雇用主の税金負担

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中国における従業員の税金控除は多面的であり、個人所得税（IIT）、社会保険料、そして特定の控除可能な手当を含みます。

個人所得税（IIT）

IITは所得レベルに応じて3％から45％の累進課税方式で計算されます。年間60,000人民元の標準控除が適用されます。雇用主は毎月IITを源泉徴収し、翌月の最初の15日以内に税務当局に納付する責任があります。

• 総合所得： 居住者の納税者に対しては、給与、独立したサービス、著作者報酬、ロイヤルティなどの複数の所得タイプが「総合所得」としてまとめられ、年間のIIT計算に用いられます。

• 特別追加控除： この控除は、育児、教育、継続教育、重病、住宅ローン利息、家賃、高齢者ケアなど特定の費用に対して利用可能です。

社会保険料

雇用主と従業員の両方が、年金、医療、失業、傷害保険をカバーする社会保険制度に拠出します。税率や拠出上限は都市によって異なります。

• 例： 2025年12月31日時点で上海では、従業員が10.5%、雇用主が25.66％から27.02％を拠出しています。北京では、従業員の拠出率は10.5%、雇用主の拠出率は26.5％から28.2％の範囲です。広州では、従業員の拠出は10.2％、雇用主は21.35％から22.55％となっています。これらの数字は変更される可能性があります。

外国人向けの税控除対象福利厚生

特定の福利厚生は、外国人従業員の給与からIIT計算前に控除することが可能です。一般的に、住宅、食事、洗濯、子供の教育、語学研修、引越し、出張費、帰省費などが含まれます。これらの控除には適切な証明（发票）が必要です。この優遇措置は現在2027年末まで有効です。

その他の税金と控除

• 付加価値税（VAT）： 商品やサービスに一般的に適用されます。ただし、賃金、政府資金、利子収入はVATの対象外です。
• 都市建設・維持税： 税率は1％、5％、または7％で、場所によって異なりますが、輸入商品に対して支払われるVATや消費税には適用されません。

この情報は2026年2月17日現在のものであり、規制は変更される可能性があります。正確で最新のコンプライアンスを確保するために、税務の専門家に相談するか、給与計算サービスを利用することをお勧めします。