Vanaf 2026 zijn de werkgeversbelastingbijdragen in Liechtenstein als volgt:

Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief (Werkgeversdeel)	Basis
AHV/IV	4,7% (totaal werkgevers- / werknemersdeel 9,4%)	Brutosalaris
FAK	1,9%	Brutosalaris
ALV	0,5% (totaal werkgevers- / werknemersdeel 1%)	Brutosalaris (tot CHF 126.000 jaarlijks)
Administratiekosten	0,2875%	Totaal AHV-IV-FAK Bijdrage

Aangifte & Compliance

• Maandelijkse/kwartaalrapportage en betaling van ingehouden belastingen en bijdragen zijn over het algemeen verschuldigd vóór de 10e of 15e van de volgende maand.
• Jaarlijkse loonstroken moeten aan werknemers worden verstrekt en ingediend bij de Belastingadministratie.
• Vennootschapsbelastingaangiften zijn doorgaans verschuldigd vóór 1 juli van het kalenderjaar dat volgt op het fiscaal jaar.

In Liechtenstein zijn werknemers onderworpen aan inkomstenbelasting, vermogensbelasting en sociale zekerheidsbijdragen, met diverse aftrekken en vrijstellingen die beschikbaar zijn om de totale belastingdruk te verlagen.

Inkomstenbelasting

• Progressieve belastingtarieven: Inkomstenbelastingtarieven zijn progressief, variërend van 1% tot 8%, met een bijkomende gemeentelijke toeslag (150% tot 250% van de nationale belasting) die per gemeente verschilt. Binnen deze structuur bestaan acht belastingtarieven. Bijvoorbeeld, een getrouwde stel met twee kinderen dat jaarlijks CHF 200.000 verdient, zou een effectief belastingtarief van ongeveer 6,5% kunnen hebben na aftrekposten en een gemeentelijke toeslag van 160%. Een ieder die alleen woont met hetzelfde inkomen, zou onder dezelfde omstandigheden een effectief tarief van circa 10,1% kunnen zien. Vanaf 2025 wordt de gedeeltelijke buitenlandse belastingplicht afgeschaft, wat invloed heeft op expats die voorheen onder de 30%-regeling vielen, hoewel overgangsrechten tot eind 2026 blijven gelden.

• Brutoloonbelasting: Werkgevers houden de inkomstenbelasting direct in op het salaris van de werknemer en dragen deze af aan de belastingautoriteiten.

• Jaarlijkse aangifte: Werknemers moeten een jaarlijkse belastingaangifte indienen om de ingehouden belasting te verrekend met de uiteindelijke belastingplicht op basis van het inkomen van het voorgaande jaar.

Aftrekken en Vrijstellingen

• Werkgerelateerde kosten: Een standaardaftrek van CHF 1.500 (€1.500, vanaf 2025-02-05) is beschikbaar voor werkgerelateerde uitgaven (CHF 1.000 voor reizen en CHF 500 voor onderwijs). Uitgaven die dit bedrag overschrijden, kunnen ook aftrekbaar zijn mits juiste documentatie.

• Premies voor verzekeringen: Premies voor levens-, ziekte- en ongevallenverzekeringen zijn aftrekbaar tot CHF 3.500 voor Individuen, CHF 7.000 voor getrouwde paren, en CHF 2.100 per kind.

• Pensioenbijdragen: Bijdragen aan pensioenfondsen zijn aftrekbaar tot 18% van het jaarlijkse inkomen van de werknemer.

• Kinderbijslag: Een aftrek van CHF 12.000 per kind is beschikbaar. Let op dat veranderingen in Italië met betrekking tot aftrekken voor afhankelijke kinderen niet van toepassing zijn op Liechtenstein. Controleer altijd de actuele regelgeving in Liechtenstein met betrekking tot kinderbijslag.

• Andere aftrekken: Aanvullende aftrekken kunnen beschikbaar zijn voor onderwijsgerelateerde kosten, medische uitgaven boven CHF 6.000 per persoon, en liefdadigheidsdonaties tot 10% van het belastbare inkomen.

Vermogensbelasting

Inwoners van Liechtenstein zijn onderworpen aan een jaarlijkse vermogensbelasting, berekend over het nettovermogen van alle activa. De meeste inkomsten uit activa die aan vermogensbelasting onderworpen zijn, zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting, wat zorgt voor een mate van "besluitsvrijheid."

Sociale Zekerheidsbijdragen

Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan de sociale zekerheid, die ouderdoms-, invaliditeits- en werkloosheidsverzekering dekt. De bijdrage van de werknemer is 4,3% voor de ouderdoms- en afhankelijke pensioenregelingen en invaliditeitsverzekering. Een extra bijdrage van 0,5% geldt voor de werkloosheidsverzekering op het eerste CHF 126.000 aan vergoeding.

Aanvullende Overwegingen

• Belastingverdragen: Liechtenstein beschikt over een netwerk van belastingverdragen om dubbele belasting voor inwoners die inkomen in het buitenland verdienen te voorkomen. Controleer altijd de specifieke verdragsbepalingen.
• Deadlines: De deadline voor het indienen van de jaarlijkse belastingaangifte is doorgaans 31 maart van het volgende jaar.
• Professioneel Advies: Het is aan te raden een belastingadviseur te raadplegen voor persoonlijke begeleiding en optimalisatie.

Het is essentieel om officiële overheidsbronnen of een gekwalificeerde belastingadviseur te raadplegen voor de meest actuele en nauwkeurige informatie over belastingverplichtingen in Liechtenstein, aangezien regelgeving kan veranderen. Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan toekomstige aanpassingen niet weerspiegelen.