Steuern in Belarus

Das Navigieren durch die Steuerlandschaft in Belarus erfordert ein klares Verständnis sowohl der Arbeitgeberverpflichtungen als auch der Arbeitnehmerabzüge. Das belarussische Steuersystem ist darauf ausgelegt, soziale Programme und öffentliche Dienste zu finanzieren, mit spezifischen Anforderungen an die Handhabung von Lohnsteuer und Arbeitnehmerbeiträgen durch die Arbeitgeber sowie an die Beiträge der Arbeitnehmer durch die Einkommensteuer. Die Einhaltung der Vorschriften ist entscheidend für Unternehmen, die im Land tätig sind, egal ob sie lokale oder ausländische Talente beschäftigen.

Arbeitgeber in Belarus sind verantwortlich für die Abführung und Überweisung verschiedener Steuern und Beiträge im Auftrag ihrer Arbeitnehmer. Dazu gehören Beiträge zu Sozialversicherungsfonds und die obligatorische persönliche Einkommensteuer. Das Verstehen der korrekten Berechnungsmethoden, anwendbaren Sätze und Abgabetermine ist wesentlich, um die Compliance zu wahren und einen reibungslosen Ablauf der Gehaltsabrechnung zu gewährleisten.

Arbeitgeberlicher Sozialversicherungs- und Lohnsteuerpflichten

Arbeitgeber in Belarus sind verpflichtet, Beiträge zum Social Protection Fund (SPF) für ihre Mitarbeiter zu leisten. Diese Beiträge decken verschiedene Sozialversicherungsleistungen ab, einschließlich Renten, Krankengeld und Arbeitslosigkeit. Die Beitragssätze werden in der Regel auf das Bruttogehalt des Mitarbeiters angewendet.

Für 2026 liegt der standardmäßige Arbeitgeberbeitragssatz zum SPF bei 34% des Bruttogehalts. Dieser Satz wird in der Regel auf die meisten Arbeitnehmer angewendet. Es kann reduzierte Sätze für bestimmte Kategorien von Arbeitnehmern oder Branchen geben, aber der Satz von 34% ist am häufigsten.

Zusätzlich sind Arbeitgeber verpflichtet, Beiträge zur obligatorischen Unfallversicherung zu leisten. Der Satz für diese Versicherung variiert je nach Branche und Risikoklasse und liegt typischerweise zwischen 0,1% und 1,0% des Bruttogehalts.

In der Regel gibt es keine separate Arbeitgeber-Lohnsteuer über diese Sozialversicherungs- und Unfallversicherungsbeiträge hinaus.

Beitragstyp	Standard Arbeitgeberrate (2026)	Basis
Social Protection Fund (SPF)	34%	Bruttogehalt
Unfallversicherung	0,1% - 1,0% (variabel)	Bruttogehalt

Anforderungen zur Quellensteuer auf Einkommen

Arbeitgeber sind verantwortlich für die Berechnung und Einbehaltung der Personal Income Tax (PIT) von den Gehältern ihrer Arbeitnehmer und für die Überweisung an die Steuerbehörden. PIT wird auf das gesamte Einkommen einer Person aus allen Quellen erhoben, einschließlich Beschäftigungseinkommen.

Für steuerliche ansässige Personen in Belarus sind die PIT-Sätze progressiv wie folgt:

• 13% auf das jährliche Einkommen bis 350.000 BYN.
• 25% auf das jährliche Einkommen über 350.000 BYN bis 600.000 BYN.
• 30% auf das jährliche Einkommen über 600.000 BYN.

Bestimmte Einkommensarten können unterschiedlichen Sätzen unterliegen, aber dies sind die primären Sätze für Gehälter.

Die Steuerbasis für PIT ist das Bruttogehalt des Arbeitnehmers abzüglich aller anwendbaren Steuerabzüge und Freibeträge. Arbeitgeber müssen diese Abzüge korrekt anwenden, bevor sie den endgültigen Steuerbetrag berechnen, der einzubehalten ist.

Nichtansässige werden im Allgemeinen mit einem höheren Satz, typischerweise 20%, auf in Belarus erzieltes Einkommen besteuert, sofern kein Doppelbesteuerungsabkommen einen niedrigeren Satz vorsieht.

Arbeitnehmerabhängige Steuerabzüge und Freibeträge

Arbeitnehmer in Belarus haben Anspruch auf bestimmte Steuerabzüge und Freibeträge, die ihr zu versteuerndes Einkommen senken und somit ihre PIT-Verpflichtung reduzieren können. Arbeitgeber müssen diese bei der Berechnung des einzubehaltenen PIT berücksichtigen.

Häufige Steuerabzüge und Freibeträge für 2026 umfassen:

• Standard-Persönlicher Freibetrag: Ein monatlicher Grundfreibetrag von 216 BYN, der allen Arbeitnehmern mit einem Monatsgehalt unter 1.308 BYN zur Verfügung steht.
• Abzüge für Dependents: Zusätzliche Freibeträge für Arbeitnehmer mit Kindern oder anderen Angehörigen.
• Freibeträge für bestimmte Steuerpflichtige: Spezifische Freibeträge für Personen wie Behinderte, Veteranen usw.
• Sozialabzüge: Abzüge für Ausgaben wie Bildung (für den Arbeitnehmer oder nahe Angehörige) und freiwillige Lebens- oder Krankenversicherungsprämien, die vom Arbeitnehmer gezahlt werden.
• Immobilienabzüge: Abzüge im Zusammenhang mit dem Erwerb oder der Errichtung von Wohnraum.

Die konkreten Beträge für diese Freibeträge und die Bedingungen für die Geltendmachung der Abzüge werden jährlich gesetzlich festgelegt. Arbeitnehmer müssen in der Regel entsprechende Nachweise vorlegen, um diese Abzüge zu beanspruchen.

Steuerliche Einhaltung und Meldefristen

Arbeitgeber in Belarus müssen bestimmte Fristen für die Zahlung der einbehaltenen Steuern und Beiträge sowie für die Einreichung erforderlicher Berichte einhalten.

• Zahlung von PIT und SPF-Beiträgen: Die einbehaltene PIT und die Arbeitgeber/Arbeitnehmer-SPF-Beiträge sind in der Regel monatlich fällig. Der Termin ist meist der 15. Tag des Monats nach dem Berichtsmonat.
• Berichterstattung: Arbeitgeber sind verpflichtet, verschiedene Berichte an die Steuerbehörden und den Social Protection Fund einzureichen. Diese Berichte umfassen Einkommensdaten der Arbeitnehmer, einbehaltene Steuern und gezahlte Beiträge. Die Häufigkeit und die konkreten Fristen für diese Berichte variieren, aber vierteljährliche und jährliche Berichte sind üblich. Die jährlichen Einkommensinformationen der Arbeitnehmer werden typischerweise Anfang des folgenden Jahres nach dem Berichtszeitraum gemeldet.

Die Nichteinhaltung dieser Termine kann zu Strafen führen, einschließlich Bußgeldern und Verzugszinsen.

Besondere steuerliche Überlegungen für ausländische Arbeitskräfte und Unternehmen

Ausländische Personen, die in Belarus arbeiten, und ausländische Unternehmen, die dort Personal beschäftigen, stehen vor spezifischen steuerlichen Überlegungen.

• Steueransässigkeit: Die Steuerpflicht eines Individuums in Belarus hängt stark von seinem Steueransässigkeitsstatus ab. Allgemein gilt, dass eine Person als Steuerresident gilt, wenn sie mehr als 183 Tage in Belarus innerhalb eines Kalenderjahres verbringt. Residents werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert, während Nichtansässige nur auf in Belarus erzieltes Einkommen besteuert werden.
• Nicht-Resident-PIT-Satz: Wie erwähnt, unterliegen Nichtansässige in der Regel einem höheren PIT-Satz (20%) auf in Belarus erzieltes Einkommen, sofern kein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Belarus und dem Wohnsitzland des Individuums einen niedrigeren Satz vorsieht.
• Doppelbesteuerungsabkommen: Belarus hat Doppelbesteuerungsabkommen mit vielen Ländern unterzeichnet. Diese Abkommen können die steuerliche Behandlung von Einkommen für Einwohner dieser Länder, die in Belarus arbeiten, beeinflussen und gegebenenfalls die belarussische Steuerpflicht auf bestimmte Einkommensarten verringern oder aufheben. Arbeitgeber müssen die Bestimmungen der anwendbaren Abkommen bei der Berechnung der Steuer für ausländische Arbeitnehmer berücksichtigen.
• Ausländische Unternehmen: Auslandsgesellschaften, die in Belarus Einzelpersonen beschäftigen, auch ohne eine registrierte juristische Person, können Steuerpflichten auslösen, einschließlich der Verpflichtung, sich als Steueragent zu registrieren und Arbeitgebersteuerschulden zu erfüllen. Die Nutzung eines Employer of Record kann ausländischen Unternehmen dabei helfen, diese komplexen Pflichten zu verwalten, ohne eine lokale Einheit zu gründen.