Steuern in Belarus

Navigating the tax landscape in Belarus requires a clear understanding of both employer obligations and employee deductions. The belarussische Steuersystem ist darauf ausgelegt, Sozialprogramme und öffentliche Dienste zu finanzieren, mit spezifischen Anforderungen dafür, wie Arbeitgeber die Lohnsteuer verwalten und wie Arbeitnehmer durch Einkommensteuer beitragen. Die Einhaltung der Vorschriften ist entscheidend für Unternehmen, die im Land tätig sind, unabhängig davon, ob sie lokale oder ausländische Talente beschäftigen.

Arbeitgeber in Belarus sind verantwortlich für das Zurückhalten und Abführen verschiedener Steuern und Beiträge im Namen ihrer Mitarbeiter. Dazu gehören Beiträge zu den Sozialversicherungsfonds und die obligatorische persönliche Einkommensteuer. Das Verständnis der korrekten Berechnungsmethoden, anwendbaren Sätze und Fristen ist wesentlich, um die Compliance zu wahren und einen reibungslosen Lohnabrechnungsprozess zu gewährleisten.

Arbeitgeber Sozialversicherung und Lohnsteuerpflichten

Arbeitgeber in Belarus sind verpflichtet, Beiträge zum Social Protection Fund (SPF) für ihre Mitarbeiter zu leisten. Diese Beiträge decken verschiedene Sozialversicherungsleistungen ab, einschließlich Renten, Krankengeld und Arbeitslosengeld. Die Beitragssätze werden normalerweise auf das Bruttogehalt des Mitarbeiters angewandt.

Für 2025 wird der Standardbeitragssatz des Arbeitgebers zum SPF voraussichtlich 28% des Bruttogehalts betragen. Dieser Satz gilt im Allgemeinen für die meisten Arbeitnehmer. Es kann reduzierte Sätze für spezielle Kategorien von Arbeitnehmern oder Branchen geben, aber der Satz von 28% ist am häufigsten.

Zusätzlich müssen Arbeitgeber zur obligatorischen Unfallversicherung beitragen. Der Satz für diese Versicherung variiert je nach Branche und Risiko Klasse und liegt typischerweise zwischen 0,1% und 1,0% des Bruttogehalts.

Es gibt im Allgemeinen keine separate Arbeitgeber-Lohnsteuer außerhalb dieser Sozialversicherungs- und Unfallversicherungsbeiträge.

Beitragsart	Standard-Arbeitgebersatz (2025)	Basis
Sozialschutzfonds (SPF)	28%	Bruttogehalt
Unfallversicherung	0,1% - 1,0% (variabel)	Bruttogehalt

Anforderungen an die Quellensteuer auf Einkommen

Arbeitgeber sind verantwortlich für die Berechnung und das Zurückhalten der Personal Income Tax (PIT) von den Gehältern ihrer Mitarbeiter und dessen Überweisung an die Steuerbehörden. Die PIT wird auf das Gesamteinkommen einer Person aus allen Quellen erhoben, einschließlich Erwerbseinkommen.

Für Steueransässige in Belarus beträgt der Standard-PIT-Satz 13% für die meisten Einkommensarten, einschließlich Erwerbseinkommen. Bestimmte Einkommensarten können unterschiedlichen Sätzen unterliegen, aber der Satz von 13% ist der primäre für Gehälter.

Die Steuerbasis für die PIT ist das Bruttogehalt des Mitarbeiters abzüglich aller anwendbaren Steuerabzüge und Freibeträge. Arbeitgeber müssen diese Abzüge korrekt anwenden, bevor sie den endgültigen Steuerbetrag berechnen, der zurückgehalten wird.

Nichtansässige werden im Allgemeinen mit einem höheren Satz besteuert, typischerweise 20%, auf in Belarus erzieltes Einkommen, sofern kein Doppelbesteuerungsabkommen einen niedrigeren Satz vorsieht.

Arbeitnehmersteuerabzüge und Freibeträge

Arbeitnehmer in Belarus haben Anspruch auf bestimmte Steuerabzüge und Freibeträge, die ihr zu versteuerndes Einkommen reduzieren können, wodurch ihre PIT-Verbindlichkeiten sinken. Arbeitgeber müssen diese bei der Berechnung der zu erhebenden PIT berücksichtigen.

Häufige Steuerabzüge und Freibeträge für 2025 umfassen:

• Standard-Persönlicher Freibetrag: Ein monatlicher Grundfreibetrag, der allen Arbeitnehmern zusteht.
• Freibetrag für abhängig Beschäftigte: Zusätzliche Freibeträge für Arbeitnehmer mit Kindern oder anderen Angehörigen.
• Freibetrag für bestimmte Steuerpflichtige: Spezielle Freibeträge für Personen wie Menschen mit Behinderungen, Veteranen usw.
• Sozialabzüge: Abzüge für Ausgaben wie Bildung (für den Arbeitnehmer oder nahe Angehörige) und freiwillige Lebens- oder Krankenversicherungsprämien, die vom Arbeitnehmer gezahlt werden.
• Immobilienabzüge: Abzüge im Zusammenhang mit dem Erwerb oder der Errichtung von Wohneigentum.

Die genauen Beträge für diese Freibeträge und die Bedingungen für die Geltendmachung der Abzüge legt das Gesetz jährlich fest. Arbeitnehmer müssen in der Regel relevante Nachweise bei ihrem Arbeitgeber vorlegen, um diese Abzüge geltend zu machen.

Steuerkonformität und Meldefristen

Arbeitgeber in Belarus müssen bestimmte Fristen einhalten, um einbehaltene Steuern und Beiträge zu zahlen sowie erforderliche Berichte einzureichen.

• Zahlung der PIT und SPF-Beiträge: Die einbehaltene PIT sowie Arbeitgeber- und Arbeitnehmer-SPF-Beiträge sind in der Regel monatlich fällig. Die Frist ist meist der 15. Tag des Monats nach dem Meldemonat.
• Berichterstattung: Arbeitgeber sind verpflichtet, verschiedene Berichte an die Steuerbehörden und den Sozialschutzfonds zu übermitteln. Diese Berichte beinhalten Angaben zum Einkommen der Arbeitnehmer, einbehaltene Steuern und gezahlte Beiträge. Die Häufigkeit und die spezifischen Fristen für diese Berichte variieren; häufig sind vierteljährliche und jährliche Berichte üblich. Die Jahresinformationen zum Einkommen der Arbeitnehmer werden in der Regel zu Beginn des Jahres nach dem Berichtszeitraum gemeldet.

Die Nichteinhaltung dieser Fristen kann zu Strafen führen, einschließlich Bußgeldern und Zinszahlungen.

Besondere steuerliche Überlegungen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen

Ausländische Personen, die in Belarus arbeiten, und ausländische Unternehmen, die dort Mitarbeitende beschäftigen, sehen sich bestimmten steuerlichen Überlegungen gegenüber.

• Steuerlicher Aufenthaltsstatus: Die Steuerpflicht einer Person in Belarus hängt stark von ihrem Steueranspruchsstatus ab. Im Allgemeinen gilt eine Person als steuerlich ansässig, wenn sie innerhalb eines Kalenderjahres mehr als 183 Tage in Belarus verbringt. Ansässige werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert, während Nichtansässige nur auf in Belarus erzieltes Einkommen besteuert werden.
• Nichtansässigen-PIT-Satz: Wie erwähnt, unterliegen Nichtansässige in der Regel einem höheren PIT-Satz (20%) auf in Belarus erzieltes Einkommen, es sei denn, ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Belarus und dem Land des Wohnsitzes der Person sieht einen niedrigeren Satz vor.
• Doppelbesteuerungsabkommen: Belarus hat Doppelbesteuerungsabkommen mit vielen Ländern unterzeichnet. Diese Abkommen können die steuerliche Behandlung von Einkommen für in diesen Ländern ansässige Personen, die in Belarus arbeiten, beeinflussen und möglicherweise die belarussische Steuerpflicht für bestimmte Einkommensarten verringern oder aufheben. Arbeitgeber müssen die Bestimmungen der anwendbaren Abkommen bei der Berechnung der Steuer für ausländische Arbeitnehmer berücksichtigen.
• Ausländische Unternehmen: Ausländische Unternehmen, die in Belarus Personen beschäftigen, auch ohne eine registrierte juristische Person, können Steuerpflichten auslösen, einschließlich der Verpflichtung, sich als Steueragent zu registrieren und Arbeitgebersteuerpflichten zu erfüllen. Die Nutzung eines Employer of Record kann ausländischen Unternehmen helfen, diese komplexen Verpflichtungen zu verwalten, ohne eine lokale Einheit zu gründen.