Deutschland

In Deutschland stehen Arbeitgeber verschiedenen steuerlichen Verpflichtungen im Zusammenhang mit den Gehältern und Leistungen ihrer Mitarbeiter gegenüber, darunter Einkommensteuer, Sozialabgaben und andere Abgaben.

Einkommensteuer

• Einbehaltung: Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, die Einkommensteuer von den Bruttogehältern der Mitarbeiter einzubehalten.
• Steuersätze: Die Einkommensteuersätze sind progressiv und reichen von 14 % bis 45 % im Jahr 2025, abhängig vom Einkommen des Arbeitnehmers. Ein Solidaritätszuschlag von 5,5 % wird auf die Einkommensteuer erhoben.
• Steuerklassen: Deutschland verwendet ein Steuerklassensystem (I-VI), um die Höhe der einzubehaltenden Steuer zu ermitteln, basierend auf Familienstand, Kinder und Anzahl der Arbeitsplätze.
• Steuerfreibetrag: Es gibt einen Grundfreibetrag, der im Jahr 2024 bei 11.604 € lag. Der Betrag für 2025 ist noch nicht offiziell veröffentlicht.
• Meldung und Zahlung: Die einbehaltene Einkommensteuer muss monatlich, vierteljährlich (bei kleineren Beträgen) oder jährlich (bei noch kleineren Beträgen) an die Steuerbehörden gemeldet und gezahlt werden. Monatliche Lohnsteueranmeldungen sind bis zum 10. des Folgemonats fällig.

Sozialabgaben

• Gemeinsame Beiträge: Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge zum Sozialversicherungssystem.
• Beitragsarten: Beiträge decken Krankenversicherung, Pflegeversicherung, Rentenversicherung und Arbeitslosenversicherung ab.
• Beitragssätze für 2025:
  • Krankenversicherung: 14,6 % (allgemeiner Satz), 14,0 % (ermäßigter Satz), plus ein durchschnittlicher Zusatzbeitrag von 2,5 %.
  • Pflegeversicherung: 3,6 %.
  • Rentenversicherung: 18,6 %.
  • Arbeitslosenversicherung: 2,6 %.
• Beitragsbemessungsgrenzen für 2025:
  • Kranken- und Pflegeversicherung: 66.150 € jährlich (5.512,50 € monatlich).
  • Arbeitslosen- und Rentenversicherung: 96.600 € jährlich (8.050 € monatlich).
• Meldung und Zahlung: Arbeitgeber ziehen die Mitarbeiterbeiträge ein und zahlen sowohl den Arbeitgeber- als auch den Arbeitnehmeranteil an die zuständigen Behörden. Der Rechtskreisindikator ist ab dem 1. Januar 2025 nicht mehr in den Sozialversicherungsberichten erforderlich.

Sonstige Steuern und Abgaben

• Kirchensteuer: In den meisten Bundesländern wird sie mit 9 % der Einkommensteuer erhoben, in Bayern und Baden-Württemberg mit 8 %, für diejenigen, die eine Kirchenzugehörigkeit erklärt haben.
• Solidaritätszuschlag: 5,5 % der Einkommensteuer.
• Körperschaftsteuer: Ein einheitlicher Satz von 15 % plus ein Solidaritätszuschlag von 5,5 % wird auf Unternehmensgewinne erhoben. Monatliche Vorauszahlungen sind zu leisten, die entweder auf einem festen Prozentsatz des Umsatzes oder auf der Steuerberechnung des Vorjahres basieren. Die jährlichen Körperschaftsteuererklärungen sind in der Regel bis zum 31. Juli des Folgejahres fällig, mit möglichen Verlängerungen, wenn sie von einem Steuerberater eingereicht werden.

Sonstige Arbeitgeberpflichten

• Lohnsteuerbescheinigung: Arbeitgeber müssen den Arbeitnehmern bis zum 28. Februar des Folgejahres eine jährliche Lohnsteuerbescheinigung ausstellen.
• Elektronische Meldung: Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge werden in der Regel elektronisch gemeldet.
• Mindestlohn und Minijob-Grenzen (2025): Der gesetzliche Mindestlohn beträgt 12,82 € pro Stunde. Die Minijob-Verdienstgrenze liegt bei 556 € pro Monat.
• Sachleistungen: Bestimmte Sachleistungen, die Arbeitnehmern gewährt werden, gelten als steuerpflichtiges Einkommen und müssen entsprechend gemeldet und versteuert werden. Aktualisierte Werte für diese Leistungen, wie Verpflegung, werden jährlich veröffentlicht.

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Informationen am 5. Februar 2025 aktuell sind und Änderungen unterliegen können. Eine Beratung durch einen Steuerberater wird dringend empfohlen, um spezifische Situationen zu klären und aktuelle Informationen zu erhalten.

In Deutschland umfassen die Steuerabzüge für Arbeitnehmer verschiedene Bereiche, darunter Einkommensteuer, Sozialversicherungsbeiträge und andere Abzüge wie Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag.

Einkommensteuer (Lohnsteuer)

Die Einkommensteuer ist eine progressive Steuer, was bedeutet, dass höhere Einkommen einen höheren Prozentsatz zahlen. Der Steuersatz wird durch die Steuerklasse bestimmt, die von Ihrem Familienstand und anderen Faktoren abhängt. Es gibt sechs Steuerklassen:

• Klasse I: Ledige Personen
• Klasse II: Alleinerziehende
• Klasse III: Verheiratete, wenn ein Ehepartner erheblich mehr verdient
• Klasse IV: Verheiratete mit annähernd gleichem Einkommen
• Klasse V: Verheiratete, wenn ein Ehepartner erheblich weniger verdient (oft in Kombination mit Klasse III)
• Klasse VI: Für Personen mit mehreren Beschäftigungen

Sozialversicherungsbeiträge

Die Sozialversicherungsbeiträge decken Bereiche wie Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung und Pflegeversicherung ab. Diese Beiträge werden in der Regel gleichmäßig zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber aufgeteilt.

• Krankenversicherung: Der Beitragssatz liegt allgemein bei rund 7,3 % des Bruttoeinkommens, bis zu einer Beitragsbemessungsgrenze.
• Rentenversicherung: Etwa 9,3 % des Bruttoeinkommens, ebenfalls bis zu einer Beitragsbemessungsgrenze.
• Arbeitslosenversicherung: Rund 1,2 % des Bruttoeinkommens, bis zu einer Beitragsbemessungsgrenze.
• Pflegeversicherung: Ungefähr 1,7-2,05 % des Bruttoeinkommens (abhängig von Faktoren wie Kindern), bis zu einer Beitragsbemessungsgrenze.

Weitere Abzüge

• Kirchensteuer: Rund 8-9 % der Einkommensteuer, falls Sie Mitglied einer steuererhebenden Religionsgemeinschaft sind.
• Solidaritätszuschlag: 5,5 % der Einkommensteuer, für höhere Einkommen über einem bestimmten Schwellenwert (seit 2021 größtenteils abgeschafft, kann jedoch in bestimmten Situationen gelten).

Abzüge und Freibeträge

Mehrere Abzüge und Freibeträge können Ihr zu versteuerndes Einkommen verringern:

• Werbungskosten: Dazu gehören Kosten wie Pendeln, Arbeitsmaterialien und Fortbildung. Ein Pauschbetrag von €1.230 wird automatisch angewendet, aber höhere Ausgaben können mit Nachweisen geltend gemacht werden. Ab dem Veranlagungszeitraum 2023 können Arbeitnehmer im Homeoffice €6 pro Tag bis maximal €1.260 jährlich geltend machen, begrenzt auf 210 Tage.
• Sonderausgaben: Dazu gehören Ausgaben wie Spenden (bis zu 20 % des bereinigten Bruttoeinkommens), Kirchensteuer, Kinderbetreuungskosten (bis zu €4.800 pro Kind unter 14 Jahren ab 2025) und bestimmte Ausbildungskosten.
• Unterhaltszahlungen: Abzugsfähig bis zu €13.805.

Steuererklärung

Obwohl Arbeitgeber in der Regel Steuern direkt vom Gehalt abziehen, ist es oft vorteilhaft, eine jährliche Steuererklärung abzugeben, um zusätzliche Abzüge geltend zu machen und möglicherweise eine Rückerstattung zu erhalten. Die Frist für die Einreichung ist normalerweise der 31. Juli des Folgejahres, es können jedoch Verlängerungen gewährt werden.

Beispiel

Angenommen, eine Person verdient jährlich €60.000 und ist ledig (Steuerklasse I). Ihre Abzüge könnten in etwa so aussehen (geschätzte Zahlen zur Veranschaulichung):

• Bruttogehalt: €60.000
• Einkommensteuer: Ca. €15.000 (abhängig von Freibeträgen und Abzügen)
• Sozialversicherung: Ca. €12.000 (gesamter Arbeitnehmeranteil)
• Kirchensteuer: (falls zutreffend) Ca. €1.350 (9 % der Einkommensteuer)
• Netto-Gehalt: Ca. €31.650 (nach Abzügen)

Bitte beachten Sie: Diese Berechnungen sind vereinfachte Schätzungen. Tatsächliche Steuerverpflichtungen variieren erheblich je nach individueller Situation. Konsultieren Sie einen Steuerberater für eine persönliche Beratung. Diese Informationen sind aktuell zum heutigen Datum, dem 5. Februar 2025, und können sich aufgrund zukünftiger Gesetzgebung ändern.

Deutsche Vorschriften zur Mehrwertsteuer (Umsatzsteuer) erfordern, dass Unternehmen, die steuerpflichtige Tätigkeiten in Deutschland ausüben, sich beim deutschen Finanzamt registrieren und eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder Umsatzsteuer-ID oder USt-IdNr.) erhalten.

Mehrwertsteuersätze

• Regelsatz: 19% (Gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen)
• Ermäßigter Satz: 7% (Gilt für wesentliche Waren und Dienstleistungen wie Lebensmittel, Bücher, öffentliche Verkehrsmittel und bestimmte kulturelle Dienstleistungen)

Umsatzsteuer-Registrierungsschwellen

• Inländische Unternehmen: Keine Registrierungsschwelle. Unternehmen können von der Kleinunternehmerregelung profitieren, wenn ihr Umsatz im Vorjahr 25.000 € nicht überschritten hat und im aktuellen Jahr voraussichtlich nicht 100.000 € überschreiten wird.
• Nichtniederlassungsfähige Verkäufer (Versandhandel): Keine Schwelle, aber Registrierung ist erforderlich, wenn der Verkauf von Waren innerhalb der EU 10.000 € übersteigt.
• Elektronische Dienstleistungen (ESS) von Nicht-EU-Unternehmen an deutsche Verbraucher: Keine Schwelle.

Umsatzsteuererklärung und -zahlung

• Häufigkeit:
  • Monatlich: Wenn die fällige Umsatzsteuer aus dem Vorjahr 7.500 € übersteigt. Neugründungen reichen die Erklärung in den ersten zwei Jahren monatlich ein.
  • Vierteljährlich: Wenn die fällige Umsatzsteuer im Vorjahr zwischen 1.000 € und 7.500 € lag.
  • Jährlich: Wenn die fällige Umsatzsteuer im Vorjahr weniger als 1.000 € betrug.
• Frist: In der Regel der 10. Tag des Monats nach dem Berichtszeitraum. Eine einmonatige Verlängerung ist mit einer Vorauszahlung möglich.
• Frist für die Jahreserklärung: Der 31. Juli des Folgejahres oder der 28./29. Februar des übernächsten Jahres, wenn die Erklärung von einem Steuerberater eingereicht wird.

Steuerfreie Waren und Dienstleistungen

Bestimmte Waren und Dienstleistungen sind von der Umsatzsteuer befreit, darunter:

• Gesundheitsdienstleistungen
• Bildungsdienstleistungen
• Finanzdienstleistungen.

Elektronische Rechnungsstellung (e-Invoicing)

Ab dem 1. Januar 2025 müssen alle in Deutschland ansässigen Unternehmen elektronische Rechnungen empfangen können. Das Ausstellen von e-Rechnungen wurde am 1. Januar 2025 verpflichtend, aber Unternehmen haben die Möglichkeit, bis Ende 2026 eine Papierrechnung auszustellen.

Format der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Die deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer besteht aus elf Ziffern und beginnt mit 'DE'.

Zusätzliche Informationen

Unter deutscher Umsatzsteuergesetzgebung gibt es keine Nullbesteuerung. Die Nullbesteuerung erlaubt die Vorsteuererstattung, während die Befreiung dies nicht tut. Deutschland bietet keine nullbesteuerten Lieferungen an. Deutschland nutzt das One-Stop-Shop (OSS) System. Unternehmen, die für OSS registriert sind, können die Umsatzsteuer auf bestimmte grenzüberschreitende Verkäufe von Waren und Dienstleistungen an EU-Verbraucher in einer einzigen Umsatzsteuererklärung angeben. Vorsteuerabzug ist im Allgemeinen für die Umsatzsteuer zulässig, die auf geschäftsbezogene Ausgaben gezahlt wurde. Innergemeinschaftliche Lieferungen von Waren sind in der Regel nullbesteuert, aber bestimmte Bedingungen müssen erfüllt sein. Exporte von Waren außerhalb der EU sind in der Regel nullbesteuert.*

Bitte beachten Sie, dass diese Informationen aktuell zum 5. Februar 2025 sind und Änderungen unterliegen können. Es ist wichtig, offizielle Quellen und Steuerberater für aktuelle und individuelle Beratung zu konsultieren.

Deutschland bietet verschiedene Steueranreize, die darauf abzielen, das Wirtschaftswachstum zu stimulieren und spezifische Aktivitäten wie Forschung und Entwicklung zu fördern.

Entlastung bei der Einkommensteuer

• Grundfreibetrag: Erhöhung auf 12.084 € im Jahr 2025 und 12.336 € im Jahr 2026. Dies ist der Betrag des Einkommens, der von der Einkommensteuer befreit ist.
• Kinderfreibetrag: Erhöhung auf 9.600 € im Jahr 2025 und 9.756 € im Jahr 2026.
• Solidaritätszuschlag: Anhebung der Freigrenzen in den Jahren 2025 und 2026.
• Inflationsausgleich: Der Einkommensteuersatz wird weiter angepasst, um der Inflation Rechnung zu tragen, mit Ausnahme des höchsten Steuersatzes.

Unternehmensanreize

• Investitionsbonus: Ein potenzieller Steuerabzug von 10 % der Investitionssumme für Unternehmen, die in die deutsche Industrie investieren, wird vorgeschlagen, um sowohl inländische als auch ausländische Investitionen anzuziehen.
• Forschung und Entwicklung (F&E): Unternehmen, die F&E in Deutschland betreiben, sind für eine Steuervergünstigung von bis zu 2,5 Millionen € jährlich berechtigt. Der Kredit deckt 25 % der förderfähigen Gehaltskosten (35 % für KMU) ab, wobei eine Obergrenze von 10 Millionen € gilt. Ein Zertifizierungsprozess ist erforderlich, um die Berechtigung festzustellen.
• Netto-Null-Übergangszuschüsse: Anreize stehen bis Ende 2025 für Unternehmen zur Verfügung, die an der Herstellung von Ausrüstungen im Zusammenhang mit dem Übergang zu einer Netto-Null-Wirtschaft beteiligt sind. Förderfähige Sektoren umfassen Batterien, Photovoltaikmodule, Wärmepumpen, Elektrolyseure und Kohlenstoffabscheidungsanlagen.
• Photovoltaikanlagen: Ab dem 1. Januar 2025 können Photovoltaikanlagen, die primär für den Eigenverbrauch (mindestens 80 %) genutzt werden, als steuerbegünstigte Zweckbetriebe qualifizieren.
• Abschreibung von beweglichen Vermögensgegenständen: Für zwischen 2025 und 2028 erworbene oder hergestellte Vermögensgegenstände kann die Abschreibung bis auf das Zweeinhalbfache des normalen linearen Abschreibungssatzes betragen, mit einem Maximum von 25 %.
• Elektrische Firmenwagen: Die Bemessungsgrundlage für elektrische Firmenwagen, die für die private Nutzung bereitgestellt werden, wird halbiert. Der zu versteuernde Betrag wird als 0,5% des Bruttolistenpreises pro Monat berechnet.

Änderungen der Steuerverfahren

• Ein-Fünftel-Methode für Lohnsteuer: Ab 2025 gilt die Ein-Fünftel-Methode für Lohnsteuerabzüge nicht mehr. Arbeitnehmer müssen diese Methode mit ihrer Steuererklärung beantragen.
• MiKaDiv-Meldung: Ab dem 1. Januar 2025 erfordert ein neues Meldeverfahren für die Kapitalertragsteuer auf Dividenden (MiKaDiv) eine umfassende Datenmeldung an das Bundeszentralamt für Steuern.

Stand heute, 5. Februar 2025, spiegelt dieser Überblick die verfügbaren Informationen wider, die sich aufgrund laufender Gesetzgebungsprozesse und spezifischer Programmrichtlinien ändern können. Es wird stets empfohlen, Steuerberater für die neuesten Details und personalisierte Beratung zu konsultieren.