Ausnahmen und anwendbaren Sätzen können ebenfalls im Laufe der Zeit variieren und sollten mit der aktuellen Gesetzgebung bestätigt werden.

Mali bietet verschiedene Steueranreize, die in erster Linie darauf abzielen, Investitionen zu fördern, spezifische Sektoren zu stärken und zur lokalen Beschaffung zu ermutigen.

Allgemeine Investitionsanreize

• Gewinnreinvestition: Anreize sind für Unternehmen verfügbar, die Gewinne für Geschäftserweiterung oder Diversifikation innerhalb Malis reinvestieren.
• Lokale Beschaffung: Steuerbefreiungen werden Unternehmen gewährt, die mindestens 60 % lokal produzierte Rohstoffe verwenden.
• Forschung und Entwicklung: Unternehmen, die mindestens 5 % ihres Umsatzes in lokale F&E investieren, können von reduzierten Lohnsteuern für malische Mitarbeiter profitieren.
• Regionale Entwicklung: Anreize wie Einkommenssteuerbefreiungen (5-8 Jahre), reduzierte Energiepreise und Infrastruktursupport werden für Unternehmen, die außerhalb der Hauptstadt Bamako gegründet werden, angeboten.

Für den Export orientierte Unternehmen

• Steuerfreie Stellung: Unternehmen, die mindestens 80 % ihrer Produktion exportieren, haben Anspruch auf eine 30-jährige Steuerbefreiung. Bis zu 20 % der Produktion können im Inland verkauft werden und unterliegen den geltenden Einfuhrsteuern.

Sektorspezifische Anreize

• Bergbau: Der Bergbaukodex von 2019 bietet Anreize für große Bergbauunternehmen. Jüngste gesetzliche Änderungen haben jedoch auch Komplexitäten eingeführt, einschließlich eines erhöhten Regierungsanteils an ausländischen Investitionen und der Streichung bestimmter Steuerbefreiungen. Details über aktuelle Anreize im überarbeiteten Bergbaukodex sind in den bereitgestellten Quellen nicht verfügbar. Es ist wichtig, aktuelle Ressourcen für Informationen bis Februar 2025 zu konsultieren.
• Immobilien: Spezifische Anreize existieren für Immobilienentwicklungsgesellschaften mit Sitz in Mali gemäß dem Immobilieninvestitionskodex von 1999.
• Erneuerbare Energien: Ausrüstung im Zusammenhang mit erneuerbaren Energien ist von der Mehrwertsteuer und Einfuhrzöllen befreit.
• Kulturgüter: Ermäßigte Steuern gelten für die Einfuhr von Kulturgütern.
• Wesentliche Güter: Kurzfristige Steuerbefreiungen können für wesentliche Produkte wie Reis, Speiseöl, Milch und Zucker während Zeiten von Preiserhöhungen gewährt werden.
• Agrarsubventionen: Obwohl keine direkten steuerlichen Anreize, zielen beträchtliche Subventionen darauf ab, die landwirtschaftliche Produktivität zu verbessern. Dies beinhaltet Befreiungen auf wesentliche Lebensmittelprodukte während Magerzeiten oder Krisen.

Sonderwirtschaftszonen (SEZs)

• Unternehmen in SEZs können von reduzierten Körperschaftssteuersätzen (25 %) für sieben Jahre profitieren.

Kleine und mittlere Unternehmen (KMU)

• KMUs sind für spezifische steuerliche Vorteile berechtigt. Details zu diesen Vorteilen und der offiziellen Definition von KMUs in Mali sind in den aktuellen Quellen nicht verfügbar.

Antragsverfahren

Spezifische Antragsverfahren für jeden Anreiz sind in den bereitgestellten Quellen nicht verfügbar. Es wird empfohlen, API-Mali (Malische Investitionsförderungsagentur) zu kontaktieren oder sich an einen Rechtsexperten, der auf malisches Investitionsrecht spezialisiert ist, zu wenden, um detaillierte Anleitungen zum Antragsverfahren, den Zulassungskriterien und die aktuellsten Informationen über verfügbare Anreize zu erhalten. Steuergesetze und -vorschriften können sich häufig ändern, daher ist es wichtig, die neuesten Informationen zu überprüfen.

Zusätzliche Überlegungen

Mali ist Mitglied der Westafrikanischen Wirtschafts- und Währungsunion (WAEMU), was seine Steuerpolitik und -vorschriften beeinflusst. Darüber hinaus hat Mali Geschäftsreformen umgesetzt, um verschiedene Aspekte wie Unternehmensgründung, Zugang zu Krediten und Insolvenzabwicklung zu verbessern. Einige kürzlich eingeführte politische Änderungen, insbesondere im Bergbausektor, haben jedoch Unsicherheiten für ausländische Investoren eingeführt. Es ist stets ratsam, aktuelle Ressourcen und rechtliche Expertise zu konsultieren, um sich effektiv im malischen Investitionsumfeld zu bewegen.