LibanonGedetailleerde Belastingverplichtingen

Werkgeversverplichtingen in Libanon zijn veelzijdig en omvatten loonbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en andere heffingen.

Loonbelastingen

• Progressieve Belastingtarieven: Loonbelasting wordt geheven tegen progressieve tarieven die variëren van 2% tot 25% op jaarlijks netto belastbaar inkomen. Voor 2025 zijn de belastingtarieven:
  • 0 tot 360,000,000 LBP - 2%
  • 360,000,001 tot 900,000,000 LBP - 4%
  • 900,000,001 tot 1,800,000,000 LBP - 7%
  • 1,800,000,001 tot 3,600,000,000 LBP - 11%
  • 3,600,000,001 tot 7,200,000,000 LBP - 15%
  • 7,200,000,001 tot 13,500,000,000 LBP - 20%
  • 13,500,000,001 en hoger - 25%
• Inhouding en Aangifte: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van loonbelasting op werknemerssalarissen en moeten deze elk kwartaal bij de belastingautoriteiten aangeven met behulp van het R10-formulier. De jaarlijkse aangiften (R5, R6, R7) moeten uiterlijk eind februari van het volgende jaar worden ingediend.
• Salarissen in Buitenlandse Valuta: Voor werknemers die in vreemde valuta worden betaald, is de huidige wisselkoers voor belastingberekening in 2025 LL 89,500 per USD.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Werkgeversbijdragen: Werkgevers dragen in totaal 14% bij aan sociale zekerheid, als volgt verdeeld:
  • 8% voor zwangerschaps- en ziekte-uitkeringen (gemaximeerd op een maandelijks salaris van LL 90 miljoen, wat neerkomt op een maximale bijdrage van LL 7,200,000)
  • 6% voor gezinsbijslagen (gemaximeerd op een maandelijks salaris van LL 12 miljoen, wat neerkomt op een maximale bijdrage van LL 720,000)
• Eindevergoeding: Werkgevers dragen ook 8,5% van de totale jaarlijkse verdiensten bij aan de eindevergoeding van de werknemer, zonder limiet.
• Werknemersbijdragen: Werknemers dragen 3% van hun salaris bij aan het medische programma. Deze bijdrage is gemaximeerd op een maandelijks salaris van LL 90 miljoen, wat resulteert in een maximale maandelijkse bijdrage van LL 2,700,000.
• Buitenlandse Werknemers: Salarissen van buitenlandse werknemers zijn over het algemeen onderworpen aan alle sociale zekerheidsbijdragen, behalve de eindevergoeding. Ze ontvangen geen gezinstoelage of medische terugbetalingsvoordelen.

Vennootschapsbelasting

• Vennootschapsbelastingtarief: Het vennootschapsbelastingtarief in Libanon is 17% van het bedrijfsinkomen.

Andere Belastingen en Regels

• Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW): Het standaard BTW-tarief in Libanon is momenteel 11%.
• Bronbelasting (WHT): Een WHT van 10% is van toepassing op rente-inkomsten. Voor niet-ingezetenen WHT zijn de tarieven 8.5% voor diensten en 3.4% voor andere inkomsten vanaf 1 april 2024.
• Minimumloon: Volgens de beschikbare informatie is het nationale minimumloon in Libanon LBP 675,000 per maand. Houd er rekening mee dat deze informatie mogelijk verouderd is vanwege de fluctuerende economische situatie.

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan veranderen door mogelijke updates in de belastingwetten en -voorschriften van Libanon. Het wordt aangeraden om een belastingadviseur te raadplegen voor de meest actuele en gepersonaliseerde begeleiding.

In Libanon omvatten belastingaftrekken voor werknemers verschillende elementen, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en specifieke toeslagen. Vanaf 5 februari 2025 geldt het volgende overzicht, met in gedachten dat belastingregels kunnen wijzigen.

Inkomstenbelasting

• Belastingtarieven en Schijven: Progressieve belastingtarieven zijn van toepassing op werknemersinkomen, met specifieke drempels en percentages zoals gespecificeerd in de jaarlijkse begrotingswetten. Voor 2025 wordt verwacht dat de belastingschijven worden aangepast op basis van de structuur van 2024 (hieronder beschreven). Het is cruciaal de laatste officiële publicaties te raadplegen voor de exacte schijven voor 2025. De tarieven voor 2024, van toepassing vanaf 1 januari 2024, waren:
  • 2% voor jaarlijks inkomen tot LBP 360.000.000
  • 4% voor inkomen tussen LBP 360.000.001 en 900.000.000
  • 7% voor inkomen tussen LBP 900.000.001 en 1.800.000.000
  • 11% voor inkomen tussen LBP 1.800.000.001 en 3.600.000.000
  • 15% voor inkomen tussen LBP 3.600.000.001 en 7.200.000.000
  • 20% voor inkomen tussen LBP 7.200.000.001 en 13.500.000.000
  • 25% voor inkomen boven LBP 13.500.000.000
• Gezinsaftrekken: Belastingbetalers komen in aanmerking voor aftrekkingen op basis van hun gezinsstatus. Voor de periode van 16 februari 2024 tot 31 december 2024 waren de aftrekkingen LBP 450.000.000 voor het individu, een extra LBP 225.000.000 voor een niet-werkende echtgenoot en LBP 45.000.000 voor elk afhankelijk kind (tot maximaal vijf kinderen). De exacte cijfers voor 2025 moeten worden bevestigd met bijgewerkte officiële bronnen.
• Valutaomrekening: Salarissen die worden uitbetaald in vreemde valuta moeten vanaf 1 april 2024 worden omgerekend naar Libanese ponden tegen een vastgestelde marktkoers (zoals de Sayrafa-koers) voordat belastingen worden berekend.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Werknemersbijdrage: Momenteel vastgesteld op 3%, is dit tarief van toepassing op het salaris van de werknemer. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van dit bedrag aan het Nationale Sociale Zekerheidsfonds (NSSF). Deze informatie is geldig vanaf 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Het is belangrijk om dit te bevestigen met officiële bronnen.
• Bijdragen aan de NSSF: Naast de 3% werknemersbijdrage doen werkgevers bijdragen aan verschillende NSSF-takken, die onder andere gezinstoelagen, ziekte- en moederschapsuitkeringen, beëindigingsvergoedingen en andere toewijzingen dekken.

Toeslagen en Aftrekbare Uitgaven

• Vervoerstoelage: Vanaf 15 februari 2024 is de dagelijkse vervoerstoelage voor de privésector verhoogd naar LL 450.000.
• Schooltoelage: Een jaarlijkse schooltoelage tot LL 6.000.000 voor maximaal drie kinderen is aftrekbaar.
• Andere Aftrekken: Aanvullende aftrekken kunnen worden toegestaan voor specifieke uitgaven, zoals bijdragen aan goedgekeurde pensioenregelingen, bepaalde studiebeurzen, beëindigingsvergoedingen en andere door de werkgever verstrekte voordelen binnen gedefinieerde limieten en voorwaarden. Deze voorwaarden kunnen goedkeuring van het Ministerie van Arbeid omvatten en algemene toepasbaarheid op alle werknemers. Bepaalde voordelen, zoals die voor vroedvrouwen of die permanent gehandicapt zijn geraakt door de explosie in de haven van Beiroet, kunnen vrijgesteld zijn van loonbelasting.

Werkgeververplichtingen

Libanese werkgevers zijn verplicht om de juiste belastingen en sociale zekerheidsbijdragen in te houden op werknemerssalarissen en deze betalingen aan de relevante autoriteiten af te dragen. Er bestaan specifieke deadlines voor indiening en betaling die moeten worden nageleefd. Raadpleeg de laatste decreten van het Ministerie van Financiën voor het huidige jaar.

Aanvullende Opmerkingen

Het wordt ten zeerste aanbevolen om officiële overheidsbronnen te raadplegen, waaronder de website van het Ministerie van Financiën en officiële mededelingen, om de meest actuele en nauwkeurige details te verkrijgen over belastingreglementen, tarieven, deadlines en eventuele recente wijzigingen. Het raadplegen van een belastingadviseur is ook aan te bevelen voor persoonlijk advies en verduidelijking.

In Libanon is het standaard btw-tarief 11%, van toepassing op de meeste commerciële transacties.

Btw-tarieven en -drempels

• Standaard tarief: 11%

• Registratiedrempel: LBP 5 miljard in één tot vier opeenvolgende kwartalen. Importeurs en exporteurs moeten zich registreren ongeacht de omzet. Bedrijven met een omzet tussen LBP 100 miljoen en LBP 5 miljard in 2020-2023 kunnen zich uitschrijven als ze eerder geregistreerd waren.

Indiening en Betaling

• Indieningsfrequentie: Per kwartaal

• Deadlines: Vanaf 5 februari 2025 is de deadline voor de btw-aangiften en betalingen over Q3 2024 gesteld op 20 januari 2025, vanwege verlenging verleend door het Ministerie van Financiën. Over het algemeen kunnen deadlines door het Ministerie van Financiën worden aangepast, dus het is cruciaal om op de hoogte te blijven van de laatste aankondigingen.

Vrijgestelde en Nultariefleveringen

• Nultarief: Export van goederen en diensten, exportgerelateerde diensten en internationaal transport.

• Vrijgesteld: Banken-, financiële en verzekeringsdiensten; postdiensten; onderwijs; vastgoedtransacties; medische diensten en apparatuur; edelmetalen en edelstenen; weddenschappen en kansspelen; openbaar vervoer; landbouwproducten (inclusief vee, zaden, voer en pesticiden); boeken, kranten en tijdschriften; basisvoedingsmiddelen en babyvoeding; dieselbrandstof; zonne-energieapparatuur voor elektriciteitsopwekking (vanaf 31 december 2023). Noot: vrijstellingen kunnen tijdgebonden zijn.

Btw-berekening en Administratie

De Sayrafa-koers wordt gebruikt om btw te berekenen wanneer de prijs van goederen of diensten in een vreemde valuta is. Het is belangrijk om eventuele updates of verduidelijkingen van het Ministerie van Financiën over het gebruik van wisselkoersen voor btw-berekeningen te volgen.

Algemene Informatie over Btw in Libanon

Btw in Libanon wordt beheerst door Btw-wet nr. 7308 en latere amendementen. Het is cruciaal om bijgewerkte officiële bronnen te raadplegen en professioneel advies in te winnen voor specifieke situaties. Het Libanese belastingsysteem is onderhevig aan veranderingen en de regelgeving kan complex zijn, wat het belang van deskundig advies benadrukt. Bedrijven die actief zijn of van plan zijn actief te worden in Libanon, dienen deze regelgeving zorgvuldig te overwegen en op de hoogte te blijven van mogelijke updates. Het gebruik van een Libanese Pond (LBP) naar USD-converter kan nuttig zijn voor internationaal opererende bedrijven.

Het belastingsysteem van Libanon biedt verschillende stimuleringsmaatregelen voor bedrijven en particulieren.

Stimulansen voor vennootschapsbelasting

• Standaard vennootschapsbelastingtarief: 17% (een regionaal concurrerend tarief).

• Belastingvrijstellingen: Volledige vrijstellingen van de vennootschapsbelasting zijn beschikbaar voor specifieke industrieën en entiteiten, waaronder:

  • Holdings
  • Offshorebedrijven (hoewel dit regime aan verandering onderhevig kan zijn)
  • Onderwijsinstellingen
  • Ziekenhuizen
  • Coöperatieve verenigingen
  • Vakbonden
  • Lokale lucht- en zeetransportbedrijven
  • Toeristische instellingen.

• Tripoli Economische Zone (TSEZ): Bedrijven die zich in de TSEZ vestigen, kunnen profiteren van verschillende vrijstellingen, waaronder:

  • Vrijstelling van vennootschapsbelasting voor investeringen boven US$300.000 (equivalent in Libanese ponden) met ten minste 50% Libanese werknemers.
  • Vrijstellingen van btw, douanerechten en accijnzen op apparatuur en benodigdheden die binnen de TSEZ blijven.
  • Vrijstelling van inkomstenbelasting op salarissen van werknemers.
  • Vrijstelling van onroerendezaakbelasting voor bedrijfsgebouwen binnen de TSEZ.

• Pakket Deal Contracten (PDC): De Investeringsontwikkelingsautoriteit van Libanon (IDAL) kan vrijstellingen verlenen van maximaal 100% op zowel vennootschapsbelasting als projectdividenden voor maximaal 10 jaar. Verdere verlagingen zijn beschikbaar op grondregistratie, werkvergunningen en constructievergunningskosten via onderhandelingen met de overheid.

Stimulansen voor individuele belastingen

• Gezinspensioenen: Personen kunnen gezinspensioenen claimen variërend van LL 450 miljoen tot LL 900 miljoen.
• Vervoersvergoeding: LL 450.000 per werkdag.
• Vrijstelling ontslagvergoeding: Ontslag- of afvloeiingsbetalingen aan werknemers tussen 15 februari 2024 en 31 december 2025 zijn vrijgesteld van loonheffing.
• Progressieve inkomstenbelastingtarieven: Personen en zakelijke partners zijn onderworpen aan progressieve inkomstenbelastingtarieven van 4% tot 21%. Exacte drempels kunnen veranderen en vereisen verder onderzoek.

Andere belastingoverwegingen

• Geen lokale/regionale belastingen: Bedrijven zijn niet onderworpen aan belastingen op lokaal of regionaal niveau.
• Neutraliteit van buitenlandse investeringen: De Libanese belastingstructuur maakt over het algemeen geen onderscheid tussen buitenlandse en binnenlandse investeringen.
• Overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting: Libanon heeft een netwerk van overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting, hoewel de details nader onderzoek vereisen.
• Belastingprikkels in herziening: Libanon ondergaat momenteel belastinghervormingen. Toekomstige wijzigingen in belastingprikkels en regelgeving zijn mogelijk.

Algemene investeringsprikkels in Libanon

• Investeringswet nr. 360 (2001, gewijzigd): Biedt belastingprikkels voor in aanmerking komende projecten.
• Kafalat gegarandeerde leningen: Deze leningen profiteren van rentekortingen verstrekt door de Libanese Schatkist en beheerd door de Centrale Bank. Deze leningen bieden een gedeeltelijke garantie aan kredietverstrekkers, waardoor het risico wordt verminderd en zij gunstigere leenvoorwaarden aan bedrijven kunnen aanbieden.

Opmerking: Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan veranderingen door aanhoudende economische ontwikkelingen en mogelijke juridische herzieningen in Libanon. Raadpleeg een belastingprofessional voor het meest actuele en persoonlijke advies.