Employer Tax Contributions

| Tax Type | Rate (Employer) | Base | Individual Income Tax (IIT) | 3% to 45% Progressive Rate | Monthly Salary (before standard deductions and specific deductions) | | Social Insurance - Pension | 16% (avg) | Employee's monthly salary (subject to local caps/floors) |

Filing & Compliance

• Monthly Deadlines: Individual Income Tax (IIT) & Social Insurance/Housing Fund by the 15th (next business day if falls on weekend/holiday).
• Annual IIT Reconciliation: March 1 to June 30 of the following year (for residents with comprehensive income).
• Requirements: Employers must calculate, withhold, and remit IIT, social insurance, and housing fund contributions accurately.

Werknemersbelastingaftrek in China is veelzijdig en omvat individuele inkomstenbelasting (IIT), sociale zekerheidsbijdragen en specifieke aftrekbare toeslagen.

Individuele inkomstenbelasting (IIT)

IIT wordt berekend op een progressieve schaal, variërend van 3% tot 45%, afhankelijk van het inkomensniveau. Een standaardaftrek van RMB 60.000 per jaar wordt toegepast. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het maandelijkse inhouden van IIT en het afdragen ervan aan de belastingautoriteiten binnen de eerste 15 dagen van de volgende maand.

• Geïntegreerd Inkomen: Voor residentiële belastingplichtigen worden verschillende inkomenssoorten (loon, zelfstandige diensten, auteursvergoeding en royalty's) gegroepeerd als "geïntegreerd inkomen" voor de jaarlijkse IIT-berekening.

• Specifieke aanvullende aftrekken: Deze aftrekken zijn beschikbaar voor bepaalde uitgaven zoals kinderopvang, onderwijs, voortgezet onderwijs, ernstige ziekte, hypotheekrente, huur en ouderenzorg.

Sociale zekerheidsbijdragen

Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan sociale zekerheidsprogramma's, die pensioen, medische zorg, werkloosheidsuitkeringen en arbeidsongevallen dekken. Tarieven en bijdrage plafonds variëren per stad.

• Voorbeelden: Per 31 december 2025 bedraagt in Shanghai de bijdrage van werknemers 10,5% en die van werkgevers tussen 25,66% en 27,02%. In Beijing zijn de bijdragen van werknemers 10,5%, en die van werkgevers variëren van 26,5% tot 28,2%. In Guangzhou betalen werknemers 10,2%, terwijl werkgevers bijdragen tussen 21,35% en 22,55%. Deze cijfers kunnen veranderen.

Belastingvrije fringe benefits voor buitenlanders

Bepaalde fringe benefits kunnen vóór de berekening van IIT van het salaris van een buitenlandse werknemer worden afgetrokken. Deze omvatten meestal huisvesting, maaltijden, wasgoed, kinderonderwijs, taaltraining, verhuizing, zakenreis en thuisbezoeken. Voor deze aftrekken is de juiste documentatie (fapiao) vereist voor verificatie. Deze fiscale voordelen zijn momenteel geldig tot eind 2027.

Andere belastingen en aftrekposten

• btw: Belasting over de toegevoegde waarde geldt doorgaans voor goederen en diensten. Toch zijn lonen, overheidsfondsen en rente-inkomsten specifiek vrijgesteld van btw.
• Stedelijke constructie- en onderhoudsbelasting: Deze belasting, met tarieven van 1%, 5% of 7% afhankelijk van de locatie, is niet van toepassing op btw of consumptiebelasting betaald over geïmporteerde goederen of door buitenlandse personen geleverde diensten.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie geldig is tot 17 februari 2026 en dat regelgeving kan veranderen. Het wordt aanbevolen om een belastingdeskundige te raadplegen of payroll-services te gebruiken voor juiste en actuele naleving.