SingaporeGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Singapore hebben werkgevers verschillende fiscale verplichtingen met betrekking tot werknemerscompensatie, voornamelijk gericht op bijdragen aan het Central Provident Fund (CPF).

Fiscale Verplichtingen voor Werkgevers in Singapore voor 2025

Vanaf 5 februari 2025 zijn de volgende fiscale verplichtingen voor werkgevers van kracht in Singapore:

Bijdragen aan het Central Provident Fund (CPF)

• Voor Werknemers Tot en Met 55 Jaar: Werkgevers dragen tot 17% van het maandelijkse salaris van een werknemer bij aan hun CPF-rekening. De werknemer draagt tot 20% bij. Deze bijdragen zijn onderworpen aan een maandelijks maximum voor het gewone loon van SGD 7.400 en een totaal jaarlijks loonmaximum van SGD 102.000.
• Voor Werknemers van 55 tot 60 Jaar: De bijdrage van de werkgever is 15,5%, terwijl de werknemer 17% bijdraagt.
• Voor Werknemers van 60 tot 65 Jaar: De werkgever draagt 13% bij, terwijl de werknemer 13% bijdraagt.
• Voor Werknemers van 65 tot 70 Jaar: De werkgever draagt 9% bij en de werknemer 7,5%.
• Voor Werknemers Boven de 70 Jaar: De werkgever draagt 7,5% bij, terwijl de werknemer 5% bijdraagt.

Deze tarieven gelden voor Singaporese burgers en permanente ingezetenen. Voor nieuwe permanente ingezetenen kunnen er voor de eerste twee jaar geschaalde bijdragepercentages van toepassing zijn.

Skills Development Levy (SDL)

Werkgevers dragen ook bij aan de Skills Development Levy (SDL), een kleine heffing met een maximum van SGD 11,25 per maand per werknemer.

Vennootschapsbelasting

Singapore heeft een vast tarief voor de vennootschapsbelasting van 17% over belastbaar inkomen. Dit geldt voor zowel ingezeten als niet-ingezeten bedrijven.

Inkomstenbelasting voor Buitenlandse Werknemers

• Ingezetenen: Buitenlandse werknemers die als belastingplichtigen worden beschouwd, zijn onderworpen aan dezelfde progressieve inkomstenbelastingtarieven als Singaporese burgers, variërend van 0% tot 24%, afhankelijk van het inkomensniveau.
• Niet-Ingezetenen: Niet-ingezeten werknemers worden belast tegen een vast tarief van 15% of de progressieve tarieven voor ingezetenen, afhankelijk van welk bedrag hoger uitvalt, over hun arbeidsinkomen. Ander inkomen verdiend in Singapore door niet-ingezetenen wordt over het algemeen belast tegen een vast tarief van 24%.

Vereisten voor het Indienen van Belastingaangiften

• Vennootschapsbelasting: Bedrijven moeten een Geschat Belastbaar Inkomen (Estimated Chargeable Income, ECI) indienen binnen drie maanden na het einde van hun financiële jaar, gevolgd door Formulier C-S/ Formulier C-S (Lite)/ Formulier C.
• Auto-Inclusion Scheme (AIS): Werkgevers met meer dan vijf werknemers moeten jaarlijks vóór 1 maart elektronisch de inkomensinformatie van werknemers indienen bij IRAS.
• Individuele Inkomstenbelasting: Individuen, inclusief buitenlandse werknemers, moeten hun jaarlijkse belastingaangifte indienen vóór 15 april van het daaropvolgende jaar (of 18 april bij elektronische indiening).

Algemene Informatie over Belastingen in Singapore

Het belastingstelsel van Singapore staat bekend om zijn efficiëntie en transparantie, wat bijdraagt aan een ondernemersvriendelijke omgeving. Naast de hierboven beschreven verplichtingen voor werkgevers is het de moeite waard om op andere belangrijke belastingaspecten binnen het bredere Singaporese belastingsysteem te letten:

• Goederen- en Dienstenbelasting (GST): Een verbruiksbelasting op de meeste goederen en diensten, momenteel 8%.
• Onroerendgoedbelasting: Een jaarlijkse belasting voor eigenaren van onroerend goed, gebaseerd op de jaarlijkse waarde van het pand.
• Stamp Duty: Een belasting op bepaalde juridische documenten, zoals eigendomstransacties en aandelentransacties.
• Bronbelasting: Van toepassing op bepaalde betalingen aan niet-ingezetenen, zoals dividenden, rente en royalty's. De tarieven variëren op basis van het type betaling en eventuele toepasselijke belastingverdragen.

Inzicht in deze bredere aspecten, samen met uw specifieke verplichtingen als werkgever, zorgt voor een volledig overzicht van het belastinglandschap van Singapore. Voor nauwkeurige details en om de laatste updates over alle belastingaangelegenheden te achterhalen, wordt verwezen naar officiële informatie van de Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) aanbevolen.

In Singapore worden belastingaftrekken voor werknemers, bekend als "tax deduction at source," ingehouden op salarissen door werkgevers en overgemaakt aan de Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS). Werkgevers zijn verantwoordelijk voor nauwkeurige aftrekkingen en tijdige indiening.

Belastingresidentie

• Belastingresident: Een individu wordt beschouwd als belastingresident als hij of zij 183 dagen of meer in een kalenderjaar in Singapore verblijft. Belastingresidents profiteren van progressieve belastingtarieven en verschillende belastingverlagingen.
• Niet-belastingresident: Personen die minder dan 183 dagen in Singapore verblijven, worden beschouwd als niet-belastingresidents. Zij worden over het algemeen belast met een vast tarief van 24% op inkomsten uit Singapore, behalve voor arbeidsinkomen, dat wordt belast tegen het hoogste van 15% of de residenttarieven.

Belastingtarieven (Jaar van aanslag 2025, inkomensjaar 2024)

Vanaf 5 februari 2025 zijn de laatst beschikbare belastingtarieven voor het jaar van aanslag 2024 (inkomsten verdiend in 2023). De tarieven voor het jaar van aanslag 2025 (inkomsten verdiend in 2024) zijn nog niet vrijgegeven.

• Residents: Progressieve belastingtarieven variërend van 0% tot 22%. Bijvoorbeeld, de eerste S$20.000 is belastingvrij, de volgende S$10.000 tegen 2%, enzovoort.
• Niet-Residents: Arbeidsinkomen wordt belast tegen het hoogste van 15% of de residenttarieven. Andere inkomsten worden belast tegen 24%.

Aftrekken en Verlagingen (Jaar van aanslag 2024)

• CPF-verlaging voor werknemers: Bijdragen aan het Central Provident Fund (CPF) zijn fiscaal aftrekbaar.
• Partnerverlaging: S$2.000 als het jaarlijkse inkomen van de partner niet hoger is dan S$4.000.
• Verminderde partner verlaging: S$5.500.
• Kwalificerende kind verlaging: S$4.000 voor elk kwalificerend kind.
• Kinderverlaging werkende moeder: Een percentage van het verdiende inkomen, afhankelijk van het aantal kinderen.
• Grootouder verzorger verlaging: S$3.000 bij zorg voor een kleinkind.
• Ouder/grootouder verlaging: Verschillende bedragen afhankelijk van het inkomen en de woonomstandigheden van de ouders/grootouders.
• Verlaging voor buitenlandse hulp in de huishouding: Verlaging voor betaalde heffing voor buitenlandse hulpkrachten.
• Cursusgeld verlaging: Verlaging voor goedgekeurde cursussen die verband houden met werk.
• Giften aan goede doelen: Donaties aan goedgekeurde instellingen komen in aanmerking voor 250% belastingaftrek.

Werkgeversverantwoordelijkheden

• Bronbelasting: Werkgevers moeten het juiste bedrag aan belasting inhouden van de salarissen van werknemers elke maand.
• Belastingaangifte indienen: Werkgevers moeten jaarlijks voor 1 maart Formulier IR8A indienen voor elke werknemer, met een samenvatting van het inkomen van de werknemer van het voorgaande jaar.
• Belasting afdragen: Ingehouden belasting van werknemers moet maandelijks aan IRAS worden afgedragen.

Deadlines

• Indiening van Formulier IR8A: Jaarlijks op 1 maart.
• Individuele Inkomstenbelastingaangifte: Jaarlijks op 15 april (18 april voor elektronische indiening).

Het is belangrijk op te merken dat belastingwetten en -voorschriften kunnen veranderen. Het is aan te raden om contact op te nemen met IRAS of een belastingprofessional voor de meest actuele informatie.

In Singapore is de Goods and Services Tax (GST) een belasting over de toegevoegde waarde die wordt geheven op de meeste goederen en diensten die binnenlands worden geconsumeerd, evenals op geïmporteerde goederen.

GST-tarieven en toepasbaarheid

• Standaardtarief: 9% op de meeste goederen en diensten.
• Nultarief: 0% op export en internationale diensten.
• Uitzonderingen: Verkoop en verhuur van residentiële eigendommen, financiële diensten, edelmetalen voor investeringen en digitale betalingstokens zijn vrijgesteld.

GST-registratie

• Drempel: Bedrijven met een jaarlijkse belastbare omzet van meer dan SGD 1 miljoen moeten zich registreren.
• Vrijwillige registratie: Bedrijven onder de drempel kunnen vrijwillig registreren om GST op aankopen terug te vorderen.
• Buitenlandse bedrijven: Niet-ingezeten bedrijven die digitale diensten aan Singaporese consumenten leveren, moeten zich registreren als hun wereldwijde omzet meer dan SGD 1 miljoen bedraagt en leveringen aan niet-GST-geregistreerde klanten in Singapore meer dan SGD 100.000 zijn. Vergelijkbare regels kunnen van toepassing zijn op niet-digitale diensten en goederen met lage waarde. Een fiscaal vertegenwoordiger is vereist voor buitenlandse bedrijven zonder een lokale entiteit.

GST-indiening en betaling

• Frequentie: Doorgaans driemaandelijks, met een optie voor maandelijkse indiening.
• Deadline: Binnen één maand na het einde van de boekhoudperiode. Bedrijven die het General Interbank Recurring Order (GIRO) systeem gebruiken voor betaling hebben 15 extra dagen.
• Methode: Elektronische indiening via het myTax Portal is verplicht.

GST op geïmporteerde goederen

GST wordt geheven op goederen die in Singapore worden geïmporteerd en geïnd door Singapore Customs. Enkele vrijstellingen en tegemoetkomingsregelingen kunnen van toepassing zijn. Reizigers zijn verplicht om belastbare en dutiabele goederen die hun belastingvrije concessie en GST-vrijstelling overschrijden, aan te geven en de relevante rechten en GST te betalen.

Voorbeelden van vrijgestelde leveringen

• Financiële diensten (meeste).
• Verkoop en verhuur van residentiële eigendommen.
• Invoer en lokale levering van edelmetalen voor investeringen.
• Digitale betalingstokens.

Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn. Raadpleeg altijd een belastingprofessional voor de meest actuele informatie en gepersonaliseerd advies.

Singapore biedt een scala aan belastingvoordelen om investeringen en economische groei te stimuleren. Deze voordelen richten zich op verschillende sectoren en bedrijfsactiviteiten. Vanaf 5 februari 2025 omvatten belangrijke prikkels die voor startups, onderzoek en ontwikkeling, registratie van intellectueel eigendom en hoofdkantoren. Specifieke details kunnen veranderen, dus het is altijd het beste om de nieuwste officiële bronnen te raadplegen voor de meest actuele informatie.

Belastingvrijstelling voor Startups

• In aanmerking komen: Nieuw opgerichte bedrijven in Singapore met maximaal 20 aandeelhouders, die voldoen aan specifieke aandeelhouderscriteria.
• Voordeel: Belastingvrijstelling tot S$125,000 op de eerste S$200,000 van belastbaar inkomen gedurende de eerste drie opeenvolgende jaren.

Gedeeltelijke Belastingvrijstelling voor Bedrijven

• In aanmerking komen: Bedrijven die niet eerder de belastingvrijstelling voor startups hebben geclaimd.
• Voordeel: Vrijstelling tot S$102,500 op de eerste S$200,000 van belastbaar inkomen.

Belastingaftrekken voor Onderzoek & Ontwikkeling (R&D)

• In aanmerking komen: Bedrijven die zich bezighouden met in Singapore kwalificerende R&D activiteiten.
• Voordeel: Verbeterde aftrekken van 400% op de eerste S$400,000 besteed aan personeelskosten en verbruiksgoederen voor in aanmerking komende R&D projecten (toepasbaar van YA 2024 tot YA 2028). Een belastingaftrek van 100% is beschikbaar voor alle andere in aanmerking komende R&D uitgaven.

Kosten voor Registratie van Intellectueel Eigendom (IP)

• In aanmerking komen: Bedrijven die in Singapore kwalificerend IP (patenten, handelsmerken, ontwerpen, enz.) registreren.
• Voordeel: Een belastingaftrek van 400% op de eerste S$400,000 van kwalificerende IP registratiekosten (voor elk YA 2024 tot YA 2028).

Hoofdkantoor Prikkels

• In aanmerking komen: Bedrijven die substantiële hoofdkantooractiviteiten in Singapore opzetten om regionale bedrijfsactiviteiten te beheren en te controleren.
• Voordeel: Concessionele belastingtarieven van 5%, 10% of 15% op inkomsten verkregen uit kwalificerende hoofdkantooractiviteiten, vaak toegekend naast andere prikkels zoals de Pioneer Certificate Incentive of de Development and Expansion Incentive. Dit kan ook dubbele belastingaftrekken voor M&A-gerelateerde uitgaven omvatten en een toelage op de overnamewaarde.

Andere Prikkels

Investment Allowance Scheme: Dit biedt een potentiële belastingvrijstelling tot 100% op bepaalde vaste kapitaaluitgaven, vaak beheerd door de Economic Development Board (EDB).
Refundable Investment Credit: Gericht op het bevorderen van substantiële economische activiteiten, biedt dit een terugbetaalbare contante belastingkorting die is ontworpen voor compatibiliteit met mondiale belastingnormen.

Aanvraagprocedures

Over het algemeen worden aanvragen voor specifieke prikkels ingediend bij de relevante overheidsinstanties, zoals de EDB of de Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS). De specifieke vereisten variëren afhankelijk van de betreffende prikkel.

Algemene Belastinginformatie voor Bedrijven

Het algemene vennootschapsbelastingtarief in Singapore is 17%. Het belastingjaar valt doorgaans samen met het kalenderjaar. Belastingaangiften worden echter ingediend op basis van het voorgaande boekjaar (bijv. inkomsten verdiend tijdens het boekjaar dat eindigt in 2024 worden belast in YA 2025). Buitenlandse belastingcompensatie is beschikbaar via kredieten voor betaalde belastingen op specifieke buitenlandse inkomsten.

Verlagingen en Kortingen op Persoonlijke Inkomstenbelasting

Singapore biedt ook verschillende verlagingen en kortingen op de persoonlijke inkomstenbelasting. Deze zijn bedoeld ter ondersteuning van sociale doelstellingen, zoals de zorg voor gezinsleden en pensioenplanning. Voorbeelden zijn arbeidsinkomstenverlaging, echtgenoot/gehandicapte echtgenoot verlaging en ouder/gehandicapte ouder verlaging. Belastingkortingen, die direct het te betalen belastingbedrag verminderen, zijn ook beschikbaar.

Het is belangrijk op te merken dat belastingregelingen en stimuleringsprogramma's kunnen veranderen. Het wordt aanbevolen om een belastingprofessional te raadplegen of officiële overheidsbronnen te raadplegen voor de meest actuele en persoonlijke adviezen.