Werkgevers in Mauritius hebben verschillende belastingverantwoordelijkheden. Deze omvatten bijdragen aan het National Pension Fund (NPF), National Savings Fund (NSF), Contribution Sociale Généralisée (CSG) en Training Levy. Daarnaast zijn werkgevers verantwoordelijk voor het Pay As You Earn (PAYE) systeem en moeten zij zich houden aan de rapportage- en betalingsdeadlines.

National Pension Fund (NPF)

Werkgevers zijn verplicht om 6% van het basisloon of salaris van een werknemer bij te dragen aan het NPF. Deze bijdragen zijn over het algemeen beperkt tot een plafond dat periodiek wordt aangepast.

National Savings Fund (NSF)

Werkgevers dragen 2,5% van de beloning van een werknemer bij aan het NSF.

Contribution Sociale Généralisée (CSG)

Sinds september 2021 heeft de CSG het NPF vervangen. Werkgevers zijn verplicht een bedrag bij te dragen dat wordt bepaald door een percentage toe te passen op het loon of salaris van de werknemer. Dit percentage varieert afhankelijk van het totale inkomen van de werknemer.

Training Levy

Elke werkgever is verplicht een trainingsheffing van 1% van het totale basisloon of salaris van alle werknemers te betalen.

Aanvullende Overwegingen

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op de salarissen van werknemers onder het PAYE-systeem en het afdragen hiervan aan de Mauritius Revenue Authority. Werkgevers moeten ook specifieke aangiften indienen en bijdragen aan verschillende fondsen binnen de door de Mauritius Revenue Authority vastgestelde deadlines.

Werknemers in Mauritius zijn onderworpen aan verschillende belastingaftrekken van hun salarissen. Deze aftrekken maken deel uit van het Pay As You Earn (PAYE) systeem en omvatten bijdragen aan het National Pension Fund (NPF), het National Savings Fund (NSF) en de Contribution Sociale Généralisée (CSG). Daarnaast kunnen werknemers vrijwillige bijdragen leveren aan pensioenregelingen of andere goedgekeurde spaarplannen.

Inkomstenbelasting

Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting (PAYE) in te houden op de salarissen van werknemers en deze af te dragen aan de Mauritius Revenue Authority (MRA). Het belastingtarief is progressief, wat betekent dat hogere inkomens een hoger percentage inkomstenbelasting betalen.

National Pension Fund (NPF)

Werknemers dragen 3% van hun basisloon of salaris bij aan het NPF. Deze bijdragen zijn over het algemeen begrensd door een plafond dat periodiek wordt aangepast.

National Savings Fund (NSF)

Werknemers zijn verplicht een heffing van 1% op hun lonen of salarissen te betalen, tot een maximum van MUR 187 per maand.

Contribution Sociale Généralisée (CSG)

Een CSG-bijdrage van de werknemer wordt rechtstreeks van hun salaris afgetrokken. Het tarief varieert op basis van inkomensniveaus.

Vrijwillige Bijdragen

Werknemers kunnen vrijwillige bijdragen leveren aan pensioenregelingen of andere goedgekeurde spaarplannen. Deze bijdragen kunnen fiscaal aftrekbaar zijn.

Bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan MUR 6 miljoen uit de levering van goederen en diensten zijn verplicht zich te registreren voor btw. Er zijn ook specifieke registratievereisten voor bepaalde dienstverleners, ongeacht de omzet. Bedrijven onder de drempel kunnen kiezen voor vrijwillige btw-registratie.

Btw-tarieven

Het standaard btw-tarief in Mauritius is 15%. Bepaalde essentiële diensten, zoals financiële diensten en specifieke onderwijsdiensten, zijn belast tegen 0%, wat betekent dat er geen btw wordt geheven. Sommige diensten, zoals medische en gezondheidszorgdiensten, zijn vrijgesteld van btw, wat betekent dat er geen btw wordt geheven.

Btw op geïmporteerde diensten

Btw wordt geheven op geïmporteerde diensten onder het mechanisme van de verleggingsregeling. Dit betekent dat de ontvanger van de dienst in Mauritius verantwoordelijk is voor het verantwoorden van de verschuldigde btw, in plaats van de buitenlandse dienstverlener.

Factureringsvereisten

Btw-geregistreerde bedrijven moeten btw-facturen uitreiken voor alle belastbare leveringen van diensten. Btw-facturen moeten specifieke informatie bevatten zoals voorgeschreven door de Mauritius Revenue Authority (MRA).

Btw-aangifte en betaling

Btw-aangiften moeten maandelijks of driemaandelijks worden ingediend, afhankelijk van de omzet. Bedrijven met een jaarlijkse belastbare omzet van meer dan MUR 10 miljoen moeten maandelijks aangifte doen. Btw-betalingen zijn verschuldigd bij het indienen van de aangiften.

Speciale overwegingen voor specifieke diensten

Bepaalde categorieën diensten kunnen specifieke btw-implicaties hebben. Bijvoorbeeld, specifieke btw-regels kunnen van toepassing zijn op telecommunicatiediensten. Leveranciers van elektronische diensten aan niet-zakelijke klanten in Mauritius kunnen verplicht zijn zich te registreren voor en btw in rekening te brengen.

Mauritius biedt een verscheidenheid aan belastingvoordelen om bedrijven aan te trekken en te behouden. Deze voordelen variëren van een lage vennootschapsbelasting (CIT) tot sectorspecifieke voordelen en investeringspromotieschema's.

Algemene Belastingvoordelen

Mauritius heeft een vlak vennootschapsbelastingtarief (CIT) van 15%, wat een competitieve zakelijke omgeving biedt. Bedrijven die zich bezighouden met specifieke activiteiten kunnen in aanmerking komen voor een vrijstelling van 80% op bepaalde soorten buitenlands inkomen. Bedrijven kunnen ook profiteren van versnelde afschrijvingsaftrekken op kwalificerende kapitaalgoederen, waardoor hun belastbaar inkomen in de eerste jaren wordt verminderd. Bovendien kunnen bedrijven belastingverliezen tot 5 jaar vooruit dragen om te verrekenen met toekomstige winsten.

Sectorspecifieke Voordelen

Bedrijven die goederen exporteren komen in aanmerking voor een verlaagd CIT-tarief van 3%. Bedrijven die zich bezighouden met onderzoek en ontwikkeling, innovatieve projecten en technologiegedreven activiteiten kunnen belastingvakanties, vrijstellingen en andere voordelen ontvangen. Bedrijven die actief zijn in de productiesector kunnen belastingvakanties en vrijstellingen krijgen op geïmporteerde apparatuur en grondstoffen. Mauritius biedt ook aantrekkelijke voordelen voor financiële dienstverleners, waaronder verlaagde belastingtarieven en vrijstellingen op specifieke inkomstenstromen.

Investeringspromotieschema's

Verschillende investeringspromotieschema's bieden extra belastingvoordelen voor kwalificerende bedrijven. Bedrijven die actief zijn binnen aangewezen Smart Cities krijgen belastingvakanties voor de eerste 8 jaar. Freeport-operators genieten belastingvrijstellingen op winsten en douanerechten op geïmporteerde goederen. Extra schema's bevorderen investeringen in gebieden zoals filmproductie, hernieuwbare energie en aquacultuur.

Dubbele Belastingverdragen

Mauritius heeft een uitgebreid netwerk van dubbele belastingverdragen die dubbele belasting op inkomsten verdiend in zowel Mauritius als een verdragsland willen voorkomen. Deze verdragen kunnen belastingkredieten, verlaagde bronbelastingtarieven en andere voordelen bieden.