In Sint Maarten (Nederlands Deel), dat een belastingssysteem volgt gebaseerd op de voormalige Nederlandse Antillen, hebben werkgevers specifieke belastingverantwoordelijkheden. Deze verantwoordelijkheden omvatten voornamelijk het inhouden van belastingen en sociale zekerheidsbijdragen voor hun werknemers.

Ingehouden Belastingen

Werkgevers in Sint Maarten zijn verplicht om inkomstenbelasting in te houden op de salarissen van hun werknemers. Het belastingtarief is afhankelijk van de inkomensgroep van de werknemer. Gedetailleerde informatie over inkomstenbelastingschijven en inhoudingstarieven kan worden verkregen bij de Belastingdienst van Sint Maarten.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers in Sint Maarten dragen ook bij aan verschillende sociale zekerheidsprogramma's namens hun werknemers. Deze bijdragen omvatten:

• Ouderdomsverzekering (AOV) & Weduwen- en Wezenverzekering (AWW): Zowel werkgever als werknemer dragen elk 6,5% bij, met een maximum van ANG 100.000 bruto loon. Expats kunnen vrijgesteld zijn van deze bijdrage; het is raadzaam om een belastingprofessional te raadplegen voor details.
• Ziektekostenverzekering (SZV): Verplicht voor werknemers die tot ANG 67.816,32 verdienen. De bijdrage van de werkgever is 8,3%, terwijl de werknemer 4,2% bijdraagt.
• Ongevallenverzekering (APS): Deze verzekering dekt werknemers in geval van werkgerelateerde ongevallen. De premies worden bepaald door het type werk dat wordt uitgevoerd.

Deze lijst is niet uitputtend. Het wordt aanbevolen om een geregistreerde belastingadviseur in Sint Maarten te raadplegen om volledige naleving van alle belastingverantwoordelijkheden van de werkgever te waarborgen.

Werknemersbelastingaftrekken in Singapore kunnen grofweg worden onderverdeeld in twee typen: bijdragen aan het Central Provident Fund (CPF) en inkomstenbelasting.

Bijdragen aan het Central Provident Fund (CPF) zijn verplichte bijdragen die worden gestort op de CPF-rekeningen van een werknemer voor pensioen, huisvesting en gezondheidszorg. De aftrekpercentages variëren op basis van leeftijd en salaris. Voor degenen van 55 jaar en jonger wordt 20% van het salaris afgetrokken. Voor degenen van 55 tot 60 jaar kan tot 26% van het salaris worden afgetrokken. Voor degenen van 60 tot 65 jaar kan tot 16,5% van het salaris worden afgetrokken. Voor degenen boven de 65 jaar kan tot 12,5% van het salaris worden afgetrokken. Deze aftrekken zijn gemaximeerd op het maandelijkse gewone loonplafond, dat momenteel SGD 6.000 bedraagt.

Inkomstenbelasting is van toepassing op alle personen die in Singapore een inkomen verdienen boven een bepaalde drempel. Singapore heeft een progressief inkomstenbelastingsysteem, met belastingtarieven variërend van 0% tot 22% op basis van het belastbaar inkomen na aftrekken.

Er zijn ook aanvullende aftrekken die van toepassing kunnen zijn. Deze omvatten aftrekken voor donaties aan goedgekeurde liefdadigheidsinstellingen. Indien van toepassing, kan de door de werkgever betaalde heffing voor buitenlandse werknemers (Foreign Worker Levy, FWL) van het salaris van de werknemer worden afgetrokken, hoewel dit niet verplicht is.

Geschiktheid en Berekening

De geschiktheid en berekening voor CPF-bijdragen zijn verplicht voor Singaporese burgers en permanente inwoners (PR's). De tarieven en plafonds zijn gebaseerd op leeftijd en salaris.

De geschiktheid en berekening voor inkomstenbelasting zijn afhankelijk van de verblijfsstatus, het inkomensniveau en beschikbare aftrekken. De Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) biedt belastingcalculators en gedetailleerde informatie.

Het standaard GST-tarief in Singapore is momenteel 9%, wat van toepassing is op de meeste diensten die binnen het land worden geleverd. Echter, specifieke diensten zijn nul-tarief voor GST-doeleinden, wat betekent dat GST wordt geheven tegen 0%, en bedrijven kunnen de betaalde input-GST op gerelateerde uitgaven terugvorderen. Deze nul-tarief diensten omvatten voornamelijk internationale diensten en de export van goederen.

Bepaalde diensten zijn vrijgesteld van GST in Singapore. Deze omvatten over het algemeen de verkoop en verhuur van residentieel onroerend goed en bepaalde financiële diensten zoals het verstrekken van leningen, verzekeringen en valutawissel.

Registratie- en indieningsprocedures

Bedrijven met een belastbare omzet van meer dan SGD 1 miljoen zijn verplicht zich te registreren voor GST bij de Inland Revenue Authority of Singapore. Vrijwillige registratie is ook mogelijk voor bedrijven onder deze drempel. Geregistreerde bedrijven zijn verplicht om regelmatig GST-aangiften in te dienen, meestal per kwartaal, waarbij zij de geïnde output-GST aangeven en de betaalde input-GST op in aanmerking komende zakelijke uitgaven terugvorderen. Facturen voor belastbare leveringen moeten duidelijk het geheven GST-bedrag vermelden.

Belangrijke overwegingen

Bedrijven kunnen over het algemeen een krediet claimen voor de betaalde GST op aankopen die worden gebruikt voor het maken van belastbare leveringen. Bovendien kan GST van toepassing zijn op geïmporteerde diensten onder het omgekeerde heffingsmechanisme in bepaalde gevallen.

Singapore, een gerenommeerd financieel centrum in Azië, trekt actief bedrijven aan door middel van verschillende belastingvoordelen. Deze voordelen zijn gericht op verschillende sectoren en activiteiten, waardoor Singapore een aantrekkelijke locatie is voor bedrijven die hun activiteiten willen vestigen of uitbreiden.

Algemene Belastingvoordelen

Er zijn verschillende belastingvoordelen beschikbaar voor bedrijven in Singapore, ongeacht hun sector. Deze omvatten:

• Vennootschapsbelastingtarief: Singapore heeft een concurrerend vennootschapsbelastingtarief van 17% voor belastbare inkomsten.
• Investeringsaftrekregeling: Deze regeling stelt bedrijven in staat om belastingaftrekken te claimen op kwalificerende kapitaaluitgaven die binnen een specifieke periode zijn gemaakt. De omvang van de aftrek hangt af van de geldende variant van de regeling.
• Productiviteit- en Innovatiekrediet (PIC) Regeling: Deze regeling moedigt bedrijven aan om activiteiten te ondernemen die de productiviteit en innovatie bevorderen. Bedrijven kunnen verhoogde belastingaftrekken claimen voor kwalificerende uitgaven op gebieden zoals onderzoek en ontwikkeling, ontwerp en opleiding van werknemers.

Sectorspecifieke Belastingvoordelen

Singapore biedt aanvullende belastingvoordelen voor bedrijven die actief zijn in specifieke sectoren. Enkele voorbeelden zijn:

• Maritieme Sector Incentive (MSI) Regeling: Deze regeling biedt belastingvrijstellingen en concessietarieven voor scheepvaartbedrijven, vrachtoperators en scheepsbeheeractiviteiten.
• Financiële Sector Incentives: De overheid biedt belastingvoordelen voor specifieke activiteiten die worden uitgevoerd door financiële instellingen, zoals rente- en valutawisseltransacties.

Start-up en MKB Voordelen

Erkennend het belang van startups en kleine en middelgrote ondernemingen (MKB), biedt de Singaporese overheid speciale belastingvoordelen voor deze bedrijven. Deze kunnen omvatten:

• Start-up Belastingvrijstellingsregeling: In aanmerking komende startups kunnen genieten van vrijstelling van vennootschapsbelasting op hun eerste S$100.000 aan belastbare inkomsten voor de eerste drie opeenvolgende jaren van beoordeling.
• Verhoogde Aftrekken voor MKB: MKB's kunnen hogere belastingaftrekken claimen voor specifieke uitgaven in vergelijking met grotere bedrijven.