In Japan spielen Arbeitgeber eine bedeutende Rolle bei der Beitragsleistung zur sozialen Sicherheit und anderen obligatorischen Programmen im Namen ihrer Mitarbeiter.

Beiträge zur Sozialversicherung

Arbeitgeber sind verpflichtet, mehrere Beiträge zu Sozialversicherungssystemen zu leisten:

• Rente: Arbeitgeber leisten 9,15 % des Gehalts des Mitarbeiters an das nationale Rentensystem. Dieser Beitrag wird durch einen gleichen Beitrag des Mitarbeiters ergänzt, was insgesamt 18,3 % ergibt.
• Krankenversicherung: Der Beitrag der Arbeitgeber variiert je nach Präfektur und Krankenversicherungssystem. Sie liegen typischerweise zwischen 7 % und 8,5 % des Gehalts des Mitarbeiters.
• Pflegeversicherung: Alle Arbeitgeber leisten 1,0 % des Gehalts des Mitarbeiters an die nationale Pflegeversicherung.

Andere obligatorische Beiträge

Es gibt auch andere obligatorische Beiträge, die Arbeitgeber leisten müssen:

• Arbeitslosenversicherung: Arbeitgeber leisten 0,6 % des Gehalts des Mitarbeiters an die Arbeitslosenversicherung. Mitarbeiter leisten einen niedrigeren Beitragssatz von 0,3 %.

Zusätzliche Überlegungen

Es gibt zusätzliche Überlegungen, die Arbeitgeber berücksichtigen müssen:

• Unfallversicherung: Obwohl nicht obligatorisch, schließen die meisten Arbeitgeber eine private Unfallversicherung ab, die arbeitsbedingte Verletzungen und Krankheiten abdeckt.
• Steuereinbehaltung: Arbeitgeber sind verpflichtet, Einkommenssteuer und Wohnsitzsteuer vom Gehalt der Mitarbeiter einzubehalten und an die Regierung abzuführen.

Japanische Arbeitnehmer können ihr zu versteuerndes Einkommen durch verschiedene Abzüge reduzieren. Hier sind einige wichtige Steuerabzüge für Arbeitnehmer:

Abzug für Erwerbseinkommen

Ein Standardabzug, der auf alle Gehaltseinkommen angewendet wird. Die Höhe variiert je nach Jahreseinkommen, mit einem Mindestabzug von ¥550.000.

Sozialversicherungsbeiträge

Beiträge, die von Arbeitnehmern zur Renten-, Kranken- und Pflegeversicherung geleistet werden, sind vollständig von ihrem zu versteuernden Einkommen abziehbar.

Abzüge für Angehörige

• Ehegattenabzug: Ein Abzug ist für einen Ehepartner mit begrenztem Einkommen verfügbar.
• Abzug für Angehörige: Abzüge sind für unterhaltsberechtigte Kinder, Eltern und andere qualifizierte Verwandte verfügbar. Die Höhe variiert je nach Alter und Beziehung des Angehörigen.

Weitere Abzüge

• Medizinische Ausgaben: Medizinische und zahnärztliche Ausgaben, die einen bestimmten Schwellenwert (typischerweise 10% des Jahreseinkommens) überschreiten, können abgezogen werden.
• Umzugskosten: Umzugskosten, die aufgrund eines Arbeitsplatzwechsels anfallen, können abziehbar sein.
• Fahrtkosten: Ein Teil der Fahrtkosten mit öffentlichen Verkehrsmitteln kann abgezogen werden.

Spenden

Wohltätige Spenden an ausgewiesene Organisationen sind innerhalb bestimmter Grenzen abziehbar.

Steuervergünstigungen

• Wohnungsbaudarlehensabzug: Eine Steuervergünstigung ist für Zinsen verfügbar, die auf ein Hypothekendarlehen für eine Hauptwohnung gezahlt werden.
• Bildungsausgaben: Steuervergünstigungen sind für bestimmte Bildungsausgaben des Steuerpflichtigen oder seiner Angehörigen verfügbar.

Japans Verbrauchssteuer funktioniert ähnlich wie ein Mehrwertsteuersystem (MwSt) in vielen anderen Ländern. Der aktuelle Standard-MwSt-Satz in Japan beträgt 10 % und gilt für die steuerpflichtige Lieferung der meisten Waren und Dienstleistungen, die von Unternehmen in ihren Betrieben erbracht werden.

Reduzierter MwSt-Satz

Ein reduzierter MwSt-Satz von 8 % gilt für bestimmte Dienstleistungskategorien, einschließlich Lebensmittel und alkoholfreie Getränke (ausgenommen Restaurantbesuche) sowie bestimmte Zeitungsabonnements.

MwSt-Befreiungen

Bestimmte Dienstleistungen sind vollständig von der MwSt befreit. Dazu gehören Finanz- und Versicherungsdienstleistungen, Verkauf oder Vermietung von Grundstücken, öffentliche Verkehrsdienstleistungen, medizinische und zahnärztliche Dienstleistungen sowie Bildungsdienstleistungen.

Bestimmung des MwSt-Status

Das Verständnis Ihres MwSt-Status ist entscheidend für eine genaue Steuererfüllung. Unternehmen, die Dienstleistungen erbringen, müssen feststellen, ob ihre Dienstleistungen dem Standardsatz, dem reduzierten Satz oder vollständig befreit sind.

MwSt-Registrierungsanforderungen

Unternehmen, die innerhalb eines bestimmten Zeitraums eine Schwelle von ¥10 Millionen an steuerpflichtigen Lieferungen überschreiten, müssen sich für die MwSt registrieren. Registrierte Unternehmen müssen MwSt auf steuerpflichtige Lieferungen erheben und MwSt-Erklärungen bei den japanischen Steuerbehörden einreichen.

MwSt-Rechnungsstellung

Registrierte Unternehmen müssen ordnungsgemäße MwSt-Rechnungen für steuerpflichtige Lieferungen ausstellen. Diese Rechnungen müssen Details wie den berechneten MwSt-Betrag enthalten. Ein neues qualifiziertes Rechnungssystem wurde im Oktober 2023 eingeführt, das spezifische Anforderungen für MwSt-Rechnungen hat.

Besondere Überlegungen

Die MwSt-Behandlung von digitalen Dienstleistungen, die an Einwohner Japans erbracht werden, kann komplex sein. Unternehmen, die solche Dienstleistungen erbringen, müssen sich möglicherweise in Japan für die MwSt registrieren, abhängig vom Wert und der Art der Dienstleistungen. Die MwSt-Auswirkungen für Dienstleistungen, die grenzüberschreitend erbracht werden, können kompliziert sein. Es wird empfohlen, einen Steuerfachmann zu konsultieren, wenn Unternehmen an grenzüberschreitenden Transaktionen beteiligt sind.

Japan bietet eine Vielzahl von Steueranreizen, um die Geschäftstätigkeit zu stimulieren und Investitionen anzuziehen. Diese Anreize reichen von Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung bis hin zu speziellen Abschreibungsvergünstigungen für bestimmte Vermögenswerte.

Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung (F&E)

Unternehmen können eine Steuergutschrift für einen Teil ihrer förderfähigen F&E-Ausgaben beanspruchen. Der Gutschriftsatz kann bis zu 25% erreichen, mit zusätzlichen Vorteilen für erhöhte F&E-Investitionen.

Spezielle Abschreibungsvergünstigungen

Unternehmen können von beschleunigten Abschreibungen auf qualifizierte Vermögenswerte profitieren, was ihr zu versteuerndes Einkommen in den ersten Jahren des Eigentums reduziert. Spezielle Abschreibungsvergünstigungen sind für Investitionen in Maschinen, Ausrüstungen und Gebäude verfügbar, die für bestimmte Zwecke verwendet werden.

Investitionssteuergutschriften

Steuergutschriften sind für Investitionen in bestimmte Branchen oder Regionen verfügbar, die von der Regierung für die Entwicklung ausgewiesen wurden.

Steueranreize für Innovation

Es gibt Steueranreize, die darauf abzielen, offene Innovation zu fördern, wie z.B. Steuerabzüge für Unternehmen, die Anteile an qualifizierten Startups erwerben.

Steueranreize für regionale Entwicklung

Unternehmen, die in ausgewiesene Sonderwirtschaftszonen oder entvölkerte Gebiete umziehen oder expandieren, können von reduzierten Körperschaftsteuern, Grundsteuerbefreiungen und anderen Vorteilen profitieren.

Regionale Hauptquartiere

Ausländische Unternehmen, die regionale Hauptquartiere in Japan errichten, können Steuervergünstigungen auf bestimmte Einkünfte genießen.

Steueranreize für Umweltverträglichkeit

Unternehmen, die in Ausrüstung und Technologie investieren, die Energieeinsparungen fördern und Treibhausgasemissionen reduzieren, können Steuervergünstigungen in Anspruch nehmen.

Steueranreize für kleine und mittlere Unternehmen (KMU)

Qualifizierte KMU können von vereinfachten Steuererklärungsverfahren und reduzierten Steuersätzen profitieren.

Sondermaßnahmen für Start-up-Unternehmen

Start-up-Unternehmen können in ihren ersten Betriebsjahren für Steuerbefreiungen oder -reduzierungen in Frage kommen. Das "Financial Start-Up Support Program" bot finanzielle Unterstützung zur Deckung einiger Kosten für die Gründung eines Unternehmens in Japan an.