In Angola haben Arbeitgeber die Verantwortung, zum Nationalen Sozialversicherungsinstitut (INSS) beizutragen. Der gesamte Sozialversicherungsbeitragssatz beträgt 11 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers, wobei der Arbeitgeberanteil 8 % und der Arbeitnehmeranteil die verbleibenden 3 % beträgt. Diese Sozialversicherungsbeiträge decken Leistungen im Zusammenhang mit Familie, Rente und Arbeitslosenschutz ab.

Fristen und Berichterstattung

Arbeitgeber sind verpflichtet, den Sozialversicherungsbeitrag des Arbeitnehmers von dessen Lohn einzubehalten. Sowohl die Beiträge des Arbeitnehmers als auch des Arbeitgebers müssen bis zum 10. des Monats, der auf den Monat folgt, in dem das Einkommen erzielt wurde, an das INSS gezahlt werden. Darüber hinaus sind Arbeitgeber dafür verantwortlich, bis zum selben Termin einen monatlichen Bericht an das INSS zu übermitteln.

Steuerpflichtiges Einkommen

Das steuerpflichtige Einkommen für Sozialversicherungs- und andere Steuerberechnungen umfasst alle Formen der Vergütung, sowohl Bar- als auch Sachleistungen. Es gibt jedoch einige Ausnahmen, zu denen Sozialleistungen gehören, die von Arbeitgebern gezahlt werden, Urlaubsgeld und Beiträge zu ergänzenden Sozialschutzsystemen.

Andere Arbeitgebersteuern

Abgesehen von der Sozialversicherung sollten Arbeitgeber sich über einige andere potenzielle Steuerverpflichtungen im Klaren sein. Dazu gehört die Einkommensteuer (PIT), bei der Arbeitgeber dafür verantwortlich sind, die PIT von den Gehältern der Arbeitnehmer im Rahmen des progressiven Steuersystems des Landes einzubehalten. In einigen Fällen können Gemeinden oder lokale Behörden zusätzliche Steuern oder Abgaben für Unternehmen erheben. Es ist ratsam, einen lokalen Steuerberater zu konsultieren, um ein vollständiges Verständnis zu erhalten.

In Angola unterliegen Einwohner und Personen, die angolanische Einkünfte erzielen, einem progressiven Steuersystem, was bedeutet, dass der Steuersatz mit steigendem Einkommen steigt. Ein Teil des Einkommens ist oft steuerfrei, wobei sich der steuerfreie Betrag in der Regel jährlich ändert. Weitere Ausnahmen umfassen Familienzulagen (bis zu 5 % des Grundgehalts), Essens- und Transportzulagen (bis zu einem Limit von AOA 30.000 pro Monat) und dokumentierte Geschäftsreisekosten.

Sozialversicherungsbeiträge

Die Sozialversicherung ist für angolanische Staatsbürger und Inhaber von Aufenthaltserlaubnissen obligatorisch. Der Arbeitnehmerbeitrag beträgt 3 % des Bruttogehalts. Der Arbeitgeber behält den Arbeitnehmerbeitrag ein und ist dafür verantwortlich, ihn bis zum 10. des Monats, der auf den Monat folgt, in dem das Einkommen erzielt wurde, an die angolanischen Sozialversicherungsbehörden zu überweisen.

Weitere mögliche Abzüge

Angola kann Verbrauchssteuern auf Waren und Dienstleistungen erheben, die in einigen Fällen abgezogen werden können. Einige Einkommensquellen, wie z.B. Honorare, unterliegen einer Quellensteuer, die in der Regel etwa 6,5 % beträgt.

Wichtige Überlegungen

Angola befreit ausländische Einkünfte im Allgemeinen von der Einkommensteuer, es sei denn, Ihr Unternehmen hat dort eine registrierte Einheit. Es ist erforderlich, alle Arbeitnehmerzahlungen von einem angolanischen Bankkonto aus vorzunehmen. Die angolanischen Steuergesetze können sich ändern, daher ist es wichtig, auf dem Laufenden zu bleiben.

In Angola beträgt der Standard-Mehrwertsteuersatz (MwSt) 14%. Es gelten jedoch reduzierte Sätze von 7% für Hotel- und Restaurantdienstleistungen, die bestimmte Bedingungen erfüllen. In bestimmten Fällen, insbesondere in der Provinz Cabinda, können auch Sondertarife gelten.

Steuerpflichtige Dienstleistungen

Die meisten in Angola erbrachten Dienstleistungen unterliegen der MwSt. Dazu gehören professionelle Dienstleistungen wie Rechts-, Buchhaltungs- und Beratungsdienste, technische Unterstützung, Telekommunikationsdienste, Vermietung von Gütern, Transportdienste und die Lizenzierung von geistigem Eigentum.

Ort der Leistungserbringung für Dienstleistungen

Der Ort der Leistungserbringung bestimmt, ob die angolanische MwSt. anfällt. Im Allgemeinen gelten Dienstleistungen als dort erbracht, wo der Kunde oder Empfänger ansässig ist oder seine Hauptadresse hat. Es gibt jedoch Ausnahmen. Dienstleistungen im Zusammenhang mit Immobilien werden dort besteuert, wo sich die Immobilie befindet. Dienstleistungen im Zusammenhang mit kulturellen, künstlerischen, sportlichen, bildungsbezogenen und ähnlichen Veranstaltungen werden dort besteuert, wo die Veranstaltung stattfindet. Transportdienstleistungen werden proportional zur innerhalb Angolas zurückgelegten Strecke besteuert.

MwSt.-Pflicht für Nichtansässige

Nichtansässige Unternehmen, die steuerpflichtige Dienstleistungen in Angola erbringen, können der angolanischen MwSt. unterliegen. Im Rahmen des Reverse-Charge-Mechanismus kann der Empfänger der Dienstleistung in Angola für die Selbstveranlagung und Zahlung der MwSt. verantwortlich sein. In einigen Fällen müssen sich nichtansässige Unternehmen möglicherweise in Angola für die MwSt. registrieren. Die Konsultation eines Steuerberaters ist unerlässlich.

Rechnungsstellung und Berichterstattung

Unternehmen, die steuerpflichtige Dienstleistungen erbringen, müssen MwSt.-Rechnungen ausstellen, die den angolanischen Vorschriften entsprechen. MwSt.-registrierte Unternehmen müssen MwSt.-Erklärungen abgeben und die fällige MwSt. in der Regel monatlich zahlen.

Wichtige Überlegungen

Angola hat spezifische Regeln für die Besteuerung des E-Commerce und die Erbringung digitaler Dienstleistungen. Bestimmte Dienstleistungen sind von der MwSt. befreit, wie Finanz- und Versicherungsdienstleistungen sowie einige medizinische und Bildungsdienstleistungen. Ein vereinfachtes MwSt.-Regime existiert für kleinere Unternehmen mit bestimmten Umsatzgrenzen.

Das Gesetz über private Investitionen (PIL) in Angola ist der wichtigste Rahmen für Investitionsanreize. Die Anreize gemäß dem PIL können je nach Faktoren wie der Größe der Investition, dem Sektor und dem Standort variieren.

Steuerliche Anreize unter dem PIL

Unter dem PIL können Unternehmen teilweise von verschiedenen Steuern befreit werden, einschließlich der Industrie- (Körperschaftssteuer), der Grundsteuer, der Einkommenssteuer auf Investitionen und der Stempelsteuer. Darüber hinaus können Unternehmen möglicherweise Vermögenswerte für steuerliche Zwecke schneller abschreiben. Es kann auch reduzierte oder befreite Zollabgaben auf importierte Ausrüstungen und Rohstoffe geben.

Sonderwirtschaftszonen (SEZs)

Angola hat Sonderwirtschaftszonen (SEZs) eingerichtet, die zusätzliche steuerliche und administrative Vorteile bieten. Die Luanda-Bengo SEZ konzentriert sich auf die Bereiche Fertigung, Landwirtschaft und Logistik. Es gibt auch andere Zonen, die in Angola entwickelt werden.

Sektorspezifische Anreize

Es gibt spezifische Anreize für die Landwirtschafts- und Forstwirtschaftssektoren, einschließlich eines reduzierten Körperschaftssteuersatzes und potenzieller Zollbefreiungen. Unternehmen, die im Öl- und Gassektor tätig sind, unterliegen einem speziellen Steuerregime. Die Bergbauindustrie hat ebenfalls spezielle Steuervorschriften und potenzielle Anreize.

Anreize basierend auf dem Standort

Angola ist in Entwicklungszonen (A, B, C und D) unterteilt, wobei größere Anreize für Investitionen in weniger entwickelten Zonen verfügbar sind. Diese Anreize können Steuerermäßigungen, beschleunigte Abschreibungen und Steuerstundungen umfassen.

Antragstellung für Anreize

Die angolanische Agentur für private Investitionen und Exportförderung (AIPEX) ist der Hauptansprechpartner für Investoren, die Anreize suchen. Es kann auch vorteilhaft sein, einen lokalen Steuerberater hinzuzuziehen, um den Antragsprozess zu navigieren und sicherzustellen, dass Sie die verfügbaren Anreize maximieren.

Wichtige Überlegungen

Die Anreize gemäß dem PIL unterliegen oft Verhandlungen mit der angolanischen Regierung. Sie werden in der Regel für einen bestimmten Zeitraum gewährt. Unternehmen müssen bestimmte Anforderungen erfüllen, um sich für Anreize zu qualifizieren, und es gibt laufende Berichts- und Compliance-Verpflichtungen im Zusammenhang mit dem Erhalt von Steueranreizen.