雇用主の税金負担

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中国における従業員の税金控除は多面的であり、個人所得税（IIT）、社会保険料、特定の控除可能な手当を含みます。

個人所得税（IIT）

IITは所得レベルに応じて3％から45％までの累進課税方式で計算されます。年間基礎控除額は60,000人民元です。雇用主は毎月IITを源泉徴収し、翌月の最初の15日以内に税務当局に納付する責任があります。

• 総合所得： 居住者納税者の場合、給与、独立したサービス、著作者報酬、ロイヤルティなどの複数の所得タイプが「総合所得」としてまとめられ、年間のIIT計算に使用されます。

• 特別追加控除： これらの控除は、育児、教育、継続教育、重病、住宅ローン利子、家賃、高齢者ケアなどの特定の支出に対して利用可能です。

社会保険料

雇用主と従業員の両方が、年金、医療、失業、労働災害をカバーする社会保険プログラムに拠出します。料率と拠出上限は都市によって異なります。

• 例： 2024年12月31日時点で、上海では従業員が10.5％、雇用主は25.66％から27.02％の範囲で拠出します。北京では、従業員の拠出は10.5％、雇用主の拠出は26.5％から28.2％です。広州では従業員が10.2％、雇用主は21.35％から22.55％を拠出します。これらの数字は変更される可能性があります。

外国人向けの非課税福利厚生

特定の福利厚生は、外国人従業員の給与からIITを計算する前に控除可能です。これには、住宅、食事、洗濯、子供の教育、語学研修、引越し、出張、帰省費用などが一般的です。これらの控除には適切な証明書（发票）が必要です。この優遇措置は現在2027年末まで有効です。

その他の税金と控除

• 付加価値税（VAT）： 商品やサービスに一般的に適用されます。ただし、給与、政府資金、利子所得はVATの対象外です。
• 都市建設維持税： 1％、5％、または7％の税率で課され、場所により異なります。この税は、輸入商品や海外の個人が提供するサービスに対して支払われる消費税やVATには適用されません。

この情報は2025年2月5日時点のものであり、規制は変更される可能性があります。正確かつ最新のコンプライアンスを確保するためには、税務の専門家に相談するか、給与計算サービスを利用することをお勧めします。