Arbeidsbelastingen in Mauritius

Mauritius hanteert een progressief belastingstelsel dat zowel werkgevers als werknemers treft. Het begrijpen van deze verplichtingen is cruciaal voor bedrijven die binnen het land actief zijn, of het nu lokale entiteiten of internationale bedrijven zijn die personeel op afstand of via een lokale aanwezigheid in dienst hebben. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op de salarissen van werknemers onder het Pay As You Earn (PAYE) systeem en het bijdragen aan diverse sociale zekerheids- en nationale spaarregelingen. Werknemers profiteren op hun beurt van bepaalde aftrekken en toeslagen die hun belastbaar inkomen verminderen. Het navigeren door deze vereisten verzekert naleving en een soepele loonadministratie.

Employer of Record Social Security en Payroll Tax Verplichtingen

Werkgevers in Mauritius zijn verplicht bij te dragen aan verschillende fondsen op basis van hun werknemersverdiensten. De belangrijkste bijdragen omvatten het National Pension Fund (NPF), het National Savings Fund (NSF) en de Contribution Sociale Généralisée (CSG). Deze bijdragen worden berekend op basis van het basisloon of het brutomaandloon van de werknemer, tot bepaalde plafonds.

National Pension Fund (NPF)

Het NPF is een verplichte pensioenregeling. Bijdragen worden gedeeld tussen werkgever en werknemer.

Bijdragetype	Tarief	Loonplafond (Maandelijks)
Werkgever	6%	MUR 20.900
Werknemer	3%	MUR 20.900

Bijdragen worden berekend over het basissalaris.
Het plafond wordt jaarlijks herzien.

National Savings Fund (NSF)

Het NSF is een andere verplichte fonds bedoeld om voordelen te bieden aan werknemers.

Bijdragetype	Tarief	Loonplafond (Maandelijks)
Werkgever	2,5%	MUR 20.900
Werknemer	1%	MUR 20.900

Bijdragen worden berekend over het basissalaris.
Het plafond wordt jaarlijks herzien.

Contribution Sociale Généralisée (CSG)

De CSG is een bijdrage geïntroduceerd ter vervanging van bepaalde eerdere sociale bijdragen. Het wordt berekend over het brutomaandloon. Verschillende tarieven gelden op basis van het brutomaandloon van de werknemer.

Bruttomaandloon	Werkgevers Tarief	Werknemers Tarief
Tot MUR 50.000	6%	1,5%
Overschrijding van MUR 50.000	9,5%	4,5%

Bruttomaandloon omvat basissalaris, toelagen, overwerk, bonussen, enz.
Er is geen plafond voor CSG-bijdragen.

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden en afdragen van zowel hun eigen als de werknemersdelen van NPF, NSF en CSG-bijdragen aan de Mauritius Revenue Authority (MRA) vóór de aangegeven deadlines.

Inkomstenbelasting Inhouding vereisten (PAYE)

Werkgevers moeten inkomstenbelasting inhouden op de salarissen en lonen van hun werknemers onder het Pay As You Earn (PAYE) systeem. Het bedrag aan te middelen belasting hangt af van het totale inkomen van de werknemer en de geldende belastingtarieven en aftrekken.

Inkomstenbelastingtarieven in Mauritius zijn progressief. Voor het belastingjaar 2025 (basisjaar 2024) worden de tarieven toegepast op belaste inkomsten (bruto inkomen minus in aanmerking komende aftrekken en toeslagen).

Belaste Inkomsten (Jaarlijks)	Belastingtarief
Tot MUR 350.000	0%
MUR 350.001 tot MUR 650.000	10%
MUR 650.001 tot MUR 950.000	12,5%
MUR 950.001 tot MUR 1.250.000	15%
MUR 1.250.001 tot MUR 1.550.000	17,5%
Overschrijding van MUR 1.550.000	20%

De PAYE-berekening omvat het jaarlijks berekenen van het maandelijkse inkomen van de werknemer, aftrekken van de toepasselijke toeslagen en aftrekken, het berekenen van de jaarlijkse belastingplicht, en vervolgens delen door 12 om het maandelijkse inhoudingsbedrag te bepalen.
Werknemers moeten hun werkgever voorzien van een Tax Deduction Card (TDC) of equivalente informatie om een correcte berekening van de toeslagen mogelijk te maken.

Werknemersbelastingaftrek en toeslagen

Werknemers kunnen verschillende aftrekken en toeslagen claimen die hun belastbaar inkomen verminderen, waardoor hun inkomstenbelastingplicht afneemt. Deze vrijstellingen worden door de werkgever meegenomen in de PAYE-berekening op basis van door de werknemer verstrekte informatie.

Veel voorkomende aftrekken en toeslagen zijn onder andere:

Persoonlijke Vrijstelling: Een standaardbedrag dat beschikbaar is voor alle ingezetene-individuen.
Partnervrijstelling: Beschikbaar als de partner van de persoon geen inkomen heeft of onder een bepaalde drempel blijft.
Kindvrijstelling: Beschikbaar voor afhankelijke kinderen, met variërende bedragen op basis van leeftijd en opleidingsstatus.
Vrijstelling voor Afhankelijke Relaties: Voor andere afhankelijke familieleden.
Vrijstelling voor Medische Kosten: Voor in aanmerking komende medische kosten gemaakt door de persoon of afhankelijke personen.
Vrijstelling voor Rente op Hypothecaire Lening: Voor rente betaald op een lening voor de aanschaf of bouw van een primaire woning.
Vrijstelling voor Donaties: Voor goedgekeurde donaties.
Vrijstelling voor Bijdragen aan Goedgekeurde Pensioenscheme: Voor bijdragen van de werknemer.
Vrijstelling voor Installatie van Zonne-PV: Voor investering in zonne-energie apparatuur.

De specifieke bedragen voor deze vrijstellingen worden jaarlijks vastgesteld door de MRA en moeten worden toegepast op basis van de verklaring van de werknemer.

Belastingnaleving en Rapportagedeadlines

Werkgevers moeten zich houden aan strikte deadlines voor het afdragen van ingehouden belastingen en sociale bijdragen en voor het indienen van vereiste rapportages.

Maandelijkse PAYE en Sociale Bijdragen: PAYE ingehouden en NPF, NSF en CSG bijdragen (zowel werkgever- als werknemerborden) moeten vóór de 15e dag van de volgende maand naar de MRA worden overgemaakt. Indiening gebeurt doorgaans elektronisch.
Jaarlijkse PAYE-aangifte (Formulier TD1): Werkgevers moeten een jaarlijkse aangifte indienen waarin de totale vergoedingen en ingehouden PAYE voor alle werknemers tijdens het belastingjaar worden samengevat. Deze moet meestal vóór 15 juli na afloop van het belastingjaar (dat op 31 december eindigt) worden ingediend.
Werknemers Inkomstenverklaringen (Formulier TD3): Werkgevers moeten elke werknemer een verklaring verstrekken met het totale emolumenten en ingehouden PAYE tijdens het belastingjaar. Deze verklaring moet aan werknemers worden verstrekt vóór 15 juli na afloop van het belastingjaar.

Het niet halen van deze deadlines kan leiden tot boetes en rentevergoedingen.

Specifieke belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Het in dienst nemen van buitenlandse werknemers of opereren als een buitenlands bedrijf in Mauritius brengt specifieke belastingoverwegingen met zich mee.

Belastingresidentie: De fiscale behandeling van buitenlandse werknemers hangt af van hun fiscale residentiestatus. Iemand wordt meestal als fiscaal inwoner in Mauritius beschouwd als hij in Mauritius is gevestigd en gedurende enige periode in het belastingjaar aanwezig is, of als hij in totaal 183 dagen of meer in het belastingjaar in Mauritius aanwezig is, of in totaal 270 dagen of meer in het belastingjaar en de twee voorafgaande belastingjaren. Inwonende personen worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-inwonenden meestal alleen op inkomsten uit Mauritius worden belast.
PAYE voor Niet-Inwonenden: Werkgevers moeten het PAYE-systeem nog steeds toepassen op niet-inwonende werknemers die inkomsten uit bronnen in Mauritius verdienen. Niet-inwonende werknemers hebben echter doorgaans geen recht op dezelfde persoonlijke toeslagen als ingezetenen, wat resulteert in een hogere effectieve belastingtarief vanaf de eerste rupee die wordt verdiend.
Double Taxation Agreements (DTA’s): Mauritius beschikt over een uitgebreid netwerk van DTA’s met verschillende landen. Deze overeenkomsten kunnen de belastingverplichtingen van buitenlandse werknemers en bedrijven beïnvloeden door vrijstelling van dubbele belasting op hetzelfde inkomen te bieden. De specifieke bepalingen van de relevante DTA moeten worden overwogen.
Buitenlandse Bedrijven: Buitenlandse bedrijven die in Mauritius actief zijn, kunnen onderworpen zijn aan vennootschapsbelasting over hun Mauritius-broninkomen. De standaard vennootschapsbelasting is 15%, hoewel preferentiële tarieven kunnen gelden voor bepaalde sectoren of activiteiten (bijvoorbeeld Global Business-ondernemingen). Werkgevers die buitenlandse bedrijven zijn, moeten nog steeds voldoen aan alle Mauritiaanse payroll belasting en sociale bijdragen voor hun werknemers die in Mauritius werken.

Het begrijpen van deze nuances is essentieel voor buitenlandse entiteiten om volledige naleving van de Mauritiaanse belastingwet te garanderen.