Arbeitgeber haben mehrere Steuerpflichten, die sie erfüllen müssen. Dazu gehören Beiträge zur Sozialversicherung, Krankenversicherung, Wohnungssteuer, Pauschalbeiträge, Ausbildungssteuer und Berufsbildungsteuer.

Sozialversicherungsbeiträge (INPS)

Arbeitgeber zahlen 4 % des Bruttogehalts eines Arbeitnehmers an das Nationale Sozialversicherungsinstitut (INPS). Dieser Beitrag deckt verschiedene Leistungen wie Altersrenten, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistungen ab.

Krankenversicherungsbeitrag (AMO)

Arbeitgeber zahlen 4,48 % des Bruttogehalts eines Arbeitnehmers an den Nationalen Krankenversicherungsfonds (AMO). AMO deckt gesundheitsbezogene Ausgaben für Arbeitnehmer und deren Familien ab.

Wohnungssteuer (Taxe-logement TL)

Arbeitgeber zahlen eine Wohnungssteuer in Höhe von 3,5 % des Bruttolohns.

Pauschalbeitrag

Arbeitgeber müssen einen Pauschalbeitrag von 3,5 % auf die gesamten Bruttolöhne zahlen. Dieser Beitrag deckt Arbeitsunfälle ab.

Ausbildungssteuer (Taxe d'apprentissage)

Arbeitgeber müssen eine Steuer von 2 % auf die Bruttolöhne für die Ausbildung und Entwicklung von Arbeitnehmern zahlen.

Berufsbildungsteuer (Taxe de la Formation Professionnelle)

Der Satz kann variieren, liegt aber typischerweise bei etwa 2 % der Bruttolöhne. Diese Steuer finanziert berufliche Aus- und Weiterbildungsprogramme.

In Mali wird ein progressives Steuersystem angewendet, bei dem höhere Einkommensstufen höheren Steuersätzen unterliegen. Die Einkommenssteuer (ITS – Impôt sur les Traitements et Salaires) wird direkt vom Gehalt des Arbeitnehmers einbehalten. Bestimmte Zulagen, wie Erstattungen für arbeitsbedingte Ausgaben, sind nicht durch die ITS abgedeckt.

Sozialversicherungsbeiträge (INPS)

Arbeitnehmer zahlen einen Prozentsatz ihres Bruttogehalts an das Nationale Sozialversicherungsinstitut (INPS - Institut National de Prévoyance Sociale). Beiträge werden auch für die obligatorische Krankenversicherung (Assurance Maladie Obligatoire) geleistet.

Weitere Pflichtabzüge

Arbeitgeber müssen einen Pauschalbeitrag (Contribution Forfaitaire) von 3,5% auf der Grundlage des gesamten Bruttogehalts der Arbeitnehmer abziehen. Ein weiterer Pauschalabzug, die Wohnungssteuer, wird ebenfalls mit 3,5% des Bruttolohns erhoben.

Verständnis von Zusatzleistungen

Die meisten Zusatzleistungen unterliegen der ITS (Einkommenssteuer) als Teil des gesamten zu versteuernden Einkommens des Arbeitnehmers. Zusatzleistungen, die nicht leicht in Bargeld umgewandelt werden können, können jedoch von der Besteuerung ausgenommen sein.

Zusätzliche Überlegungen zum Lohnmanagement

Es ist wichtig, über die neuesten Steuersätze und Abgabetermine informiert zu bleiben. Einkommenssteuer- und Lohnabrechnungsregelungen können weitere Nuancen aufweisen, wenn ausländische Staatsangehörige in Mali beschäftigt werden.

In Mali beträgt der Standard-Mehrwertsteuersatz derzeit 18%. Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über 50 Millionen CFA-Francs sind in der Regel verpflichtet, sich für die Mehrwertsteuer zu registrieren. Die meisten Dienstleistungen, die innerhalb Malis erbracht werden, unterliegen der Mehrwertsteuer, mit einigen spezifischen Ausnahmen.

Wichtige Mehrwertsteuerüberlegungen für Dienstleister

Mehrwertsteuerrechnungen müssen spezifische Informationen enthalten, wie die Steueridentifikationsnummern des Lieferanten und des Kunden, den angewendeten Mehrwertsteuersatz und den berechneten Mehrwertsteuerbetrag. Dienstleister sind dafür verantwortlich, die Mehrwertsteuer von ihren Kunden einzuziehen und die eingezogene Mehrwertsteuer regelmäßig, normalerweise monatlich oder vierteljährlich, an die Steuerbehörden abzuführen. Unternehmen können in der Regel die auf ihre geschäftsbezogenen Einkäufe gezahlte Mehrwertsteuer (Vorsteuer) von der auf ihre Verkäufe erhobenen Mehrwertsteuer (Umsatzsteuer) abziehen. Dieser Mechanismus hilft, eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Besondere Mehrwertsteuerregelungen für Dienstleistungen

Bestimmte Dienstleistungen, wie Finanz- und medizinische Dienstleistungen, können von der Mehrwertsteuer befreit sein. Exportierte Dienstleistungen sind in der Regel mit einem Nullsatz belegt, was bedeutet, dass keine Mehrwertsteuer erhoben wird, der Lieferant jedoch möglicherweise Anspruch auf Erstattung der Vorsteuer hat.

Mehrwertsteuer und internationale Dienstleistungen

Dienstleistungen, die von außerhalb Malis importiert werden, können im Rahmen eines Reverse-Charge-Mechanismus der Mehrwertsteuer unterliegen, bei dem der Empfänger der Dienstleistung für die Abrechnung der Mehrwertsteuer verantwortlich ist. Wie bereits erwähnt, sind Dienstleistungen, die aus Mali exportiert werden, in der Regel für Mehrwertsteuerzwecke mit einem Nullsatz belegt.

Einhaltung der Vorschriften

Führen Sie genaue Aufzeichnungen über Verkäufe, Einkäufe und Mehrwertsteuerberechnungen. Reichen Sie die Mehrwertsteuererklärungen rechtzeitig ein und zahlen Sie fällige Mehrwertsteuerbeträge pünktlich, um Strafen zu vermeiden. Ziehen Sie in Erwägung, professionellen Rat von einem Steuerberater einzuholen, um die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen, insbesondere in komplexen Situationen.

Der Investitionskodex Malis ist die Hauptquelle für Steueranreize im Land und bietet Anreize sowohl für inländische als auch für ausländische Investoren in verschiedenen Sektoren.

Arten von Steueranreizen

• Reduzierungen/Befreiungen der Körperschaftsteuer (CIT): Neue Investitionen in vorrangigen Sektoren oder spezifischen geografischen Zonen können für reduzierte CIT-Sätze oder vorübergehende Befreiungen in Frage kommen.
• Befreiungen von Einfuhrzöllen: Unternehmen können Befreiungen von Zollgebühren und Einfuhrsteuern auf Ausrüstungen, Maschinen und Rohstoffe erhalten, die für ihre Investitionsprojekte entscheidend sind.
• Anreize für lokale Beschaffung: Unternehmen, die einen erheblichen Prozentsatz an lokal beschafften Rohstoffen verwenden, können sich für reduzierte CIT-Sätze qualifizieren.
• Forschungs- und Entwicklungsanreize: Unternehmen, die einen Teil ihres Umsatzes für lokale F&E ausgeben, können für Lohnsteuerermäßigungen für malische Mitarbeiter, die in der Forschung tätig sind, in Frage kommen.

Spezifische sektorale Anreize

• Landwirtschaft und Agrarwirtschaft: Anreize stehen zur Verfügung, um Investitionen in Landwirtschaft, Viehzucht und Agroverarbeitung zu fördern.
• Bergbau: Der Bergbausektor kann je nach Art der Investition von spezifischen Steueranreizen profitieren.
• Industrie und Fertigung: Steuererleichterungen bestehen, um die industrielle Entwicklung und Fertigungsaktivitäten zu fördern.
• Freizonen: Unternehmen, die in ausgewiesenen Freizonen oder Exportverarbeitungszonen tätig sind, können für einen bestimmten Zeitraum erhebliche Steuervorteile genießen.

Wie man Anreize beantragt

• Investitionsförderungsagentur (API-Mali): Die Investitionsförderungsagentur kann Beratung zur Berechtigung und zum Antragsverfahren bieten.
• Verhandlung: Für größere, strategischere Investitionen können Unternehmen spezifische Anreizpakete auf Einzelfallbasis aushandeln.