In Israël zijn werkgevers verplicht om een deel van het loon van hun werknemers bij te dragen aan sociale zekerheidsuitkeringen. Dit omvat bijdragen aan de Nationale Verzekering (NV) en mogelijk aanvullende sociale zekerheidsuitkeringen zoals pensioen- en arbeidsongeschiktheidsverzekeringen.

Bijdragen aan de Nationale Verzekering

De Nationale Verzekering is een verplicht sociaal zekerheidsprogramma in Israël dat uitkeringen biedt zoals werkloosheid, arbeidsongeschiktheid, ouderdomspensioenen en nabestaandenuitkeringen. Werkgevers zijn verplicht om bij te dragen aan de NV namens hun werknemers, waarbij het bijdragetarief afhangt van het maandinkomen van de werknemer.

Bijdragetarieven:

• Voor een maandelijks inkomen tot ILS 7.522 (vanaf januari 2024) dragen werkgevers 3,55% van het maandelijkse salaris van de werknemer bij.
• Voor een maandelijks inkomen boven ILS 7.522 dragen werkgevers 7,6% bij over het deel van het salaris dat ILS 7.522 overschrijdt, en 3,55% over de eerste ILS 7.522. Er is een maximale maandinkomendrempel (ILS 49.030 vanaf januari 2024) waarover NV-bijdragen worden berekend.

Bijvoorbeeld, als een werknemer een maandsalaris van ILS 15.000 verdient, wordt de NV-bijdrage van de werkgever als volgt berekend:

• Bijdrage voor de eerste ILS 7.522: ILS 7.522 * 3,55% = ILS 268,41
• Bijdrage voor de resterende ILS 7.478 (15.000 - 7.522): ILS 7.478 * 7,6% = ILS 568,45
• Totale NV-bijdrage van de werkgever: ILS 268,41 + ILS 568,45 = ILS 836,86

Bijdragen aan de Ziektekostenverzekering

In Israël zijn werkgevers niet verplicht om rechtstreeks bij te dragen aan de ziektekostenverzekering van werknemers. De ziektekostenverzekering is een apart systeem dat wordt gefinancierd door werknemersbijdragen en overheidssubsidies.

Aanvullende Bijdragen aan de Sociale Zekerheid

Naast de Nationale Verzekering kunnen sommige werkgevers bijdragen aan aanvullende sociale zekerheidsuitkeringen voor hun werknemers. Deze kunnen omvatten:

• Pensioen: Sinds 2008 bestaat er een verplichte pensioenregeling voor de meeste werknemers. Het minimale bijdragetarief van de werkgever is momenteel ongeveer 6,5% van het salaris van de werknemer (tot een bepaalde loondrempel). Sommige werkgevers kunnen echter een hoger percentage bijdragen, afhankelijk van hun overeenkomsten met werknemers of collectieve arbeidsovereenkomsten.
• Arbeidsongeschiktheidsverzekering: Werkgevers kunnen ervoor kiezen om bij te dragen aan aanvullende arbeidsongeschiktheidsverzekeringen namens hun werknemers, hoewel dit niet verplicht is. De totale werkgeversbijdrage voor pensioen en arbeidsongeschiktheid samen mag niet meer dan 7,5% van het salaris van de werknemer bedragen.

Werkgevers dienen een Israëlische loonadministratiespecialist of accountant te raadplegen om de specifieke werkgeversbijdragen aan de sociale zekerheid te bepalen die van toepassing zijn op hun bedrijf en werknemers.

In Israël hebben werknemers verschillende verplichte en optionele inhoudingen die van hun salarissen worden afgetrokken voordat ze hun nettoloon ontvangen.

Verplichte Inhoudingen

• Inkomstenbelasting: Dit is de belangrijkste belasting die op het salaris van een werknemer wordt geheven. Het belastingtarief is progressief, wat betekent dat het stijgt naarmate het inkomensniveau toeneemt.

• Nationale Verzekering: Werknemers dragen bij aan de Nationale Verzekering (NV) voor sociale zekerheidsuitkeringen. Het bijdragetarief is gebaseerd op een deel van het maandelijkse salaris van de werknemer.

• Ziektekostenverzekering: Werknemers dragen een vast maandelijks bedrag bij aan de ziektekostenverzekering. Het exacte bedrag hangt af van het specifieke gezondheidsplan waarbij ze zijn ingeschreven.

Optionele Inhoudingen

• Pensioen: Hoewel werkgeversbijdragen aan pensioenregelingen steeds gebruikelijker worden, kunnen sommige werknemers ervoor kiezen om vrijwillig extra bedragen bij te dragen aan hun pensioenbesparingen.

• Vakbondsbijdragen: Werknemers die lid zijn van een vakbond kunnen vakbondsbijdragen van hun salarissen laten inhouden.

• Werknemersspaarplannen: Sommige werkgevers bieden salarisofferschema's aan waarbij werknemers kunnen kiezen om een deel van hun brutosalaris te laten storten in door de werkgever gesponsorde spaarplannen.

Het begrijpen van de btw-implicaties is cruciaal bij het leveren of ontvangen van diensten in Israël. Het huidige standaard btw-tarief in Israël is 17%. Dit tarief is van toepassing op de meeste belastbare goederen en diensten. Bedrijven met een jaarlijkse omzet die een specifieke drempel overschrijdt (momenteel ILS 99.893 vanaf januari 2024) moeten zich registreren voor btw. Geregistreerde bedrijven brengen btw in rekening op hun belastbare leveringen en kunnen een voorbelasting terugvorderen voor de btw die zij op hun zakelijke aankopen hebben betaald.

Btw op Diensten Geleverd in Israël

Als u diensten levert in Israël, bent u over het algemeen verplicht om btw in rekening te brengen tegen het standaardtarief van 17%, ongeacht de nationaliteit of locatie van uw klant. Bepaalde diensten zijn vrijgesteld van btw of onderworpen aan een btw-tarief van 0%. Deze omvatten financiële diensten (bijv. bankieren, verzekeringen), onderwijskundige diensten, medische en tandheelkundige diensten, openbaar vervoersdiensten en export van diensten (diensten geleverd aan klanten buiten Israël). Het is belangrijk op te merken dat de vrijstellingen en nultarief complex kunnen zijn en afhankelijk zijn van de specifieke aard van de dienst. Bijvoorbeeld, sommige professionele diensten kunnen vrijgesteld zijn voor individuen maar belastbaar voor bedrijven. Het is aan te raden om een Israëlische belastingadviseur te raadplegen om de btw-behandeling voor uw specifieke diensten te bepalen.

Btw op Geïmporteerde Diensten

Als u diensten koopt van een leverancier buiten Israël, kunt u mogelijk import-btw verschuldigd zijn tegen het standaardtarief van 17%. Er zijn echter uitzonderingen afhankelijk van het type dienst en eventuele toepasselijke belastingverdragen tussen Israël en het land van de leverancier. Bedrijven die geregistreerd zijn voor btw kunnen over het algemeen een voorbelasting terugvorderen voor de import-btw die zij hebben betaald op zakelijke diensten.

Btw-Factureringsvereisten

Als u een btw-geregistreerd bedrijf bent dat diensten levert in Israël, moet u btw-facturen uitreiken aan uw klanten. Deze facturen moeten details bevatten zoals informatie over de leverancier en klant, beschrijving van de dienst en het in rekening gebrachte btw-bedrag. Correcte btw-facturering is essentieel voor het terugvorderen van voorbelasting en het waarborgen van naleving van belastingvoorschriften.

Israel biedt een verscheidenheid aan belastingvoordelen om buitenlandse investeringen aan te trekken en bedrijfsactiviteiten in specifieke sectoren te stimuleren. Deze voordelen variëren van verlaagde vennootschapsbelastingtarieven tot subsidies voor investeringen in vaste activa.

Wet ter Bevordering van Kapitaalinvesteringen

Deze wet voorziet in verlaagde vennootschapsbelastingtarieven voor goedgekeurde bedrijven die actief zijn in aangewezen ontwikkelingsgebieden. Het specifieke belastingtarief hangt af van de locatie en het type onderneming. Tarieven kunnen variëren van slechts 5% tot 25% voor een periode van 7 tot 15 jaar.

Voordelen:

• Verlaagd vennootschapsbelastingtarief
• Subsidies voor investeringen in vaste activa (tot 32% van de investering)
• Versnelde afschrijvingsmogelijkheden op kwalificerende activa

In aanmerking komen:

• Bedrijven die actief zijn in aangewezen ontwikkelingsgebieden
• Minimale investeringsdrempels in vaste activa
• Voldoen aan specifieke criteria voor het creëren van banen of R&D (afhankelijk van het programma)

Strategisch Investeringsprogramma

Dit programma richt zich op grote multinationale bedrijven met aanzienlijke investeringsplannen. Bedrijven die aan specifieke criteria voldoen, kunnen profiteren van een verlaagd vennootschapsbelastingtarief van 5% in ontwikkelingsgebied A en 8% elders voor maximaal 10 jaar.

Voordelen:

• Verlaagd vennootschapsbelastingtarief
• Gestroomlijnd goedkeuringsproces

In aanmerking komen:

• Grote multinationale bedrijven
• Hoge investeringsdrempels in R&D en het creëren van banen

Wet op Angel Investors

Dit programma biedt belastingvoordelen aan individuen die investeren in gekwalificeerde Israëlische R&D-startups. Investeerders kunnen het volledige bedrag van hun investering aftrekken van hun belastbaar inkomen.

Voordelen:

• Volledige belastingaftrek voor investeringen in goedgekeurde R&D-bedrijven

In aanmerking komen:

• Investering in gekwalificeerde Israëlische R&D-startups

Aanvullende Voordelen

• Belastingvoordelen voor intellectueel eigendom (IP): Bedrijven die IP ontwikkelen in Israël kunnen genieten van verlaagde belastingtarieven op inkomsten uit royalty's, patenten en ander intellectueel eigendom.
• Belastingkredieten voor donaties: Bedrijven kunnen belastingkredieten ontvangen voor donaties aan goedgekeurde liefdadigheidsorganisaties.
• Verlaagde belastingtarieven voor specifieke sectoren: Bepaalde industrieën, zoals toerisme en hightech, kunnen profiteren van lagere vennootschapsbelastingtarieven of andere belastingvoordelen.