Arbeidsbelastingen in Israël

Israël hanteert een progressief belastingstelsel dat inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en gezondheidsbelasting omvat. Werkgevers spelen een cruciale rol in dit systeem door belastingen en bijdragen in te houden op het salaris van werknemers en deze door te betalen aan de relevante autoriteiten, voornamelijk de Israel Tax Authority (ITA) en het National Insurance Institute (Bituah Leumi). Het begrijpen van deze verplichtingen is essentieel voor naleving en soepele loonadministratie bij het in dienst nemen van personen in Israël.

Het beheren van payroll en belastingnaleving in Israël vereist het navigeren door specifieke vereisten voor zowel werkgevers als werknemers. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen en overmaken van diverse belastingen en bijdragen op basis van het loon van de werknemer, terwijl werknemers profiteren van bepaalde aftrekken en toeslagen die hun totale belastinglast verminderen.

Werkgever Sociale Zekerheid en Payroll Belastingverplichtingen

Werkgevers in Israël zijn verplicht bij te dragen aan het National Insurance Institute (Bituah Leumi) en het Health Tax systeem namens hun werknemers. Deze bijdragen worden berekend als een percentage van het bruto salaris van de werknemer, tot een bepaalde inkomensgrens. De tarieven zijn progressief, met lagere tarieven toegepast op inkomen tot een bepaalde drempel (meestal ongeveer 60% van het gemiddelde loon) en hogere tarieven voor inkomen boven die drempel, tot aan de maximale bijdragegrens.

Werkgever Bituah Leumi en Health Tax Tarieven (Toepasselijk voor 2026, gebaseerd op de huidige structuur):

Inkomensniveau	Bituah Leumi Tarief	Health Tax Tarief	Totaal Werkgevers Tarief
Tot NIS 7.703 (60% van het Gemiddelde Loon)	4,51%	0%	4,51%
Boven NIS 7.703 tot NIS 51.910	7,60%	0%	7,60%

Opmerking: De exacte inkomensdrempels en tarieven kunnen jaarlijks wijzigen.

Werkgevers moeten ook het deel van de werknemer aan Bituah Leumi en Health Tax inhouden op het salaris van de werknemer.

Werknemers Bituah Leumi en Health Tax Tarieven (Toepasselijk voor 2026, gebaseerd op de huidige structuur):

Inkomensniveau	Bituah Leumi Tarief	Health Tax Tarief	Totaal Werknemers Tarief
Tot NIS 7.703 (60% van het Gemiddelde Loon)	1,04%	3,23%	4,27%
Boven NIS 7.703 tot NIS 51.910	7,00%	5,17%	12,17%

De werkgever is verantwoordelijk voor het maandelijk doorbetalen van zowel de werkgevers- als de werknemersdelen aan Bituah Leumi.

Inkomenbelasting Inhouding Vereisten

Werkgevers zijn wettelijk verplicht inkomstenbelasting (Mas Hachnasa) in te houden op het maandsalaris van hun werknemers op basis van de progressieve belastingtarieven en de persoonlijke omstandigheden van de werknemer, zoals weergegeven in hun belastingkredieten (Nekudot Zikui) en eventuele goedgekeurde aftrekken. Het ingehouden belastingbedrag wordt maandelijks berekend op basis van het brutoloon van de werknemer voor die maand.

Israëlische Inkomstenbelasting tarieven (Toepasselijk voor 2026, gebaseerd op de huidige structuur):

Maandelijks Inkomen (NIS)	Belastingtarief
0 - 10.061	10%
10.062 - 19.000	14%
19.001 - 25.100	20%
25.101 - 50.210	31%
50.211 - 65.360	35%
65.361 - 81.000	47%
Boven 81.000	50%

Opmerking: Een extra belasting (Yasak Mas) van 5% wordt geheven op jaarlijkse inkomsten boven NIS 721.560 per jaar of NIS 60.130 per maand voor 2026.

Werkgevers moeten een belastingcoördinatieformulier (Formulier 101) verkrijgen van elke werknemer om het juiste bedrag aan belastingkredieten en aftrekken te bepalen voor inhoudingsdoeleinden.

Werknemers Belastingsaftrek en Toeslagen

Werknemers in Israël profiteren van een systeem van belastingkredieten (Nekudot Zikui) en mogelijke aftrekken die hun belastbaar inkomen verminderen en bijgevolg de hoeveelheid ingehouden inkomstenbelasting. Elke belastingcreditepunt heeft een monetaire waarde die wordt afgetrokken van de berekende belastingplicht.

Veelvoorkomende Belastingkredieten (Nekudot Zikui) omvatten:

Israëlische Residentie Credit: Alle Israëlische inwoners hebben recht op 2,25 credit punten.
Werkende Vrouw Credit: Werkende vrouwen ontvangen een extra 0,5 creditpunt.
Kinderechten: Toeslagen worden toegekend voor kinderen, variërend op basis van de leeftijd van het kind en de omstandigheden van de ouder (bijv. aantal kinderen, alleenstaande ouder).
Toeslagen voor Hoger Onderwijs: Beschikbaar voor personen die academische studies volgen.
Toeslagen voor Nieuwe Immigranten (Olim Hadashim): Toegekend voor een beperkte periode na immigratie.
Toeslagen voor Alleenstaande Ouders: Extra toeslagen voor eenoudergezinnen.
Toeslagen voor Gedemobiliseerde Soldiers: Toegekend voor een periode na het beëindigen van de militaire dienst.

Werknemers kunnen ook in aanmerking komen voor aftrekken van hun brutoloon vóór de belastingberekening voor zaken zoals:

Bijdragen aan goedgekeurde pensioenfondsen en providentiefondsen (Kupat Gemel).
Bijdragen aan studiefondsen (Keren Hishtalmut), onder bepaalde voorwaarden en plafonds.
Donaties aan goedgekeurde instellingen.

Werknemers moeten hun recht op kredieten en aftrekken opgeven via Formulier 101 en ondersteunende documentatie aan de werkgever overleggen.

Belastingnaleving en Rapportagedeadlines

Werkgevers in Israël hebben strikte maandelijkse en jaarlijkse rapportageverplichtingen aan de Israel Tax Authority en Bituah Leumi.

Maandelijkse Rapportage (Formulier 102): Werkgevers moeten een maandrapport indienen (Formulier 102) met details over het totale betaalde salaris, ingehouden belastingen en bijdragen, en werkgeversbijdragen voor alle werknemers. Dit rapport is doorgaans verschuldigd vóór de 15e van de volgende maand. Betaling van de ingehouden belastingen en bijdragen is eveneens uiterlijk op deze datum vereist.
Jaarlijkse Rapportage (Formulier 126): Jaarlijks moeten werkgevers een geconsolideerd rapport indienen (Formulier 126) met samenvatting van inkomen en belastinggegevens per werknemer voor het gehele belastingjaar (1 januari tot 31 december). Dit rapport omvat gegevens uit de maandelijkse Formulieren 102 en dient als reconcilatie. De deadline voor indiening van formulier 126 is doorgaans 30 april van het volgende jaar.
Jaarlijkse werknemerssamenvatting (Formulier 106): Werkgevers moeten elke werknemer vóór 1 maart van het volgende jaar voorzien van een jaarlijkse samenvatting van hun inkomen, ingehouden belastingen en bijdragen (Formulier 106).

Het niet naleven van deze deadlines of onjuiste rapportage kan leiden tot boetes, rente en administratieve sancties.

Speciale Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Het in dienst nemen van buitenlandse werknemers of opereren als een buitenlands bedrijf in Israël brengt extra belastingcomplexiteiten met zich mee.

Residentiestatus: De belastingverplichtingen voor buitenlandse werknemers hangen sterk af van hun residentiestatus in Israël. Niet-ingezetenen worden over het algemeen alleen belast op inkomsten afkomstig uit Israël, terwijl inwoners belast worden op hun wereldwijde inkomen. Residentie wordt bepaald door het evalueren van factoren zoals het centrum van het leven, fysieke aanwezigheid en intentie.
Belastingverdragen: Israël heeft belastingverdragen met veel landen om dubbele belasting te voorkomen. Deze verdragen kunnen invloed hebben op de toepasselijke belastingtarieven voor buitenlandse werknemers en de toewijzing van belastingrechten tussen Israël en het land waar de werknemer woont.
Bituah Leumi voor Buitenlandse Werknemers: Sociale zekerheidsverplichtingen voor buitenlandse werknemers kunnen variëren. Werknemers uit landen met sociale zekerheidsverdragen met Israël kunnen vrijgesteld zijn van Israeli Bituah Leumi bijdragen indien zij in hun thuisland blijven bijdragen. Voor werknemers uit landen zonder dergelijke verdragen zijn Bituah Leumi bijdragen doorgaans verplicht, hoewel specifieke regels kunnen gelden voor korte termijn opdrachten of bepaalde visumtypes.
Buitenlandse Bedrijven: Buitenlandse bedrijven die personen in Israël in dienst nemen, kunnen een vaste inrichting (PE) vestigen, wat vennootschapsbelasting in Israël triggert. Zelfs zonder een PE creëert de dienst van lokaal personeel in dienst nemen payrollbelasting- en sociale zekerheidsverplichtingen die moeten worden beheerd, vaak via registratie als werkgever bij de Israëlische autoriteiten.

Het navigeren door deze speciale overwegingen vereist vaak deskundigheid om te zorgen voor naleving van zowel de Israëlische belastingwet als internationale belastingprincipes.