Employer Tax Contributions

| Tax Type | Rate

In Singapore worden loonbelastingaftrekken, bekend als "tax deduction at source," ingehouden op salarissen door werkgevers en afgedragen aan de Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS). Werkgevers zijn verantwoordelijk voor nauwkeurig inhouden en tijdige aangifte.

Tax Residentie

• Tax Resident: Een individu wordt als belastinginhaber beschouwd als hij of zij in Singapore woont gedurende 183 dagen of meer in een kalenderjaar. Tax residents profiteren van progressieve belastingtarieven en verschillende belastingvrijstellingen.
• Non-Tax Resident: Personen die minder dan 183 dagen in Singapore wonen, worden als niet-belastingplichtigen beschouwd. Zij worden over het algemeen belast tegen een vast tarief van 24% op inkomen uit Singapore, behalve voor arbeidsinkomen, dat wordt belast tegen het hogere van 15% of de residenttarieven.

Belastingtarieven (Bewijzenjaar 2025, Inkomensjaar 2024)

Vanaf 5 februari 2025 gelden de nieuwste beschikbare belastingtarieven voor Bewijzenjaar 2024 (inkomen verdiend in 2023). De tarieven voor Bewijzenjaar 2025 (inkomen verdiend in 2024) zijn nog niet vrijgegeven.

• Residents: Progressieve belastingtarieven variërend van 0% tot 22%. Bijvoorbeeld, de eerste S$20.000 is belastingvrij, de volgende S$10.000 tegen 2%, enzovoort.
• Niet-inwoners: Arbeidsinkomen wordt belast tegen het hogere van 15% of de residenttarieven. Ander inkomen wordt belast tegen 24%.

Aftrekposten en Vrijstellingen (Bewijzenjaar 2024)

• CPF Vrijstelling voor Werknemers: Bijdragen aan het Central Provident Fund (CPF) zijn aftrekbaar van de belasting.
• Partner Vrijstelling: S$2.000 als het jaarlijkse inkomen van de partner niet hoger is dan S$4.000.
• Handicapped Partner Vrijstelling: S$5.500.
• Afstammingsgerechtigde Kind Vrijstelling: S$4.000 voor elk kwalificerend kind.
• Werkende Moeders Kind Vrijstelling: Een percentage van het verdiende inkomen, afhankelijk van het aantal kinderen.
• Grootouder Verzorgen Vrijstelling: S$3.000 indien men verzorgt voor een kleinkind.
• Ouders/Grootouders Vrijstelling: Verschillende bedragen afhankelijk van het inkomen en woonsituatie van ouders/grootouders.
• Levy Vrijstelling voor Buitenlandse Dienster: Vrijstelling voor betaalde levy voor buitenlandse huishoudsters.
• Cursusgeld Vrijstelling: Vrijstelling voor goedgekeurde cursussen gerelateerd aan werk.
• Charitatieve Donaties: Donaties aan goedgekeurde instellingen komen in aanmerking voor een belastingaftrek van 250%.

Verantwoordelijkheden van de werkgever

• Inhouding van Belasting: Werkgevers moeten het juiste bedrag aan belasting maandelijks inhouden op de salarissen van werknemers.
• Aangifte Inkomenbelasting: Werkgevers moeten voor 1 maart jaarlijks het IR8A-formulier indienen, waarin het inkomen van de werknemer van het vorige jaar wordt samengevat.
• Betaling van de Ingehouden Belasting: Ingehouden belasting moet maandelijks worden afgedragen aan IRAS.

Deadlines

• IR8A Formulier Indienen: 1 maart jaarlijks.
• Inkomstenbelastingaangifte voor Personen: 15 april jaarlijks (18 april voor elektronische aangifte).

Het is belangrijk op te merken dat belastingwetten en -regels kunnen veranderen. Het wordt aanbevolen om IRAS of een belastingadviseur te raadplegen voor de meest actuele informatie.