Werkgevers Belastingbijdragen

Belasting Soort	Tarief	Basis
Inhouding Inkomstenbelasting (Loonbelasting)	4% tot 25% (progressief)	Werknemersbrutoloon na toeslagen/aftrekposten
NSSF - Eindafrekening Dienstverband	8,5%	Totaal jaarlijkse inkomen (geen plafond)
NSSF - Ziekte & Zwangerschap	8%	Maximaal 90.000.000 LBP/maand
NSSF - Gezinsuitkeringen	6%	Maximaal 18.000.000 LBP/maand

Aangifte & Naleving

• Maandelijks:
  • Inhouding van inkomstenbelasting op werknemerssalarissen.
  • Indienen van maandelijkse loonbelastingaangifte (R3/R4 formulieren).
  • Betaling van ingehouden inkomstenbelasting vóór de 15e van de volgende maand.
  • Indienen van maandelijkse NSSF-aangiftes en betalen van bijdragen.
• Kwartaal:
  • Overmaken van inkomstenbelasting van werknemers aan de belastingdiensten binnen 15 dagen na het einde van elk kwartaal (Formulier R10).
  • NSSF-bijdragen zijn per kwartaal verschuldigd voor bedrijven met minder dan 10 werknemers.
• Jaarlijks:
  • Indienen van jaarlijkse loonbelastingterugkoppeling (Formulier R5/R6) vóór eind februari van het volgende jaar.
  • Indienen van jaarlijkse NSSF-aangiftes.

In Libanon omvatten werknemerbelastingsaftrekposten verschillende elementen, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en specifieke vergoedingen. Vanaf 5 februari 2025 geldt de volgende overzicht, houd er rekening mee dat belastingregels kunnen veranderen.

Inkomstenbelasting

• Belastingtarieven en Schijven: Progressieve belastingtarieven gelden voor het inkomen van werknemers, met specifieke drempels en percentages zoals uiteengezet in de jaarlijkse begrotingswetten. Voor 2025 worden de belastingschijven naar verwachting aangepast op basis van de structuur van 2024 (gedetailleerd hieronder). Het is cruciaal om de nieuwste officiële publicaties te raadplegen voor de exacte 2025-schijven. De tarieven voor 2024, toegepast vanaf 1 januari 2024, waren: * 2% voor jaarlijks inkomen tot LBP 360.000.000 * 4% voor inkomen tussen LBP 360.000.001 en 900.000.000 * 7% voor inkomen tussen LBP 900.000.001 en 1.800.000.000 * 11% voor inkomen tussen LBP 1.800.000.001 en 3.600.000.000 * 15% voor inkomen tussen LBP 3.600.000.001 en 7.200.000.000 * 20% voor inkomen tussen LBP 7.200.000.001 en 13.500.000.000 * 25% voor inkomen boven LBP 13.500.000.000
• Gezinsaftrek: Belastingplichtigen komen in aanmerking voor aftrekposten op basis van gezinssituatie. Voor de periode van 16 februari 2024 tot 31 december 2024 waren de aftrekposten LBP 450.000.000 voor de individuele belastingplichtige, een aanvullende LBP 225.000.000 voor een niet-werkende echtgenoot, en LBP 45.000.000 voor elk afhankelijke kind (maximaal vijf kinderen). De exacte cijfers voor 2025 dienen bevestigd te worden met bijgewerkte officiële bronnen.
• Valutaconversie: Salarissen die in vreemde valuta worden betaald, vanaf 1 april 2024, moeten worden omgerekend naar Libanese ponden tegen een vaste marktprijs (zoals de Sayrafa koers) voordat de belastingen worden berekend.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Werknemersbijdrage: Momenteel vastgesteld op 3%, deze percentage wordt toegepast op het salaris van de werknemer, en werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van dit bedrag aan het Nationaal Fonds voor Sociale Zekerheid (NSSF). Deze informatie is geldig vanaf 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Het is belangrijk dit te bevestigen via officiële bronnen.
• NSSF-bijtages: Naast de bijdrage van 3% van de werknemer betalen werkgevers bijdragen aan verschillende NSSF-afdelingen, die covering gebieden zoals gezinspremies, ziekte- en zwangerschapsuitkeringen, einde-arbeidsovereenkomst-indemniteiten en andere toeslagen.

Vergoedingen en Aftrekbare Kosten

• Vervoersvergoeding: Vanaf 15 februari 2024 is de dagelijkse vervoersvergoeding verhoogd tot LL 450.000 voor de particuliere sector.
• Schoolkostenvergoeding: Een jaarlijkse scholingsvergoeding tot maximaal LL 6.000.000 voor maximaal drie kinderen is aftrekbaar.
• Andere Aftrekposten: Aanvullende aftrekposten kunnen worden toegestaan voor specifieke kosten, zoals bijdragen aan goedgekeurde pensioenregelingen, bepaalde beurzen, eind-of dienstvergoedingen en andere door de werkgever verstrekte voordelen binnen bepaalde limieten en voorwaarden. Deze voorwaarden kunnen goedkeuring van het Ministerie van Arbeid omvatten en algemene toepasbaarheid op alle werknemers. Bepaalde voordelen, zoals die voor kraamverzorgers of voor mensen die permanent invalide zijn door de explosie in de haven van Beiroet, kunnen vrijgesteld zijn van loonbelasting.

Verantwoordelijkheden van de Werkgever

Libanese werkgevers zijn verplicht om de juiste belastingen en sociale zekerheidsbijdragen in te houden op het salaris van de werknemer en deze betalingen te deponeren bij de relevante autoriteiten. Specifieke deadlines voor indiening en betaling bestaan en dienen nageleefd te worden, verwijzend naar de laatste decreten van het Ministerie van Financiën voor het huidige jaar.

Aanvullende Notities

Het wordt sterk aanbevolen om officiële overheidsbronnen te raadplegen, inclusief de website van het Ministerie van Financiën en officiële gazetten, om de meest actuele en precieze details te verkrijgen over belastingregels, tarieven, deadlines en eventuele recente wijzigingen. Het consulteren van een belastingadviseur wordt eveneens aanbevolen voor persoonlijke begeleiding en verduidelijking.