Arbeitgeber auf den Malediven haben mehrere Steuerpflichten. Eine davon ist der obligatorische Beitrag zum Maldives Retirement Pension Scheme. Gemäß dem Maldives Pension Act (Gesetz Nummer 8/2009) sind Arbeitgeber verpflichtet, 7% des pensionsfähigen Gehalts eines Arbeitnehmers beizutragen. Das pensionsfähige Gehalt bezieht sich im Allgemeinen auf das Grundgehalt des Arbeitnehmers zuzüglich bestimmter Zulagen.

Rentenversicherungssystem

• Obligatorischer Beitrag: Arbeitgeber müssen 7% des pensionsfähigen Gehalts eines Arbeitnehmers beitragen. Dies ist eine obligatorische Verpflichtung.
• Pensionsfähiges Gehalt: Dies bezieht sich im Allgemeinen auf das Grundgehalt des Arbeitnehmers zuzüglich bestimmter Zulagen.

Obwohl es sich nicht strikt um eine Arbeitgebersteuer handelt, sind Unternehmen dafür verantwortlich, die Mehrwertsteuer (GST) zu erheben und abzuführen, wenn sie steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen auf den Malediven anbieten. Derzeit beträgt der GST-Satz 8%. Obwohl die GST eine Verbrauchersteuer ist, kann sie die Gesamtkosten für die Geschäftstätigkeit erhöhen und somit indirekt die Beschäftigungskosten beeinflussen.

Mehrwertsteuer (GST)

• Verantwortung des Arbeitgebers: Unternehmen sind dafür verantwortlich, die GST zu erheben und abzuführen, wenn sie steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen auf den Malediven anbieten.
• Auswirkung auf die Beschäftigungskosten: Die GST kann die Gesamtkosten für die Geschäftstätigkeit erhöhen und somit indirekt die Beschäftigungskosten beeinflussen.

Arbeitgeber mit mehr als zehn Mitarbeitern sind in der Regel verpflichtet, eine Abgabe zur Berufsbildungsförderung zu zahlen. Der Satz dieser Abgabe variiert je nach Geschäftstätigkeit.

Abgabe zur Berufsbildungsförderung

• Betroffene Unternehmen: Arbeitgeber mit mehr als zehn Mitarbeitern sind in der Regel verpflichtet, eine Abgabe zur Berufsbildungsförderung zu zahlen.
• Satz: Der Satz variiert je nach Geschäftstätigkeit.

Arbeitgeber von ausländischen Arbeitnehmern sind verpflichtet, Arbeitsgenehmigungsgebühren zu zahlen, die zur Verwaltung der Beschäftigung von Expatriates beitragen. Es ist auch wichtig, dass Arbeitgeber über Änderungen oder neue Steuern, die für Unternehmen gelten könnten, auf dem Laufenden bleiben, da sich das Steuersystem der Malediven weiterentwickeln kann.

Weitere Überlegungen

• Arbeitsgenehmigungsgebühren: Arbeitgeber von ausländischen Arbeitnehmern sind verpflichtet, Arbeitsgenehmigungsgebühren zu zahlen.
• Potenzielle zukünftige Steuern: Das Steuersystem der Malediven kann sich weiterentwickeln; es ist wichtig, dass Arbeitgeber über Änderungen oder neue Steuern auf dem Laufenden bleiben.

Mitarbeiter tragen im Allgemeinen 7% ihres pensionsfähigen Gehalts zum Rentensystem der Malediven bei. Dieser Beitrag wird direkt von ihrem Gehalt abgezogen. Das pensionsfähige Gehalt umfasst in der Regel das Grundgehalt des Mitarbeiters und bestimmte Zulagen.

Rentensystem

• Pflichtbeitrag: Mitarbeiter tragen 7% ihres pensionsfähigen Gehalts bei.
• Pensionsfähiges Gehalt: Dies umfasst das Grundgehalt des Mitarbeiters und bestimmte Zulagen.

Das System der Quellensteuer für Mitarbeiter (EWT) dient als Vorauszahlung auf die Einkommenssteuerschuld einer Person. Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, die EWT einzubehalten und abzuführen. Die EWT-Steuersätze haben eine progressive Struktur:

Quellensteuer für Mitarbeiter (EWT)

• Einkommenssteuerabzug: Das EWT-System ist eine Vorauszahlung auf die Einkommenssteuerschuld einer Person.
• Steuerklassen:
  • Bis zu MVR 60.000 pro Monat: 0%
  • MVR 60.001 bis MVR 100.000 pro Monat: 5,5%
  • MVR 100.001 bis MVR 150.000 pro Monat: 8%
  • MVR 150.001 bis MVR 200.000 pro Monat: 12%
  • Über MVR 200.000 pro Monat: 15%

Während EWT das ganze Jahr über auf das Einkommen einbehalten wird, müssen Mitarbeiter eine jährliche Einkommenssteuererklärung einreichen, um ihre endgültige Steuerschuld zu berechnen. Überzahlte EWT wird erstattet oder mit anderen Steuern verrechnet, während Nachzahlungen zusätzliche Steuerzahlungen erfordern.

Wichtige Hinweise

• Jährliche Einkommenssteuerabstimmung: Mitarbeiter müssen eine jährliche Einkommenssteuererklärung einreichen, um ihre endgültige Steuerschuld zu berechnen.
• Befreiungen und Abzüge: Es kann bestimmte Befreiungen und Abzüge geben, die die Einkommenssteuerschuld eines Mitarbeiters verringern können.

Neben den Rentenbeiträgen kann es je nach spezifischen Arbeitsvereinbarungen oder Branchenvorschriften andere Sozialbeiträge geben. Für im Ausland beschäftigte Mitarbeiter auf den Malediven können unterschiedliche Steuerregeln gelten.

Zusätzliche Überlegungen

• Sozialbeiträge: Es kann je nach spezifischen Arbeitsvereinbarungen oder Branchenvorschriften andere Sozialbeiträge geben.
• Im Ausland beschäftigte Mitarbeiter: Für im Ausland beschäftigte Mitarbeiter können unterschiedliche Steuerregeln gelten.

Mehrwertsteuer (MwSt), oder Value Added Tax, ist eine breit angelegte Steuer, die auf eine Vielzahl von Dienstleistungen innerhalb der Malediven angewendet wird. Dies umfasst professionelle Dienstleistungen wie Buchhaltung, Rechtsberatung und Beratung sowie Gastgewerbe, Telekommunikation, Unterhaltung, Transport und mehr. Es kann jedoch spezifische Ausnahmen für wesentliche Dienstleistungen wie Gesundheitsversorgung, Bildung und möglicherweise Finanzdienstleistungen geben.

MwSt-Registrierung

Unternehmen, deren jährliche steuerpflichtige Lieferungen eine bestimmte Schwelle überschreiten, müssen sich für die MwSt registrieren. Es kann auch eine Option für Unternehmen unterhalb der Schwelle geben, sich freiwillig für die MwSt zu registrieren.

Berechnung und Erhebung der MwSt

Ein standardmäßiger MwSt-Satz würde auf steuerpflichtige Dienstleistungen angewendet. Unternehmen würden Steuerrechnungen an Kunden ausstellen, die den berechneten MwSt-Betrag deutlich anzeigen.

Vorsteuerabzug

Registrierte Unternehmen könnten die auf ihre Geschäftseinkäufe gezahlte MwSt (Vorsteuer) gegen die von ihren Verkäufen erhobene MwSt (Umsatzsteuer) geltend machen. Dieser Mechanismus verhindert eine Steuerkaskade.

Nullsteuersätze

Dienstleistungen, die an Kunden außerhalb der Malediven erbracht werden, wie der Export von Dienstleistungen, würden wahrscheinlich mit einem Nullsteuersatz belegt. In diesem Fall würden Unternehmen keine MwSt berechnen, könnten aber dennoch die Vorsteuer auf damit verbundene Ausgaben geltend machen.

Einfuhr von Dienstleistungen

Auf Dienstleistungen, die von einem maledivischen Unternehmen aus dem Ausland bezogen werden, könnte MwSt anfallen, möglicherweise über einen Reverse-Charge-Mechanismus. Dies stellt gleiche Wettbewerbsbedingungen zwischen lokalen und ausländischen Dienstleistern sicher.

Einhaltung und Verwaltung

Unternehmen müssten regelmäßig (z.B. monatlich oder vierteljährlich) MwSt-Erklärungen einreichen und die erhobene MwSt abzüglich der Vorsteuer gutschreiben. Die Führung detaillierter Aufzeichnungen über Transaktionen, Rechnungen und MwSt-Berechnungen ist für die Steuerkonformität unerlässlich.

Der vorherige Business Profit Tax Act wurde aufgehoben und durch den Income Tax Act ersetzt, der am 1. Januar 2020 in Kraft trat. Der Income Tax Act erhebt einen Standardsteuersatz von 15% auf Unternehmensgewinne.

Sonderwirtschaftszonen (SEZs)

Das Maldives Special Economic Zone Act gewährt verschiedenen Unternehmen, die in ausgewiesenen SEZs tätig sind, verschiedene Vorteile. Diese Anreize umfassen:

• Kapitalgüter, die zur Verwendung innerhalb der SEZs importiert werden, können von den Einfuhrzöllen befreit sein.
• Unternehmen in SEZs können für einen bestimmten Zeitraum eine vollständige oder teilweise Befreiung von der Unternehmensgewinnsteuer erhalten.
• SEZ-Unternehmen können für bis zu 10 Jahre eine Befreiung von der Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) erhalten.
• Zahlungen, die von SEZ-Unternehmen an Nichtansässige geleistet werden, können für bis zu 10 Jahre von der Quellensteuer befreit sein.
• Ausländische Aktionäre, die Land innerhalb der SEZs erwerben, können von der Verkaufssteuer befreit sein.

Anreize für den Tourismussektor

Der Tourismussektor unterliegt einer etwas höheren Tourism Goods and Services Tax von 16%.

Zusätzliche Steuerüberlegungen

Maledivische Einwohner, die ausländische Einkommensteuern gezahlt haben, können möglicherweise eine ausländische Steueranrechnung erhalten, um ihre Steuerverpflichtung in den Malediven auszugleichen. Die GST wird auf die Lieferung von Waren und Dienstleistungen auf den Malediven angewendet. Die Sätze betragen in der Regel 8% mit einem höheren Satz von 16% für Tourismusgüter und -dienstleistungen. Auf importierte Waren (außer den speziell befreiten) werden Zölle erhoben. Die Sätze variieren je nach Warenklassifikation.