Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Contribution Sociale Généralisée (CSG)	3% (tot MUR 50.000 maandloon) / 6% (boven MUR 50.000 maandloon)	Basisloon/salaris
National Savings Fund (NSF)	2,5%	Basisloon/salaris
Human Resource Development Council (HRDC) Training Levy	1,5%	Totaal basisloon of salaris (exclusief huishoudelijk personeel)
Pay As You Earn (PAYE)	Progressieve tarieven (0% tot 20%)	Werknemersvergoedingen

Indienen & Naleving

• Maandelijkse PAYE- en CSG/NSF-aangiften en betalingen moeten voor het einde van de maand na de periode waarin de belasting is ingehouden of de bijdragen zijn opgebouwd, worden gedaan.
• Jaarlijkse Aangifte van Werknemers (ROE) en Jaarlijkse Belastingaftrek aan de bron (TDS) Aangifte voor het inkomstenjaar eindigend op 30 juni moet elektronisch worden ingediend op of vóór 15 augustus.
• Werkgevers moeten elke werknemer vóór of op 15 augustus voorzien van een Verklaring van Vergoedingen en Belastingaftrek.

Personeelsbelastingaftrekposten in Mauritius voor 2026 worden bepaald door de Income Tax Act en kunnen wijzigen op basis van de jaarlijkse begroting.

Belangrijke Belastingaspecten voor Werknemers in Mauritius

• Belastingtarieven en Drempels: Vanaf 1 juli 2025 hanteert Mauritius een vereenvoudigd progressief belastingsysteem met de volgende tarieven:
  • Jaarrente belastbaar inkomen tot MUR 500.000: 0%
  • Volgende MUR 500.000: 10%
  • Boven MUR 1.000.000: 20%
• PAYE (Pay As You Earn): Werkgevers in Mauritius zijn verantwoordelijk voor het maandelijks inhouden van inkomstenbelasting op salarissen van werknemers via het PAYE-systeem. Het ingehouden bedrag wordt rechtstreeks afgedragen aan de MRA.
• Belastingaftrekposten: Werknemers kunnen verschillende aftrekposten claimen, waardoor hun belastbaar inkomen wordt verlaagd. Deze omvatten aftrekposten voor afhankelijken (echtgenoot, kinderen en bedlegerige naasten), bijdragen aan goedgekeurde pensioenregelingen en oudedagsvoorzieningen, en specifieke investeringen zoals regenwateropvangsystemen.
• Werknemersverklaringsformulier (EDF): Werknemers gebruiken dit formulier om hun afhankelijken en in aanmerking komende aftrekposten bij hun werkgever te melden. De werkgever gebruikt vervolgens de EDF-informatie om de PAYE-inhoudingen correct te berekenen.
• Verklaring van Emolumenten en Belastingaftrekposten: Werkgevers zijn wettelijk verplicht om werknemers vóór 15 augustus een jaarlijkse verklaring te verstrekken met details over inkomsten en ingehouden belasting tijdens het voorgaande belastingjaar.

Specifieke Aftrekposten en Vrijstellingen

• Afhankelijken: Specifieke bedragen voor aftrek worden per afhanklijke vastgesteld:
  • Eén afhankelijke: MUR 110.000
  • Twee afhankelijken: MUR 190.000
  • Drie afhankelijken: MUR 275.000
  • Vier of meer afhankelijken: MUR 355.000 Bepaalde beperkingen gelden op basis van het inkomen van de afhanklijke.
• Aanvullende Aftrek voor Kinderen op Privé-scholen: MUR 60.000 per kind is aftrekbaar voor kosten gerelateerd aan kinderen die privé-scholen betalen.
• Aanvullende Aftrek voor Hoger Onderwijs: Een aanzienlijke aftrek van MUR 500.000 (tot vier afhankelijken) is beschikbaar voor kinderen die bachelor- of masteropleidingen volgen.
• Loon van Huishoudelijk Personeel: Deze aftrekpost is per 1 juli 2025 ingetrokken.
• Regenwateropvangsystemen: De kosten voor investeren in een regenwateropvangsysteem tijdens het inkomenjaar kunnen volledig worden afgetrokken.

Verantwoordelijkheden & Deadlines voor Werkgevers

• Werkgeversregistratie: Alle werkgevers moeten zich binnen 14 dagen na het aannemen van hun eerste werknemer registreren bij de MRA.
• Remittance van PAYE: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor tijdige afdracht van de ingehouden PAYE-bedragen aan de MRA.
• Fair Share Bijdrage: Met ingang van 1 juli 2025 moeten personen met een netto jaarsalaris van meer dan MUR 12 miljoen, inclusief dividendinkomsten, een Fair Share Bijdrage betalen van 15% over hun belastbaar inkomen na toevoeging van dividendinkomsten die tijdens het jaar van binnenlandse bedrijven zijn ontvangen. Deze bijdrage wordt onder het PAYE-systeem verzameld en is van toepassing voor drie opeenvolgende inkomensjaren.

Belangrijke Overwegingen

• Belastingresidentie: De status van belastingresidentie beïnvloedt deEligibility voor bepaalde aftrekposten en vrijstellingen.
• Jaarlijkse Begrotingswijzigingen: Belastingwetten en -regelingen kunnen jaarlijks worden herzien tijdens de presentatie van de begroting. Het is essentieel om op de hoogte te blijven van de laatste updates van de MRA.
• Professioneel Advies: Het is sterk aan te raden een belastingadviseur te raadplegen voor gepersonaliseerd advies en naleving.

Let op dat deze informatie geldig is tot 17 februari 2026 en onderhevig kan zijn aan wijzigingen.