MauritiusGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Mauritius hebben werkgevers verschillende fiscale verplichtingen, waaronder het inhouden en afdragen van inkomstenbelasting van werknemers, bijdragen aan sociale zekerheidsregelingen en het betalen van een trainingsheffing.

Inkomstenbelasting (PAYE)

Werkgevers moeten onder het Pay As You Earn (PAYE) systeem inkomstenbelasting inhouden op de salarissen van werknemers. De belastingtarieven voor het inkomensjaar 2024-2025 zijn progressief, te beginnen bij 0% voor de eerste Rs 390.000 en tot 20% voor inkomen boven Rs 2.050.000. De uiterste datum voor het afdragen van ingehouden belastingen is aan het einde van de maand volgend op de inhouding.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers dragen 6% van de werknemersvergoeding bij aan het National Pension Fund (NPF) en het National Savings Fund (NSF). Werknemers die tot MUR 50.000 per maand verdienen, dragen 3% van hun basissalaris bij, terwijl degenen die boven deze drempel verdienen, 6% bijdragen. De gecombineerde bijdrage (werkgever en werknemer) bedraagt 9%. De werkgever draagt bovendien 2,5% van de vergoeding bij voor de Contribution Sociale Généralisée (CSG).

HRDC Trainingsheffing

Werkgevers moeten 1,5% van het totale basissalaris van hun werknemers (exclusief huishoudelijk personeel) aan de Human Resource Development Council (HRDC) betalen. Deze heffing financiert trainings- en ontwikkelingsprogramma's.

Speciale Toelage

Voor de periode 2024-2025 zijn werkgevers verplicht een speciale toelage aan in aanmerking komende werknemers te betalen in twee gelijke termijnen, verschuldigd op de laatste werkdag van december 2024 en januari 2025. Alternatieve betalingsregelingen in vier termijnen zijn mogelijk met wederzijdse overeenstemming, mits de eerste termijn betaalbaar is aan het einde van december 2024.

Andere Verplichtingen

• Registratie: Werkgevers moeten zich binnen 14 dagen na het worden van een werkgever registreren bij de Mauritius Revenue Authority (MRA).
• Aangiften: Jaarlijkse aangiften van werknemersinkomsten en belastingaftrekken moeten uiterlijk op 15 augustus van elk jaar worden ingediend.
• Naleving: Werkgevers moeten voldoen aan alle belastingdeadlines en rapportagevereisten, inclusief het verstrekken van overzichten van verdiensten en belastinginhoudingen aan werknemers.
• Boetes: Te late belastingbetalingen leiden tot boetes van 5% van de onbetaalde belasting plus 1% rente per maand of een deel daarvan.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie actueel is per 5 februari 2025 en mogelijk kan veranderen. Het wordt aanbevolen om een belastingprofessional te raadplegen of de officiële MRA-website te raadplegen voor de meest actuele details.

Belastingaftrekken voor Werknemers in Mauritius voor 2025

Belastingaftrekken voor werknemers in Mauritius worden bepaald door de Inkomstenbelastingwet en kunnen veranderen op basis van de jaarlijkse begroting.

Belangrijke Belastingaspecten voor Werknemers in Mauritius

• Belastingtarieven en Drempels: Mauritius hanteert een progressief belastingstelsel met verschillende tarieven en drempels. Het is belangrijk om te verwijzen naar de meest recente officiële bronnen van de Mauritius Revenue Authority (MRA) voor de meest actuele cijfers.
• PAYE (Pay As You Earn): Werkgevers in Mauritius zijn verantwoordelijk voor het maandelijks inhouden van inkomstenbelasting op werknemerssalarissen via het PAYE-systeem. Het ingehouden bedrag wordt rechtstreeks aan de MRA overgemaakt.
• Belastingaftrekken: Werknemers kunnen diverse aftrekken claimen, waardoor hun belastbaar inkomen wordt verlaagd. Deze omvatten aftrekken voor afhankelijken (echtgeno(o)t(e), kinderen en bedlegerige naaste verwanten), bijdragen aan goedgekeurde pensioenregelingen en pensioenfondsen, en specifieke investeringen zoals regenwateropvangsystemen.
• Employee Declaration Form (EDF): Werknemers gebruiken dit formulier om hun afhankelijken en in aanmerking komende aftrekken aan hun werkgever op te geven. De werkgever gebruikt vervolgens de EDF-informatie om PAYE-aftrekken correct te berekenen.
• Verklaring van Loon en Belastingaftrekken: Werkgevers zijn wettelijk verplicht om werknemers vóór 15 augustus een jaarlijkse verklaring te verstrekken met details over de verdiensten en de ingehouden belasting van het voorgaande inkomensjaar.

Specifieke Aftrekken en Verlichtingen

• Afhankelijken: Specifieke aftrekbedragen worden gedefinieerd voor elke afhankelijke. Bepaalde beperkingen zijn van toepassing op basis van het inkomen van de afhankelijke.
• Extra Aftrek voor Kinderen op Privéscholen: MUR 60.000 per kind is aftrekbaar voor kosten gerelateerd aan kinderen die onderwijs volgen op privéscholen met betaalde schoolgelden.
• Extra Aftrek voor Hoger Onderwijs: Een substantiële aftrek van MUR 500.000 (voor maximaal vier afhankelijken) is beschikbaar voor kinderen die undergraduate- of postgraduate-opleidingen volgen.
• Lonen van Huishoudelijke Werknemers: Aftrekken voor lonen betaald aan huishoudelijk personeel zijn beperkt tot MUR 30.000. Voor getrouwde stellen mag de gecombineerde aftrek deze hoeveelheid niet overschrijden.
• Regenwateropvangsystemen: De kosten van investeringen in een regenwateropvangsysteem gedurende het inkomensjaar kunnen volledig worden afgetrokken.

Werkgeververantwoordelijkheden & Deadlines

• Werkgeversregistratie: Alle werkgevers moeten zich registreren bij de MRA binnen 14 dagen na het aannemen van hun eerste werknemer.
• PAYE Overmaking: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor de tijdige overmaking van ingehouden PAYE-bedragen aan de MRA.
• Speciale Toelage 2024: Deze specifieke toelage, ontworpen voor werknemers met een lager inkomen, heeft een eigen set van regelgeving, deadlines en rapportage-eisen. Raadpleeg officiële overheidsbronnen voor de meest actuele details.

Belangrijke Overwegingen

• Ingezetenschap: De belastingresidentiestatus heeft invloed op de geschiktheid voor bepaalde aftrekken en verlichtingen.
• Jaarlijkse Begrotingswijzigingen: Belastingwetten en -regelingen kunnen jaarlijks worden herzien tijdens de begrotingspresentatie. Het is essentieel om op de hoogte te blijven van het laatste nieuws van de MRA.
• Professioneel Advies: Het is sterk aanbevolen om een belastingprofessional te raadplegen voor persoonlijke begeleiding en om te zorgen voor naleving.

Houd er rekening mee dat deze informatie actueel is op 5 februari 2025, en dat deze kan worden gewijzigd.

In Mauritius is de belasting over de toegevoegde waarde (btw) een verbruiksbelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten.

Btw-tarieven en Drempels

• Standaardtarief: 15% van toepassing op de meeste goederen en diensten.
• Nultarief: 0% van toepassing op specifieke goederen en diensten zoals basisvoedingsmiddelen (suiker, rijst, brood), geëxporteerde goederen en diensten, en bepaalde nutsvoorzieningen (elektriciteit, water).
• Vrijgestelde Leveringen: Deze zijn volledig vrijgesteld van btw, waaronder bepaalde financiële en verzekeringsdiensten, onderwijsdiensten en gezondheidszorg.
• Registratiedrempel: Bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan MUR 6 miljoen (ongeveer USD 131.000 op de datum van vandaag) moeten zich registreren voor btw. Bepaalde beroepen (accountants, advocaten, consultants) moeten zich registreren ongeacht de omzet.

Indienen en Betaling

• Belastingperiode: Bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan MUR 10 miljoen moeten maandelijks indienen. Anderen kunnen kiezen voor driemaandelijkse indiening.
• Deadlines: Maandelijkse indieners moeten indienen aan het einde van de volgende maand. Driemaandelijkse indieners hebben 20 dagen vanaf het einde van het kwartaal (31 maart, 30 juni, 30 september, 31 december). Elektronische indiening is verplicht.
• Aangiften: Btw-aangiften vereisen rapportage van belasting over output, belasting over input, totale belastbare leveringen, waarde van geïmporteerde goederen en eventuele solidariteitsheffing. Maandelijkse indieners moeten ook een gedetailleerde bijlage indienen met een overzicht van de belastbare leveringen.

Andere Relevante Informatie

• Reverse Charge: B2B-transacties voor digitale diensten zijn nul-belast, waarbij het lokale bedrijf rapporteert via het reverse charge-mechanisme. Leveranciers van deze diensten moeten zich echter blijven registreren voor btw, zelfs als zij alleen aan bedrijven leveren.
• Boetes: Boetes van toepassing bij te late of onjuiste indieningen.
• Vrijwillige Registratie: Bedrijven onder de drempel kunnen zich vrijwillig registreren.
• Deregistratie: Bedrijven kunnen zich deregistreren als hun omzet onder MUR 6 miljoen daalt of bij stopzetting van het bedrijf.
• Belastingschulden Regeling (TASS): De TASS biedt een volledige kwijtschelding van boetes en rente op openstaande belastingschulden voor inkomstenbelasting, btw en kansspelbelasting, mits belastingplichtigen zich registreren vóór 31 december 2024 en volledig betalen vóór 31 maart 2025.

Vanaf 5 februari 2025 kan de wisselkoers van MUR naar USD fluctueren.

Mauritius biedt vanaf 5 februari 2025 een reeks belastingvoordelen voor bedrijven en particulieren. Houd er rekening mee dat belastingregels kunnen veranderen en dat deze informatie actueel is tot en met de datum van vandaag. Het is altijd aan te raden een belastingdeskundige te raadplegen voor persoonlijk advies.

Belastingvoordelen voor Bedrijven

• Gedeeltelijk Vrijstellingsregime (PER): Bedrijven die actief zijn in specifieke sectoren kunnen profiteren van een 80% vrijstelling op bepaalde inkomstenstromen. In aanmerking komende sectoren omvatten onder andere robotica en AI-ondersteunde adviesdiensten, closed-end fondsen die geldmarkt- of schuldinstrumenten verkopen, en betalingsbemiddelingsdiensten. Er moeten aan bestaansvoorwaarden worden voldaan om in aanmerking te komen.
• Investeringsbelastingkorting (ITC): Een belastingkrediet van 15% over drie jaar is beschikbaar voor bedrijven die investeren in kunstmatige intelligentie en patenten. Dit voordeel is bedoeld om innovatie en technologische vooruitgang binnen de Mauritiaanse economie te bevorderen.
• Belastingvrijstelling voor Virtuele Activa: Winst uit de verkoop van virtuele activa en tokens is volledig vrijgesteld van inkomstenbelasting. Dit stimuleert investeringen en ontwikkeling binnen de snelgroeiende digitale activasector.
• Vermindering van de Corporate Climate Responsibility (CCR) Levy: Hoewel de CCR-heffing is vastgesteld op 2% van het belastbaar inkomen voor bedrijven met een omzet van meer dan MUR 50 miljoen, kunnen bedrijven onder de PER een vermindering van 80% op deze heffing aanvragen als ze voldoen aan de bestaansvoorwaarden.
• Belastingvakantie voor Captive Verzekeringsmaatschappijen: Captive-verzekeraars komen in aanmerking voor een belastingvakantie van 10 jaar vanaf de start van hun activiteiten.
• SME Ontwikkelingsregeling: Kleine en middelgrote ondernemingen (KMO's) kunnen profiteren van een belastingvakantie van acht jaar, samen met andere belastingvoordelen, na het verkrijgen van een SME Ontwikkelingscertificaat.

Belastingvoordelen voor Individuen

• Verhoogde Belastingvrijstellingsdrempels: De vrijstellingsdrempel voor eenmalige pensioen-, pensioen- of ontslaguitkeringen is verhoogd naar MUR 3 miljoen.
• Belastingaftrek voor Onderwijskosten: Ouders met kinderen op privéscholen tegen betaling kunnen een belastingaftrek van MUR 60.000 per kind per jaar claimen.
• Progressieve Inkomstenbelastingtarieven: Individuen profiteren van een progressief inkomstenbelastingsysteem, met tarieven variërend van 10% tot 25%, afhankelijk van het inkomensniveau.

Algemene Belastinginformatie

• Vennootschapsbelastingtarief: Het standaard vennootschapsbelastingtarief in Mauritius is 15%.
• Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW): Het standaard BTW-tarief is 15%, met verlaagde tarieven of vrijstellingen van toepassing op bepaalde sectoren.
• Geen Vermogenswinstbelasting, Erfbelasting of Bronbelasting op Dividenden: Deze vrijstellingen dragen bij aan de aantrekkelijke belastingomgeving van Mauritius voor investeerders.
• Overeenkomsten ter Voorkoming van Dubbele Belasting: Mauritius heeft een uitgebreid netwerk van verdragen ter voorkoming van dubbele belasting (DTA's) met meer dan 40 landen. Deze verdragen voorkomen dubbele belasting op inkomsten verdiend in Mauritius en het verdragsland.

Aanvraagprocedures

Specifieke aanvraagprocedures variëren afhankelijk van het voordeel. Informatie kan worden verkregen bij de Mauritius Revenue Authority (MRA) of relevante overheidsinstanties die verantwoordelijk zijn voor de uitvoering van specifieke programma's. Professionele begeleiding is aan te raden voor het navigeren door het aanvraagproces en om ervoor te zorgen dat aan de regelgeving wordt voldaan.