Belastingen in Israël

In Israël hebben werkgevers verschillende fiscale verplichtingen voor hun werknemers, waaronder loonbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en vennootschapsbelasting.

Inkomstenbelasting

• Belastingtarieven en schijven (2025): Israël's inkomstenbelastingstelsel gebruikt progressieve schijven. Vanaf 2025 zijn de belastingtarieven:

  • 10% voor inkomsten tot 7.010 ILS.
  • 14% voor inkomsten tussen 7.011 en 10.060 ILS.
  • 20% voor inkomsten tussen 10.061 en 16.150 ILS.
  • 31% voor inkomsten tussen 16.151 en 22.870 ILS.
  • 35% voor inkomsten tussen 22.871 en 54.300 ILS.
  • 47% voor inkomsten tussen 54.301 en 75.480 ILS.
  • 50% voor inkomsten boven 75.481 ILS.

• Minimumloon voor buitenlandse experts: Buitenlandse experts die in Israël werken, moeten minimaal het dubbele verdienen van het gemiddelde maandloon. Voor 2025, met het gemiddelde loon vastgesteld op 13.316 ILS, is het minimumloon voor buitenlandse experts 26.632 ILS per maand.

Sociale Zekerheid (Nationale Verzekering)

• Werkgeversbijdragen (2025):

  • 4,51% op maandelijks inkomen tot 7.522 ILS.
  • 7,6% op inkomen tussen 7.522 ILS en 50.695 ILS (de maximale bijdragegrens).

• Werknemersbijdragen: Werknemers dragen ook bij aan de Nationale Verzekering, die gezondheidszorg, pensioenen en andere sociale voordelen dekt.

• Niet-ingezeten werknemers: Lager tarieven gelden voor niet-ingezeten werknemers.

Vennootschapsbelasting (CIT)

• Standaardtarief (2025): De vennootschapsbelasting bedraagt 23%.

• Verlaagde tarieven: Bedrijven die voldoen aan specifieke criteria onder de Law for the Encouragement of Capital Investments kunnen in aanmerking komen voor verlaagde CIT-tarieven.

• Aangiften: De vennootschapsbelastingaangifte is over het algemeen vijf maanden na het einde van het belastingjaar verschuldigd (31 mei voor kalenderjaar belastingplichtigen). Uitstel is mogelijk.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

• Deadlines: Indientermijnen en betalingsdeadlines voor BTW vallen meestal op de 15e van elke maand voor periodieke aangiften, de 16e voor inkomstenbelastinginhoudingen en de 23e voor het gedetailleerde BTW-rapport. De Israëlische belastingdienst publiceert echter specifieke deadlines voor elke maand, die kunnen variëren.

Employee Stock Option Plans (ESOPs)

• Belasting: ESOPs worden geregeld door Sectie 102 van de Israëlische belastingwet. Werkgevers kunnen ervoor kiezen om opties te belasten als regulier loon of als kapitaalwinst. Kapitaalwinstbelasting biedt een verlaagd vast tarief.

Andere werkgeversverplichtingen

• Loonadministratie: Werkgevers moeten inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen inhouden op de salarissen van werknemers.

• Voordelen: Werkgevers moeten bepaalde wettelijke voordelen bieden, waaronder ziektekostenverzekering en pensioenbijdragen.

• Naleving: Arbeidsovereenkomsten moeten voldoen aan de Israëlische arbeidswetgeving.

Deze informatie is geldig vanaf 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen door wetswijzigingen of verdere aankondigingen van de Israëlische belastingautoriteiten. Raadpleeg altijd geüpdatete officiële bronnen en/of juridisch advies voor de meest recente informatie.

In Israël omvatten werknemersbelastingaftrekposten verschillende gebieden, waaronder inkomstenbelasting, nationale verzekering en gezondheidsbelasting, die van invloed zijn op het nettoloon. Laten we de belangrijkste aspecten van deze aftrekposten verkennen.

Inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting in Israël werkt volgens een progressief systeem, wat betekent dat hogere verdieners hogere belastingtarieven betalen. Vanaf 2025 zijn de belastingtarieven en -schijven als volgt:

• Tot 7.010 ILS: 10%
• 7.011 - 10.060 ILS: 14%
• 10.061 - 16.150 ILS: 20%
• 16.151 - 22.870 ILS: 31%
• 22.871 - 54.300 ILS: 35%
• 54.301 - 75.480 ILS: 47%
• Boven 75.481 ILS: 50%

Bijvoorbeeld, een werknemer die 20.000 ILS per maand verdient, valt in de 31% schijf. De berekening van de inkomstenbelasting zou inhouden dat verschillende tarieven worden toegepast op elk deel van hun inkomen dat binnen diverse schijven valt, waardoor het progressief hoger wordt.

Nationale verzekering

Bijdragen aan de nationale verzekering financieren sociale zekerheidsuitkeringen zoals gezondheidszorg, pensioenen en werkloosheidssteun. Zowel werkgevers als werknemers dragen bij.

• Tot 7.522 ILS (60% van het gemiddelde loon): Werknemer draagt 4,27%, werkgever draagt 4,51%.
• Boven 7.522 ILS (tot 50.695 ILS): Werknemer draagt 12,16%, werkgever draagt 7,6%.

Inkomen boven 50.695 ILS is niet onderworpen aan nationale verzekeringsbijdragen.

Gezondheidsbelasting

Gezondheidsbelasting ondersteunt het nationale gezondheidszorgsysteem en wordt uitsluitend ingehouden op het salaris van de werknemer.

• Tot 7.522 ILS: 3,23%
• Boven 7.522 ILS: 5,17%

Er is geen bijdrage van de werkgever voor gezondheidsbelasting.

Andere aftrekposten en overwegingen

• Pensioenfondsen: Werkgevers dragen doorgaans bij aan pensioenfondsen van werknemers. De exacte bedragen variëren, maar kunnen het belastbare inkomen aanzienlijk verlagen.

• Opleidingsfondsen: Werknemers kunnen tot 15.712 ILS per maand bijdragen aan opleidingsfondsen, die belastingvoordelen bieden voor professionele ontwikkeling en educatieve activiteiten.

• Buitenlandse werknemers: Aftrekken voor buitenlandse werknemers volgen specifieke regelgeving, vooral met betrekking tot ziektekostenverzekering en huisvestingskosten, soms beperkt tot een percentage van hun salaris.

• Reiskosten en levensonderhoud: Werknemers kunnen werkgerelateerde reiskosten en kosten voor levensonderhoud aftrekken die buiten hun gebruikelijke werkplek zijn gemaakt, volgens specifieke richtlijnen.

Het is belangrijk op te merken dat deze tarieven en regelgeving kunnen veranderen. Het raadplegen van een belastingadviseur of het gebruik van bijgewerkte payrollsoftware zorgt voor nauwkeurige en conforme aftrekposten.

In Israël bedraagt het standaard BTW-tarief vanaf 1 januari 2025 18%, wat invloed heeft op bedrijven en particulieren.

BTW-registratie

Bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan 120.000 ILS (ongeveer 32.846 USD vanaf 24 januari 2025) moeten zich registreren voor BTW. Bedrijven die onder deze drempel blijven, kunnen zich vrijwillig registreren om input-BTW terug te vorderen. Er zijn verschillende BTW-registratieklassen: "Authorized Dealer" (Osek Morshe) voor standaardbedrijven, "Exempt Dealer" (Osek Patur) voor kleine bedrijven onder de drempel, en een aparte categorie voor non-profitorganisaties. Buitenlandse bedrijven kunnen een fiscaal vertegenwoordiger nodig hebben, tenzij specifieke vrijstellingen van toepassing zijn.

BTW-tarieven en vrijstellingen

• Standaardtarief: 18% (verhoogd van 17% op 1 januari 2025). Dit geldt voor de meeste goederen en diensten.
• Nultarief (0%): Toegepast op exporten, bepaalde toeristische diensten en specifieke goederen zoals fruit en groenten.
• Vrijgesteld: Financiële diensten, bepaalde vastgoedtransacties, diamanten, edelmetalen en non-profitorganisaties zijn vrijgesteld van BTW, maar kunnen onderworpen zijn aan andere belastingen, zoals loonbelasting.

Factureringsvereisten

• Vanaf 2025 moeten BTW-geregistreerde kopers facturen aanvragen voor zakelijke aankopen boven de 350 ILS (ongeveer 96 USD).
• Extra BTW-inning, betaling en factureringsverplichtingen worden geactiveerd voor aankopen boven de 28.115 ILS.
• Het Israëlische factuurmodel wordt geleidelijk geïmplementeerd. Vanaf 5 mei 2024 vereisen facturen boven de 25.000 ILS een toewijzingsnummer uitgegeven door de belastingautoriteiten voor aftrek van input-BTW. Deze maatregel is bedoeld om frauduleus factureren tegen te gaan.

Indienen en rapporteren

• Aangiften: Authorized Dealers dienen maandelijks of tweewekelijks aangiften in, afhankelijk van de omzet. De frequentie is maandelijks voor omzetten boven de 1.490.000 ILS. Bedrijven onder deze drempel kunnen meestal tweewekelijks indienen.
• Deadline: BTW-aangiften moeten worden ingediend vóór de 15e van de volgende maand na de rapportageperiode.
• Betaling: BTW-betalingen moeten vóór dezelfde deadline worden gedaan en worden betaald aan goedgekeurde Israëlische banken.
• Aanvullende rapportage: Bedrijven met een bepaalde jaarlijkse omzet moeten elektronische transactierapporten indienen.
• Inputbelastingoverschot: Bedrijven moeten gespecificeerde input-BTW-overschotten rapporteren die meer dan 20.974 ILS (ongeveer 5.741 USD) bedragen.

Boetes

• Te late indiening: Boetes worden opgelegd voor te late BTW-aangiften, met bedragen die periodiek worden aangepast. Vanaf 1 juli 2024 is de boete 239 ILS (ongeveer 65 USD) voor elke twee weken vertraging.
• Onvoldoende administratie: Boetes voor onvoldoende BTW-registraties worden berekend als 1% van de belastingplicht, met een minimum van 359 ILS (ongeveer 98 USD) vanaf 1 juli 2024.

Specifieke belastingen voor bepaalde sectoren

• Financiële instellingen: Betalen een BTW-equivalent belasting van 18% op basis van totale loonlijst en winsten.
• Non-profitorganisaties: Onderworpen aan een BTW-equivalent loonbelasting van 7,5%.

Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Raadpleeg altijd een belastingprofessional voor de meest recente informatie en persoonlijk advies.

Israel biedt een reeks belastingvoordelen voor zowel individuen als bedrijven.

Persoonlijke Inkomstenbelastingvoordelen

• Persoonlijke Belastingkortingen: Belastingkortingen zijn beschikbaar voor inwoners op basis van hun status, zoals het hebben van afhankelijke kinderen, het zijn van een nieuwe immigrant, of het zijn van een alleenstaande ouder. Elk kredietpunt verlaagt de belastingplicht. Vanaf 2024 was elk punt €242 per maand waard, met een minimum van 2,25 punten voor inwoners. Opmerking: de waarde van het kredietpunt is onderhevig aan jaarlijkse aanpassing en kan verschillen voor 2025. Buitenlandse inwoners komen niet in aanmerking.
• Giften aan goede doelen: Donaties aan erkende openbare instellingen komen in aanmerking voor een belastingkrediet van 35%. Voor 2024 is de minimale totale donatie €207, tot een maximum van 30% van het belastbare inkomen of €10.354.816, afhankelijk van wat lager is. Ongebruikte bedragen kunnen onder bepaalde voorwaarden worden meegenomen voor drie jaar.
• Voordelen voor Nieuwe Immigranten en Terugkerende Inwoners: Deze voordelen gelden voor tien jaar na het worden van een Israëlische belastingplichtige:
  • Vrijstelling van Israëlische belasting op passief inkomen (dividenden, rente, huur, royalty's, pensioenen) uit het buitenland.
  • Vrijstelling van Israëlische belasting op zakelijk, beroep of salarisinkomen afkomstig uit het buitenland (met enkele beperkingen).
  • Vrijstelling van vermogenswinstbelasting op de verkoop van activa buiten Israël.
• Periferie Belastingvoordeel: Inwoners van specifieke steden, dorpen en nederzettingen kunnen in aanmerking komen voor een belastingvoordeel. De geschiktheid hangt af van de locatie (afstand tot het centrum van het land, nabijheid van grenzen), sociaaleconomisch niveau en bevolkingsgrootte.

Bedrijfstaksvoordelen

• Voorkeursonderneming: Gekwalificeerde ondernemingen kunnen profiteren van verlaagde venstertarieven op "Voorkeurinkomen." Het tarief voor 2024 was 16%, of 7,5% voor ondernemingen in perifere zones. Dividenden uit Voorkeurinkomen worden belast tegen 20% voor Israëlische inwoners. Niet-ingezeten aandeelhouders kunnen in aanmerking komen voor verlaagde tarieven volgens toepasselijke belastingverdragen met voorafgaande goedkeuring van de Israeli Tax Authority (ITA).
• Specifieke Voorkeursonderneming: Deze categorie, meestal een Voorkeursonderneming met Voorkeurinkomen dat meer dan ILS 1 miljard bedraagt en geconsolideerde inkomsten van meer dan ILS 10 miljard, ontvangt verdere belastingverlagingen. Belastingtarieven kunnen zo laag zijn als 8%, of 5% als in een perifere zone, voor een voordeelperiode van 10 jaar.
• Voorkeurstechnologische Onderneming: Er bestaat een specifiek stimulansprogramma voor deze ondernemingen, dat een verlaagd venstertarief van 12% (of 7,5% in voorkeurszones) biedt op inkomsten gerelateerd aan intellectueel eigendom. Dividenden uitgekeerd aan Israëlische inwonende aandeelhouders uit het voorkeursinkomen zouden onderworpen zijn aan 20% belasting.
• High-Tech Voordelen: Recentere wetgeving biedt belastingvoordelen om investeringen in de high-tech sector te stimuleren, waaronder:
  • Vrijstelling van bronbelasting op rentebetalingen aan buitenlandse financiële instellingen.
  • Vijfjarige afschrijving van acquisitiekosten.
  • Belastingkredieten voor particuliere investeerders.
• R&D Voordelen: Verschillende belastingvoordelen bestaan voor Onderzoek en Ontwikkeling (R&D) activiteiten, waaronder:
  • Subsidies en belastingvoordelen voor bedrijven die deelnemen aan goedgekeurde R&D-projecten. Specifieke programma's en voordelen hangen af van verschillende factoren. Bijvoorbeeld, "Angel's Law" biedt belastingvoordelen aan individuen die investeren in gekwalificeerde Israëlische R&D-bedrijven.
• Goedgekeurde Ondernemingen: Deze kunnen in aanmerking komen voor vaste activa subsidies tussen 10% en 32%, en verlaagde venstertarieven tussen 10% en 25% voor perioden van zeven tot vijftien jaar. Deze voordelen gelden meestal voor ondernemingen die actief zijn in ontwikkelings- of prioriteitsgebieden.

Belangrijke Overwegingen: Deze informatie is slechts voor algemene richtlijnen en is actueel tot 5 februari 2025. Raadpleeg altijd een gekwalificeerde belastingadviseur voor persoonlijk advies over uw specifieke omstandigheden. Belastingwetten en -regels kunnen frequent veranderen, dus het is cruciaal om de laatste updates te verifiëren voordat u beslissingen neemt. U dient de Israeli Tax Authority te raadplegen voor specifieke details en officiële informatie.