Werkgevers in Liechtenstein hebben aanzienlijke verantwoordelijkheden ten opzichte van het sociale zekerheidsstelsel van het land. Deze verantwoordelijkheden omvatten bijdragen aan verschillende verzekerings- en compensatiefondsen.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid

Werkgevers dragen bij aan de volgende hoofdcomponenten:

• Ouderdoms-, Nabestaanden- en Invaliditeitsverzekering (AHV/IV/FAK): Werkgevers zijn verplicht om 4,9% van het brutoloon van een werknemer bij te dragen.
• Familievergoedingsfonds (FAK): Dit vereist dat werkgevers 1,9% van het brutoloon van een werknemer bijdragen.
• Werkloosheidsverzekering (ALV): Werkgevers dragen 0,5% van het brutoloon van een werknemer bij.
• Ongevallenverzekering op de werkplek: Deze bijdrage is ongeveer 0,1% van het brutoloon van een werknemer en wordt volledig door de werkgever gedragen.

Beroepspensioenregeling (2e pijler)

Werkgevers hebben ook verantwoordelijkheden ten opzichte van de Beroepspensioenregeling, ook wel bekend als de 2e pijler. Ze zijn over het algemeen verplicht om namens hun werknemers bij te dragen aan deze regeling. De specifieke bijdragetarieven variëren afhankelijk van het door het bedrijf gekozen pensioenplan.

In Liechtenstein is het inkomstenbelastingssysteem progressief, met nationale belastingtarieven variërend van 2,5% tot 8%. Daarnaast heffen gemeenschappen toeslagen tussen 150% en 250% van het nationale belastingtarief, wat resulteert in een totale inkomstenbelastingtarief variërend van 2,5% tot 22,4%.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid

Werknemers dragen ook bij aan verschillende sociale zekerheidsfondsen. Voor Ouderdoms-, Nabestaanden- en Invaliditeitsverzekering (AHV/IV/FAK) dragen werknemers 4,7% van hun brutoloon bij. Voor Werkloosheidsverzekering (ALV) dragen werknemers 0,5% van hun brutoloon bij.

Andere Mogelijke Aftrekkingen

Werknemersbijdragen kunnen van toepassing zijn op het Beroepspensioen (2e pijler), afhankelijk van het door de werkgever gekozen pensioenplan. Het is belangrijk op te merken dat de specifieke aftrekkingen kunnen variëren afhankelijk van de individuele omstandigheden van een werknemer.

Liechtenstein heeft een standaard BTW-tarief (belasting over de toegevoegde waarde) van 7,7%, dat van toepassing is op de meeste diensten die binnen het land worden geleverd.

Verlaagde BTW-tarieven

In Liechtenstein komen bepaalde diensten in aanmerking voor verlaagde BTW-tarieven. Hotelaccommodaties en andere logiesdiensten worden belast tegen een verlaagd tarief van 3,7%. Bepaalde basisbehoeften zoals voedsel, medicijnen, kranten en boeken worden belast tegen een nog lager tarief van 2,5%.

BTW-vrijstellingen

Er zijn ook diensten in Liechtenstein die volledig zijn vrijgesteld van BTW. Dit omvat gezondheidszorgdiensten, onderwijsdiensten, financiële en verzekeringsdiensten, culturele diensten en sociale zorgdiensten.

BTW-registratie en naleving

Bedrijven in Liechtenstein die een bepaalde omzetdrempel overschrijden, zijn verplicht zich te registreren voor BTW. Eenmaal geregistreerd, zijn deze bedrijven verplicht BTW in rekening te brengen op hun verkopen, BTW-aangiften in te dienen en de geïnde BTW af te dragen aan de belastingautoriteiten.

Liechtenstein biedt een concurrerend vennootschapsbelastingtarief van 12,5%, met een jaarlijkse minimale vennootschapsbelasting van CHF 1.800, wat verlichting biedt voor kleinere bedrijven.

Vrijstellingen voor Dividenden en Vermogenswinsten

Dividendinkomsten en vermogenswinsten afkomstig van de verkoop van kwalificerende deelnemingen zijn over het algemeen vrijgesteld van belasting. Dit maakt Liechtenstein zeer aantrekkelijk als locatie voor houdstermaatschappijen.

Fictieve Renteaftrek (NID)

Bedrijven kunnen profiteren van een fictieve renteaftrek op hun aangepaste eigen vermogen (ongeveer 4%). Deze aftrek verlaagt de belastbare inkomensbasis.

Belastingvoordelen voor Innovatie

Het Liechtensteinse IP Box Regime biedt aanzienlijk lagere belastingen op inkomsten gegenereerd uit kwalificerende intellectuele eigendomsrechten (IP). Een substantieel deel van dergelijke inkomsten (tot 80%) wordt behandeld als een fictieve uitgave, wat leidt tot een zeer laag effectief belastingtarief.

Private Vermogensstructuren (PAS)

Private Vermogensstructuren bieden vrijstelling van inkomstenbelasting, onder bepaalde voorwaarden.

Dubbele Belastingverdragen

Liechtenstein onderhoudt een groeiend netwerk van dubbele belastingverdragen (DTT's). Deze verdragen helpen dubbele belasting van inkomsten te voorkomen en kunnen extra voordelen bieden, zoals verlaagde bronbelastingtarieven op dividenden, rente en royalty's.

Aanvullende Informatie en Overwegingen

Naast de federale vennootschapsbelasting kunnen bedrijven onderworpen zijn aan aanvullende kantonale en gemeentelijke belastingen. Voor het optimaal benutten van deze voordelen en de algehele structuur van uw bedrijf in Liechtenstein, wordt sterk aangeraden om professioneel belastingadvies in te winnen.