Israël

In Israël hebben werkgevers verschillende fiscale verplichtingen voor hun werknemers, waaronder inhoudingen op de loonlijst, sociale zekerheidsbijdragen en vennootschapsbelasting.

Inkomstenbelasting

• Belastingtarieven en schijven (2025): Het Israëlische inkomstenbelastingsysteem hanteert progressieve schijven. Vanaf 2025 zijn de belastingtarieven:

  • 10% voor inkomen tot 7.010 ILS.
  • 14% voor inkomen tussen 7.011 en 10.060 ILS.
  • 20% voor inkomen tussen 10.061 en 16.150 ILS.
  • 31% voor inkomen tussen 16.151 en 22.870 ILS.
  • 35% voor inkomen tussen 22.871 en 54.300 ILS.
  • 47% voor inkomen tussen 54.301 en 75.480 ILS.
  • 50% voor inkomen boven 75.481 ILS.

• Minimumsalaris voor buitenlandse experts: Buitenlandse experts die in Israël werken, moeten ten minste het dubbele van het gemiddelde maandloon verdienen. Voor 2025, met een gemiddeld loon van 13.316 ILS, is het minimumsalaris voor buitenlandse experts 26.632 ILS per maand.

Sociale Zekerheid (Nationale Verzekering)

• Werkgeversbijdragen (2025):

  • 4,51% op maandinkomen tot 7.522 ILS.
  • 7,6% op inkomen tussen 7.522 ILS en 50.695 ILS (het maximale bijdragelimit).

• Werknemersbijdragen: Werknemers dragen ook bij aan de Nationale Verzekering, die zorg, pensioenen en andere sociale voordelen dekt.

• Niet-ingezeten werknemers: Lagere tarieven gelden voor niet-ingezeten werknemers.

Vennootschapsbelasting

• Standaardtarief (2025): Het vennootschapsbelastingtarief is 23%.

• Verlaagde tarieven: Bedrijven die voldoen aan specifieke criteria volgens de Wet ter Bevordering van Kapitaalinvesteringen kunnen in aanmerking komen voor verlaagde vennootschapsbelastingtarieven.

• Belastingaangiften: De vennootschapsbelastingaangifte is doorgaans verschuldigd vijf maanden na het einde van het belastingjaar (31 mei voor belastingsubjecten met een kalenderjaar). Echter, verlengingen zijn mogelijk.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

• Deadlines: De indienings- en betalingsdeadlines voor de BTW vallen typisch op de 15e van elke maand voor periodieke aangiften, de 16e voor inkomensbelastingaftrekkingen en de 23e voor het gedetailleerde BTW-rapport. Echter, de Israëlische belastingdienst publiceert specifieke deadlines voor elke maand, die kunnen variëren.

Werknemersoptieplannen voor aandelen (ESOPs)

• Belastingheffing: ESOPs vallen onder Sectie 102 van de Israëlische Belastingverordening. Werkgevers kunnen ervoor kiezen om opties te belasten als regulier arbeidsinkomen of als vermogenswinst. Vermogenswinstbelasting biedt een verlaagd vast tarief.

Andere Werkgeversverplichtingen

• Loonadministratie: Werkgevers moeten inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen inhouden op de salarissen van hun werknemers.

• Voordelen: Werkgevers moeten bepaalde wettelijke voordelen bieden, waaronder ziektekostenverzekering en pensioenbijdragen.

• Naleving: Arbeidsovereenkomsten moeten voldoen aan de Israëlische arbeidswetten.

Deze informatie is geldig per 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan veranderingen door wetswijzigingen of verdere aankondigingen van de Israëlische belastingautoriteiten. Raadpleeg altijd actuele officiële bronnen en/of juridisch advies voor de meest recente informatie.

In Israël omvatten belastingaftrekposten voor werknemers verschillende gebieden, waaronder inkomstenbelasting, nationale verzekering en zorgbelasting, die van invloed zijn op het nettoloon. Laten we de belangrijkste aspecten van deze aftrekposten verkennen.

Inkomstenbelasting

De inkomstenbelasting in Israël werkt met een progressief systeem, wat betekent dat personen met een hoger inkomen hogere belastingtarieven betalen. Vanaf 2025 zijn de belastingtarieven en -schijven als volgt:

• Tot 7.010 ILS: 10%
• 7.011 - 10.060 ILS: 14%
• 10.061 - 16.150 ILS: 20%
• 16.151 - 22.870 ILS: 31%
• 22.871 - 54.300 ILS: 35%
• 54.301 - 75.480 ILS: 47%
• Boven 75.481 ILS: 50%

Bijvoorbeeld, een werknemer die 20.000 ILS per maand verdient, valt in de 31%-belastingcategorie. Hun berekening van de inkomstenbelasting houdt in dat ze verschillende tarieven betalen voor elk deel van hun inkomen, dat binnen verschillende schijven valt, waardoor deze progressief hoger wordt.

Nationale Verzekering

De bijdragen aan de nationale verzekering financieren sociale voorzieningen zoals gezondheidszorg, pensioenen en werkloosheidsondersteuning. Zowel werkgevers als werknemers dragen bij.

• Tot 7.522 ILS (60% van het gemiddelde loon): Werknemer draagt 4,27% bij, werkgever draagt 4,51% bij.
• Boven 7.522 ILS (tot 50.695 ILS): Werknemer draagt 12,16% bij, werkgever draagt 7,6% bij.

Inkomen boven 50.695 ILS is niet onderworpen aan bijdragen aan de nationale verzekering.

Zorgbelasting

De zorgbelasting ondersteunt het nationale zorgsysteem en wordt uitsluitend van het salaris van de werknemer afgetrokken.

• Tot 7.522 ILS: 3,23%
• Boven 7.522 ILS: 5,17%

Er is geen werkgeversbijdrage voor de zorgbelasting.

Andere Aftrekposten en Overwegingen

• Pensioenfondsen: Werkgevers dragen doorgaans bij aan de pensioenfondsen van werknemers. De exacte bedragen variëren, maar kunnen het belastbaar inkomen aanzienlijk verminderen.

• Opleidingsfondsen: Werknemers kunnen maandelijks tot 15.712 ILS bijdragen aan opleidingsfondsen, die fiscale voordelen bieden voor professionele ontwikkeling en educatieve activiteiten.

• Buitenlandse Werknemers: Aftrekposten voor buitenlandse werknemers volgen specifieke voorschriften, met name met betrekking tot ziektekostenverzekering en huisvestingskosten, die soms als percentage van hun salaris worden beperkt.

• Reis- en Verblijfkosten: Werknemers kunnen werkgerelateerde reis- en verblijfkosten aftrekken die buiten hun gebruikelijke werklocatie zijn gemaakt, mits er aan specifieke richtlijnen wordt voldaan.

Het is belangrijk op te merken dat deze tarieven en voorschriften kunnen veranderen. Het raadplegen van een belastingprofessional of het gebruik van geüpdatete salarissoftware zorgt voor accurate en conforme aftrekken.

In Israël bedraagt het standaard BTW-tarief 18% vanaf 1 januari 2025, wat een impact heeft op bedrijven en individuen.

BTW-registratie

Bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan 120.000 ILS (ongeveer 32.846 USD op 24 januari 2025) moeten zich registreren voor BTW. Bedrijven die onder deze drempel opereren, kunnen vrijwillig registreren om invoer-BTW terug te vorderen. Er zijn verschillende BTW-registratieklassen: "Geautoriseerde Handelaar" (Osek Morshe) voor standaardbedrijven, "Vrijgestelde Handelaar" (Osek Patur) voor kleine bedrijven onder de drempel, en een aparte categorie voor non-profitorganisaties. Buitenlandse bedrijven kunnen een fiscale vertegenwoordiger nodig hebben, tenzij specifieke vrijstellingen van toepassing zijn.

BTW-tarieven en vrijstellingen

• Standaardtarief: 18% (gestegen van 17% op 1 januari 2025). Dit geldt voor de meeste goederen en diensten.
• Nultarief (0%): Van toepassing op export, bepaalde toeristische diensten en specifieke goederen zoals fruit en groenten.
• Vrijgesteld: Financiële diensten, bepaalde vastgoedtransacties, diamanten, edelmetalen en non-profitorganisaties zijn vrijgesteld van BTW, maar kunnen onderworpen zijn aan andere belastingen, zoals loonbelasting.

Factureringsvereisten

• Vanaf 2025 moeten BTW-geregistreerde kopers om facturen vragen voor aankopen die zakelijk gerelateerd zijn en hoger zijn dan 350 ILS (ongeveer 96 USD).
• Extra BTW-inning, betaling, en factureringsverplichtingen worden geactiveerd voor aankopen boven 28.115 ILS.
• Het Israëlische facturatiemodel wordt geleidelijk ingevoerd. Vanaf 5 mei 2024 vereisen belastingfacturen boven 25.000 ILS een allocatienummer uitgegeven door de belastingautoriteiten voor aftrek van invoerbelasting. Deze maatregel is bedoeld om frauduleuze facturering tegen te gaan.

Aangifte en rapportage

• Aangiften: Geautoriseerde Handelaren dienen maandelijkse of tweewekelijkse aangiften in, afhankelijk van de omzet. De indieningsfrequentie is maandelijks bij omzetten boven 1.490.000 ILS. Bedrijven onder deze drempel kunnen meestal op tweewekelijkse basis indienen.
• Deadline: BTW-aangiften moeten uiterlijk op de 15e van de maand na de aangifteperiode worden ingediend.
• Betaling: BTW-betalingen moeten voor dezelfde deadline worden voldaan en aan goedgekeurde Israëlische banken worden betaald.
• Aanvullende rapportage: Bedrijven die een specifieke jaarlijkse omzet overschrijden, moeten elektronische transactieverslagen indienen.
• Overschot aan invoerbelasting: Bedrijven moeten opgegeven overschotbedragen aan invoerbelasting melden die hoger zijn dan 20.974 ILS (ongeveer 5.741 USD).

Boetes

• Te late indiening: Boetes gelden voor te late BTW-aangiften, waarbij de bedragen periodiek worden aangepast. Vanaf 1 juli 2024 bedraagt de boete 239 ILS (ongeveer 65 USD) voor elke twee weken vertraging.
• Onvoldoende administratie: Boetes voor onvoldoende BTW-administratie worden berekend als 1% van de belastingschuld, met een minimum van 359 ILS (ongeveer 98 USD) vanaf 1 juli 2024.

Specifieke belastingen voor bepaalde sectoren

• Financiële instellingen: Betalen een BTW-equivalente belasting van 18% gebaseerd op totale loonlijst en winsten.
• Non-profitorganisaties: Onderworpen aan een BTW-equivalente loonbelasting van 7,5%.

Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan veranderingen. Raadpleeg altijd een belastingprofessional voor de meest actuele informatie en gepersonaliseerd advies.

Persoonlijke Inkomstenbelasting Voordelen

• Persoonlijke Belastingkortingen: Belastingkortingen zijn beschikbaar voor inwoners op basis van hun status, zoals het hebben van afhankelijke kinderen, een nieuwe immigrant zijn, of een alleenstaande ouder zijn. Elk kredietpunt vermindert de belastingverplichting. Vanaf 2024 was elk punt ILS 242 per maand waard, met een minimum van 2,25 punten voor inwoners. Let op: de waarde van kredietpunten is onderhevig aan jaarlijkse aanpassing en kan verschillen voor 2025. Buitenlandse inwoners komen niet in aanmerking.
• Charitatieve Bijdragen: Donaties aan erkende publieke instellingen komen in aanmerking voor een belastingkorting van 35%. Voor 2024 is de minimale totale donatie ILS 207, tot een maximum van 30% van het belastbare inkomen of ILS 10.354.816, wat lager is. Niet-gebruikte bedragen kunnen onder specifieke voorwaarden drie jaar worden voortgezet.
• Voordelen voor Nieuwe Immigranten en Terugkerende Inwoners: Deze voordelen gelden gedurende tien jaar na het worden van een Israëlische belastinginwoner:
  • Vrijstelling van Israëlische belasting op passieve inkomens (dividenden, rente, huur, royalty's, pensioenen) van buiten Israël.
  • Vrijstelling van Israëlische belasting op bedrijfs-, beroep- of salarisinkomsten uit bronnen buiten Israël (met enkele beperkingen).
  • Vrijstelling van vermogenswinstbelasting op de verkoop van activa buiten Israël.
• Periferie Belastingvoordeel: Inwoners van specifieke steden, dorpen en nederzettingen kunnen in aanmerking komen voor een belastingvoordeel. Geschiktheid hangt af van locatie (afstand tot het centrum van het land, nabijheid van grenzen), sociaaleconomisch niveau en bevolkingsgrootte.

Voordelen voor Vennootschapsbelasting

• Voorkeursbedrijf: Gekwalificeerde bedrijven kunnen profiteren van verlaagde vennootschapsbelastingtarieven op "Voorkeursinkomen." Het tarief voor 2024 was 16%, of 7,5% voor bedrijven in perifere zones. Dividenden van Voorkeursinkomen worden belast tegen 20% voor Israëlische ingezetenen. Niet-ingezeten aandeelhouders kunnen in aanmerking komen voor gereduceerde tarieven volgens toepasselijke belastingverdragen met voorafgaande goedkeuring van de Israëlische Belastingdienst (ITA).
• Speciaal Voorkeursbedrijf: Deze categorie, over het algemeen een Voorkeursbedrijf met een Voorkeursinkomen van meer dan ILS 1 miljard en geconsolideerde inkomsten van meer dan ILS 10 miljard, ontvangt verdere belastingverlagingen. Belastingtarieven kunnen zo laag zijn als 8%, of 5% als in een periferiezone, voor een voordeelperiode van 10 jaar.
• Voorkeurs Technologisch Bedrijf: Er bestaat een specifiek stimuleringsprogramma voor deze ondernemingen, met een verlaagd vennootschapsbelastingtarief van 12% (of 7,5% in voorkeurszones) op inkomsten gekoppeld aan intellectueel eigendom. Dividenden aan Israëlische aandeelhouders uit het voorkeursinkomen worden belast tegen 20%.
• Hightech Stimulansen: Recente wetgeving biedt belastingvoordelen om investeringen in de hightech-sector te stimuleren, waaronder:
  • Vrijstelling van bronbelasting op rentebetalingen aan buitenlandse financiële instellingen.
  • Vijfjarige belastingafschrijving van overnamekosten.
  • Belastingkortingen voor individuele investeerders.
• R&D Stimulansen: Diverse belastingvoordelen zijn beschikbaar voor Onderzoek en Ontwikkeling (R&D) activiteiten, waaronder:
  • Subsidies en belastingkortingen voor bedrijven die deelnemen aan goedgekeurde R&D-projecten. Specifieke programma's en voordelen zijn afhankelijk van verschillende factoren. Bijvoorbeeld, de "Angel's Law" biedt belastingvoordelen aan individuen die investeren in gekwalificeerde Israëlische R&D-bedrijven.
• Goedgekeurde Bedrijven: Deze kunnen in aanmerking komen voor investeringssubsidies op vaste activa tussen 10% en 32%, en verlaagde vennootschapsbelastingtarieven tussen 10% en 25% voor periodes van zeven tot vijftien jaar. Deze voordelen gelden doorgaans voor bedrijven die opereren in ontwikkelings- of prioriteitsgebieden.

Belangrijke Overwegingen: Deze informatie dient alleen ter algemene richtlijn en is actueel vanaf 5 februari 2025. Raadpleeg altijd een gekwalificeerde belastingadviseur voor persoonlijk advies over uw specifieke omstandigheden. Belastingwetten en -regelingen kunnen vaak veranderen, dus het is cruciaal om de laatste updates te verifiëren voordat u besluiten neemt. U moet de Israëlische Belastingdienst raadplegen voor specifieke details en officiële informatie.