In Puerto Rico hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen. Deze omvatten federale belastingen, specifiek voor Puerto Rico geldende belastingen en verschillende betalingsdeadlines.

Federale Belastingen

Werkgevers zijn verplicht bij te dragen aan de Federal Insurance Contributions Act (FICA), die zowel sociale zekerheid als Medicare-belastingen omvat. De sociale zekerheidsbelasting heeft een tarief van 6,2% op lonen tot de jaarlijkse loonbasis, die jaarlijks wordt aangepast. De Medicare-belasting heeft een tarief van 1,45% zonder loonlimiet, plus een extra Medicare-belasting van 0,9% voor hoge inkomens. Werkgevers moeten het aandeel van de werknemers inhouden op de lonen en zowel het werknemers- als werkgeversdeel aan de IRS overmaken.

De Federal Unemployment Tax Act (FUTA) is een andere verantwoordelijkheid. Het tarief is 6,0% op de eerste $7.000 van het jaarloon van elke werknemer. Werkgevers ontvangen een krediet van 5,4% voor werkloosheidsbelastingen in Puerto Rico, waardoor het effectieve FUTA-tarief wordt verlaagd tot 0,6%. Deze belasting wordt uitsluitend door de werkgever betaald.

Specifieke Belastingen voor Puerto Rico

Werkgevers in Puerto Rico moeten ook inkomstenbelasting inhouden op basis van het loon en de aangiftestatus van de werknemer. Progressieve inkomstenbelastingtarieven zijn van toepassing. Werknemers van 16-26 jaar profiteren van een vrijstelling op de eerste $40.000 van het belastbaar inkomen.

De werkloosheidsbelasting van Puerto Rico (SUTA) is ervaringsgerelateerd. Nieuwe werkgevers beginnen meestal met een tarief van ongeveer 2,9%. Tarieven worden jaarlijks aangepast op basis van de werkloosheidsgeschiedenis van de werkgever. Deze belasting wordt ook uitsluitend door de werkgever betaald.

Werkgevers zijn ook verantwoordelijk voor de arbeidsongeschiktheidsbelasting. Tarieven variëren afhankelijk van de risicoklasse van de industrie (tussen ongeveer 0,30% - 1,10%). Deze belasting wordt uitsluitend door de werkgever betaald.

Betalingsdeadlines

Deadlines voor belastingbetalingen variëren op basis van het type belasting en de toegewezen belastingverplichting van de werkgever. De meeste belastingen worden maandelijks of driemaandelijks ingediend. Werkgevers gebruiken voornamelijk het online systeem SURI van het Ministerie van Financiën van Puerto Rico (Hacienda) voor stortingen en aangiften.

Belangrijke Opmerkingen

Afhankelijk van de aard van uw bedrijf kunnen aanvullende belastingen van toepassing zijn, zoals gemeentelijke licentiekosten.

Alle belastingbetalers in Puerto Rico hebben recht op een standaard aftrek, waarvan het bedrag jaarlijks varieert. Als alternatief kunnen belastingbetalers kiezen voor gespecificeerde aftrekken als deze hoger zijn dan het bedrag van de standaard aftrek. Veelvoorkomende gespecificeerde aftrekken zijn onder andere medische kosten die een bepaald percentage van het aangepast bruto-inkomen (AGI) overschrijden, hypotheekrente op gekwalificeerde woningen, onroerendgoedbelasting en liefdadigheidsbijdragen.

Bijdragen aan Pensioenplannen

Bijdragen aan traditionele Puerto Ricaanse IRA's zijn aftrekbaar tot $5,000 per individu, plus bedragen voor door de werkgever gesponsorde plannen. Bijdragen aan overheidspensioensystemen kunnen ook aftrekbaar zijn.

Persoonlijke Vrijstellingen

Er zijn verschillende persoonlijke vrijstellingen beschikbaar. Deze omvatten een vast bedrag per belastingbetaler ($3,500 voor individuen, $7,000 voor gehuwde belastingbetalers die gezamenlijk aangifte doen), $2,500 voor elke in aanmerking komende afhankelijke, en een vrijstelling van $1,500 voor veteranen.

Andere Looninhoudingen

Naast inkomstenbelastingaftrekken kunnen werknemers ook inhoudingen hebben voor Sociale Zekerheid en Medicare (FICA), met een gecombineerd tarief van 15,3% dat wordt verdeeld tussen de werknemer en de werkgever. Er kunnen ook inhoudingen zijn voor de Puerto Rico Arbeidsongeschiktheidsverzekering, waarvan het tarief varieert op basis van het risico van de industrie.

In Puerto Rico zijn de verplichtingen voor de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) op diensten sinds 1 april 2016 in een overgangsperiode. Gedurende deze periode geldt een gecombineerd tarief van 11,5% voor de meeste diensten, wat een 10,5% staat-BTW en een 1% gemeentelijke toeslag omvat. Echter, een verlaagd tarief van 4% wordt geheven op specifieke Business-to-Business (B2B) diensten, zoals professionele diensten en aangewezen diensten.

BTW-vrijstellingen voor diensten

Bepaalde diensten zijn over het algemeen vrijgesteld van BTW in Puerto Rico. Deze omvatten medische en gezondheidsdiensten, onderwijskundige diensten, financiële diensten en de export van diensten.

BTW-aangifteprocedures

De meeste dienstverleners zijn verplicht om maandelijks BTW-aangiften in te dienen, hoewel sommigen in aanmerking kunnen komen voor driemaandelijkse aangifte. De primaire methode voor het indienen van BTW-aangiften en het overmaken van betalingen is via het online systeem SURI van het Ministerie van Financiën van Puerto Rico.

Belangrijke overwegingen

Een belangrijk aspect om te overwegen is de BTW op geïmporteerde diensten. Diensten verleend door niet-ingezetenen aan personen in Puerto Rico kunnen onderworpen zijn aan BTW via een verleggingsregeling.

Hoofdstuk 3 van de Puerto Rico Incentives Code, voorheen bekend als Wet 20, is ontworpen voor bedrijven die gekwalificeerde diensten exporteren. Dit programma biedt aanzienlijke belastingbesparingen:

• Lage Vennootschapsbelasting: Gekwalificeerde bedrijven genieten van een aanzienlijk verlaagd vennootschapsbelastingtarief van slechts 4% vergeleken met het standaard federale tarief van 21% in de VS.
• Belastingvrije Dividenden: Dividenden die aan aandeelhouders worden uitgekeerd uit winsten behaald onder Hoofdstuk 3 zijn volledig vrijgesteld van belasting.

Kwalificeren voor Hoofdstuk 3

• Uw bedrijf moet gekwalificeerde exportdiensten leveren, die een breed scala aan industrieën omvatten zoals technologie, financiën en gezondheidszorg.
• U moet een bona fide operatie in Puerto Rico opzetten met een fysiek kantoor en lokale werknemers.
• Afhankelijk van uw industrie kunnen er minimale loon- en investeringsvereisten van toepassing zijn.

Aanvragen voor Hoofdstuk 3

Het aanvraagproces voor Hoofdstuk 3 omvat het indienen van een gedetailleerd aanvraagpakket bij het Puerto Rico Department of Economic Development and Commerce. Het is raadzaam om een belastingprofessional te raadplegen die gespecialiseerd is in Puerto Ricaanse belastingvoordelen om een soepel aanvraagproces te garanderen.

Incentives onder Wet 60 voor Investeerders

Wet 60 is ontworpen om vermogende individuen naar Puerto Rico te trekken. Het biedt aanzienlijke belastingvoordelen voor gekwalificeerde inwoners:

• 0% Vermogenswinstbelasting: Inwoners genieten van een volledige vrijstelling van vermogenswinstbelasting op dividenden, rente en winsten uit de verkoop van kapitaalgoederen zoals aandelen en onroerend goed.

Kwalificeren voor Wet 60

• U moet een bona fide inwoner van Puerto Rico worden en minstens 183 dagen per jaar op het eiland doorbrengen.
• U moet bewijs van voldoende financiële middelen kunnen aantonen.

Aanvragen voor Wet 60

Om in aanmerking te komen voor Wet 60, moet u een verblijfsaanvraag indienen bij het Puerto Rico Department of the Treasury. Wederom wordt het aanbevolen om een belastingprofessional te raadplegen om het aanvraagproces te doorlopen.

Aanvullende Belastingvoordelen

Naast Hoofdstuk 3 en Wet 60 biedt Puerto Rico een reeks andere belastingvoordelen, afhankelijk van uw industrie en locatie:

• Wet 22: Dit programma biedt belastingvoordelen voor individuen die productiebedrijven naar Puerto Rico verplaatsen.
• Wet 73: Biedt belastingvoordelen voor bedrijven die actief zijn in de productie van hernieuwbare energie.
• Wet 74: Biedt belastingvoordelen voor gekwalificeerde toeristische ontwikkelingen.

Verkennen van Aanvullende Voordelen

Voor een uitgebreid overzicht van alle beschikbare belastingvoordelen, raadpleegt u de officiële website van het Puerto Rico Department of Economic Development and Commerce. Door de verschillende belastingvoordelen en hun geschiktheidsvereisten te begrijpen, kunt u bepalen of het vestigen of uitbreiden van uw bedrijf in Puerto Rico een strategisch belastingvoordeel kan zijn.