Personalkostenrechner in Japan

Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz (Arbeitgeberanteil)	Grundlage
Krankenversicherung	4,99%–6,57% (variiert nach Präfektur und Alter des Mitarbeiters)	Standardmonatsgehalt (bis zu JPY 1.390.000)
Rentenversicherung	9,15%	Standardmonatsgehalt (bis zu JPY 650.000)
Arbeitslosenversicherung	0,90% (Allgemeinunternehmen)	Gesamtlohn des Mitarbeiters
Unfallversicherung der Arbeiter	Variiert nach Branchenart (z.B. 0,25% bis 8,8%)	Gesamtlohn des Mitarbeiters

Anmeldung & Einhaltung

• Monatliche Quellensteuerabführung: Fällig bis zum 10. Tag des folgenden Monats. Für Unternehmen mit weniger als 10 Mitarbeitern ist eine halbjährliche Zahlung möglich (10. Juli für Jan-Jun; 20. Januar für Juli-Dezember).
• Monatliche Sozialversicherungsbeiträge: Fällig bis zum letzten Tag des folgenden Monats.
• Jahresend-Betriebskostenanpassung & Steuerabzugsnachweise: Arbeitgeber führen im Dezember Jahresendabstimmungen für die Mitarbeiter durch. Die Quellensteuerbescheinigungen müssen den Mitarbeitern ausgestellt und bis zum 31. Januar des Folgejahres bei der Steuer- oder Gemeindebehörde eingereicht werden.

Im Jahr 2026 führt das japanische Einkommenssteuersystem mehrere wichtige Änderungen ein, die Abzüge betreffen und die ansässigen Steuerzahler beeinflussen.

Abzüge

• Grundfreibetrag: Erhöht auf maximal JPY 620.000, zuvor JPY 580.000. Die Höhe des Grundfreibetrags beginnt zu sinken, wenn Ihr zu versteuerndes Einkommen 23,5 Millionen Yen übersteigt, und sinkt schließlich auf 0. Der Betrag des Abzugs sinkt auf 480.000 Yen, wenn Ihr Gesamteinkommen zwischen 23,5 Millionen und 24 Millionen Yen liegt. Es sinkt auf 320.000 Yen, wenn Ihr Gesamteinkommen zwischen 24 Millionen und 24,5 Millionen Yen liegt. Es sinkt auf 160.000 Yen, wenn Ihr Gesamteinkommen zwischen 24,5 Millionen und 25 Millionen Yen liegt. Bei einem Gesamteinkommen über 25 Millionen Yen beträgt der Abzugsbetrag null.

• Arbeitseinkommen-Abzug: Der minimale Abzug steigt von JPY 650.000 auf JPY 690.000. Der Abzug wird basierend auf Einkommensklassen berechnet und ist auf JPY 1,95 Millionen begrenzt. Die Berechnung erfolgt wie folgt:

  • Bis zu JPY 1.900.000: JPY 690.000
  • JPY 1.900.001 - JPY 3.600.000: 30% des Arbeitseinkommens + JPY 80.000
  • JPY 3.600.001 - JPY 6.600.000: 20% des Arbeitseinkommens + JPY 440.000
  • JPY 6.600.001 - JPY 8.500.000: 10% des Arbeitseinkommens + JPY 1.100.000
  • Über JPY 8.500.000: JPY 1.950.000

• Abzug für Dependents: Es wird ein neuer Abzug von JPY 630.000 für Dependents im Alter von 19-22 Jahren mit einem Einkommen bis zu JPY 1,5 Millionen eingeführt. Dieser Abzug verringert sich allmählich, wenn das Einkommen des Dependents JPY 1,5 Millionen übersteigt.

• Sozialversicherungsbeiträge: Vollständig absetzbar.

• Medizinkosten: Abzugsfähig mit Einschränkungen. Ausgaben sind unabhängig davon, wo sie bezahlt wurden, absetzbar.

• Spenden: Abzugsfähig für bestimmte Wohltätigkeitsorganisationen, hauptsächlich in Japan, mit Beschränkungen. Der Abzug ist im Allgemeinen auf 40% des Einkommens abzüglich JPY 2.000 begrenzt, für Spenden über JPY 2.000.

• Lebensversicherungsprämien: Abzugsfähig bis zu einer bestimmten Grenze für Prämien, die an japanische Agenturen in lokaler Währung gezahlt werden. Auch Prämien für Erdbebenversicherungen sind bis zu einem Limit absetzbar.

• Hypothekendarlehen und Haussanierungen: Abzüge im Zusammenhang mit diesen werden bis 2026 verlängert für Personen mit dependent children.

Fristen und Anforderungen für die Steuererklärung

• Die Frist für die letzte Einkommenssteuerzahlung ist der 15. März des Folgejahres.
• Personen mit Einkünften über JPY 20 Millionen, mehreren Jobs, Nichtwohnsitzstatus, Nebeneinkünften über JPY 200.000, Kapitalgewinnen bei Aktien oder ausländischer Aktienbasierter Vergütung müssen eine Steuererklärung abgeben, unabhängig von der Quellensteuer. Lokale Steuern werden jährlich von den örtlichen Steuerämtern berechnet.

Sonstiges

• Die Einkommenssteuersätze bleiben im Jahr 2026 gleich; jedoch können bestimmte ansässige Steuerzahler, die die erforderlichen Voraussetzungen und Kriterien erfüllen, Steuergutschriften und Abzüge beanspruchen, von denen einige oben beschrieben sind, und einige werden hier erläutert: Steuergutschrift für Hauskredite, Steuergutschrift für Haussanierungen und Abzug für Lebensversicherungsprämien. Diese Steuersätze sind in mehrere Freibeträge unterteilt, die bei 5% für Einkommen bis zu 1.950.000 Yen beginnen, 10% für Einkommen zwischen 1.950.001 und 3.300.000 Yen, 20% für Einkommen zwischen 3.300.001 und 6.950.000 Yen und bis zu 45% für Einkommen über 40 Millionen Yen.
• Im Bereich der Ruhestandsreste ist hervorzuheben, dass sich überlappende Dienstzeitperioden ab dem 1. Januar 2026 nun vom Berechnungsgrund für den Ruhestandseinkommenabzug ausschließen.

Diese Informationen sind aktuell bis zum 17. Februar 2026 und können sich ändern. Konsultieren Sie stets einen Steuerfachmann für persönliche Beratung.