Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Bemessungsgrundlage
Quellensteuer des Arbeitnehmers (EWT)	0% - 15% (progressiv)	Vergütung des Arbeitnehmers (Gehalt, Löhne, Zulagen, Vorteile)
Maldives Retirement Pension Scheme (MRPS) - Arbeitgeberbeitrag	7%	Bruttogehalt des Arbeitnehmers
Mehrwertsteuer (GST) - Allgemeiner Sektor	8%	Wert der verkauften Waren und gelieferten Dienstleistungen
Mehrwertsteuer (GST) - Tourismussektor	16%	Wert der von touristischen Betrieben verkauften Waren und gelieferten Dienstleistungen

Anmeldung & Einhaltung der Vorschriften

• Monatliche Zahlungen & Berichterstattung: Quellensteuer des Arbeitnehmers und Rentenbeiträge sind bis zum 15. Tag des Folgemonats an MIRA und das Rentenamt zu leisten. Arbeitgeber reichen in der Regel monatliche Quellensteuerbescheinigungen ein.
• Jährliche Berichterstattung: Arbeitgeber müssen bis zum 30. Juni des Folgejahres eine jährliche Abstimmungsbescheinigung bei MIRA einreichen, die das insgesamt gezahlte Einkommen und die einbehaltenen Steuern zusammenfasst.
• Registrierung: Arbeitgeber müssen ihr Unternehmen beim Ministerium für wirtschaftliche Entwicklung registrieren, eine nationale Steuernummer erhalten und die Mitarbeiter bei der Maldives Retirement Pension Scheme anmelden.

In den Malediven drehen sich die Mitarbeitersteuerabzüge hauptsächlich um die Einkommensteuer, die verschiedene Aspekte wie Steuersätze, Fristen und zulässige Abzüge umfasst.

Einkommensteuer

Ab 2026 folgt die Malediven einem progressiven Einkommensteuersystem mit variierenden Sätzen basierend auf dem Einkommensniveau. Arbeitnehmer unterliegen der Quellensteuer, bei der der Arbeitgeber die Steuer direkt vom Gehalt des Mitarbeiters abzieht und an die Maldives Inland Revenue Authority (MIRA) abführt.

• Steuersätze: Diese werden auf das jährliche zu versteuernde Einkommen angewendet. Die Sätze sind wie folgt:

  • 0% für Einkommen bis zu MVR 720.000
  • 5,5% für Einkommen über MVR 720.000 bis MVR 1.200.000
  • 8% für Einkommen über MVR 1.200.000 bis MVR 1.800.000
  • 12% für Einkommen über MVR 1.800.000 bis MVR 2.400.000
  • 15% für Einkommen über MVR 2.400.000

  Diese werden anteilig für monatliche Abzüge im Rahmen des Pay-As-You-Earn (PAYE) Systems berechnet.

• Abzüge: Spezifische Ausgaben im Zusammenhang mit der Beschäftigung sind im Allgemeinen nicht von den Beschäftigungseinkünften absetzbar. Unter bestimmten Bedingungen sind jedoch folgende Abzüge möglich:

  • Zakat-Zahlungen: Zahlungen nach dem islamischen Prinzip des Zakat sind absetzbar.
  • Pensionsbeiträge: Beiträge zum Maldives Retirement Pension Scheme (MRPS) sind absetzbar.
  • Lebensversicherungsprämien: Abzüge sind unter bestimmten Bedingungen möglich.
  • Wohltätigkeitsspenden: Spenden an anerkannte staatliche Institutionen oder Wohltätigkeitsorganisationen sind bis zu 5% des zu versteuernden Einkommens absetzbar.
  • Zinsen auf Darlehen: Absetzbar bis zu 6% pro Jahr.

• Fristen: Die Rückgaben und Zahlungen der Mitarbeiter-Quellensteuer sind am 16. des Folgemonats fällig (zum Beispiel ist die Rückgabe für Januar am 16. Februar fällig). Es ist entscheidend, dass Arbeitgeber diese Fristen einhalten, um Strafen zu vermeiden.

• Jahresabschluss: Während das PAYE-System im Allgemeinen die endgültige Steuerpflicht abdeckt, können Arbeitnehmer eine jährliche Steuererklärung für Anpassungen einreichen, falls erforderlich. Dies ermöglicht die Berücksichtigung von Abzügen, die im Laufe des Jahres nicht berücksichtigt wurden.

Weitere relevante Steuern und Beiträge

• Goods and Services Tax (GST): Ab dem 1. Juli 2025 steigt der Standard-GST-Satz für den Tourismussektor auf 17%. Waren und Dienstleistungen, die in Cafés innerhalb touristischer Einrichtungen verkauft werden (ausschließlich für Mitarbeiter), unterliegen seit dem 5. November 2024 einer GST von 8%.

• Öko-Steuer: Diese Steuer gilt für Touristen, die in ausgewiesenen Einrichtungen übernachten. Ab dem 1. Januar 2025 steigen die Öko-Steuersätze wie folgt:

  • Für Touristenresorts, integrierte Resorts, Resorthotels, Touristenschiffe sowie Hotels und Gästehäuser auf unbewohnten Inseln sowie Hotels und Gästehäuser mit mehr als 50 Zimmern auf bewohnten Inseln steigt die Öko-Steuer von USD 6 auf USD 12 pro Nacht.
  • Für Hotels und Gästehäuser mit 50 Zimmern oder weniger auf bewohnten Inseln steigt die Öko-Steuer von USD 3 auf USD 6 pro Nacht.
  • Säuglinge unter zwei Jahren sind ab dem 1. Januar 2025 von der Öko-Steuer befreit.

• Sozialversicherungsbeiträge: Arbeitgeber tragen 7% des pensionsfähigen Lohns des Mitarbeiters.

Es ist wichtig zu beachten, dass sich die Steuergesetze ändern können. Daher ist es unerlässlich, stets die neuesten Informationen von der MIRA zu verfolgen, um eine genaue Einhaltung sicherzustellen. Dieses Summary spiegelt die verfügbaren Informationen ab dem 17. Februar 2026 wider. Für personalisierte Beratung wird die Konsultation eines Steuerfachmanns empfohlen.