Employer Tax Contributions

Tax Type	Rate (Werkgever)	Basis
FICA - Social Security	6,2%	Eerste $176.100 aan lonen
FICA - Medicare	1,45%	Alle lonen
FUTA (Federal Unemployment Tax Act)	0,6%	Eerste $7.000 aan lonen
SUTA (State Unemployment Tax Act)	1,40% – 5,40% (2,90% voor nieuwe werkgevers)	Variabel

Indienen & Naleving

• Formulier 941 (Federal Income Tax, Social Security, Medicare) is kwartaalijks verschuldigd, uiterlijk op de laatste dag van de maand volgend op het kwartaal (30 april, 31 juli, 31 oktober, 31 januari).
• Formulier 499 R-1 (Puerto Rico Income Tax Withheld) is kwartaalijks verschuldigd, uiterlijk op de 15e dag van de maand volgend op het kwartaal (15 april, 15 juli, 15 oktober, 15 januari).
• Formulier 940 (Federal Unemployment Tax) is jaarlijks verschuldigd, uiterlijk op 31 januari.

In Puerto Rico bestaan werknemersbelastingaftrekposten uit federale en staatsinkomstenbelasting, socialezekerheid, en Medicare, naast andere potentiële aftrekposten zoals die voor pensioenplannen en vakbondsbijdragen.

Federal Taxes

• Social Security: 6,2% van de inkomsten tot een maximum van $184.500 voor 2026.
• Medicare: 1,45% van alle inkomsten. Een extra Medicare-heffing van 0,9% geldt voor inkomsten boven $200.000 voor enkelvoudige belastingaangiften, $250.000 voor gezamenlijke aangiften, en $125.000 voor gehuwden die apart aangifte doen.
• Federal Income Tax: Inhouding wordt bepaald door het W-4 formulier van de werknemer en omvat belastingtarieven variërend van 0% tot 37%.

Puerto Rico Income Tax

• Inhouding: Gebaseerd op Formulier 499 R-4, met gebruik van de percentage- of loonbracketmethode.
• Tarieven en Brackets: Progressieve tarieven worden toegepast, variërend van 0% voor inkomsten tot $9.000 tot 33% voor inkomsten boven $61.500. Er is een vrijstelling voor loonheffing voor werknemers van 16 tot 26 jaar op de eerste $40.000 aan belastbaar loon.
• Aftrekposten: Gespecificeerde aftrekposten voor liefdadigheidsbijdragen (tot 50% van het aangepaste bruto-inkomen), onderwijskosten (rente op studieleningen, bijdragen aan educatieve IRA’s), medische kosten (boven 6% van het aangepaste bruto-inkomen), hypotheekrente (tot $35.000 of 30% van het AGI, afhankelijk van welke lager is), en calamiteitenschade. Er is geen standaard aftrek. Persoonlijke vrijstellingen bedragen $3.500 per persoon, $7.000 voor gehuwde paren die gezamenlijk indienen, en $2.500 voor elke afhankelijkheid. Een extra veteranenvrijstelling van $1.500 is ook beschikbaar. Bijdragen aan pensioenplannen (Puerto Ricaanse IRAs tot $5.000) zijn eveneens aftrekbaar.

Other Deductions

• Vakbondsbijdragen: Aftrekbaar indien vastgelegd in een collectieve arbeidsovereenkomst.
• Niet-commerciële Medische Diensten: Aftrekposten voor bijdragen aan non-profit medische-hospitalenorganisaties zijn toegestaan.
• Spaarobligaties: Aftrekposten voor de aankoop van Amerikaanse of Puerto Ricaanse Spaarobligaties zijn toegestaan.
• Ledenbijdragen aan Kredietunies: Aftrekbaar.
• Liefdadigheidsbijdragen: Tot 3% van het jaarlijkse salaris van de werknemer kan worden afgetrokken voor vrijwillige liefdadigheidsbijdragen, onder voorbehoud van bepaalde beperkingen.
• Pensioenplannen: Bijdragen aan individuele pensioenrekeningen (IRA's) en het Pension Administration System ("Sistema de Retiro") zijn aftrekbaar.

Deadlines and Procedures

• Formulier 499 R-4: Werknemers vullen dit formulier in om vrijstellingen te verklaren en de inhouding te bepalen.
• Formulier SC 4809: Werkgevers registreren hun identificatienummer bij het Puerto Ricaanse Ministerie van de Financiën met dit formulier.
• Deadline voor belastingaangifte: 15 april is de algemene deadline, met een uitstel tot 15 oktober.
• Belastingvermindering: Als gevolg van zware stormen en overstromingen vanaf 13 augustus 2024 heeft de IRS meerdere deadlines verlengd tot 3 februari 2025. Dit omvat kwartaalramingen voor belastingbetalingen en enkele deadlines voor loonbelasting en accijnzen.

Employer Taxes

Werkgevers hebben ook belastingverplichtingen, waaronder:

• Federal Unemployment Tax Act (FUTA): 6% van de eerste $7.000 van het salaris van elke werknemer, met een potentiële krediet tot 5,4% voor betaalde staatsongevallenbelasting.
• State Unemployment Tax Act (SUTA): Toepasselijke variabele tarieven.
• Arbeiders ongevallenverzekering: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor deze verzekering.
• Inhouding: Werkgevers moeten alle toepasselijke belastingen inhouden en afdragen aan de juiste autoriteiten.

Deze informatie is actueel tot 17 februari 2026 en kan in de toekomst wijzigen door wetgevende updates. Raadpleeg een belastingprofessional voor persoonlijk advies.