2026年現在、リヒテンシュタインにおける雇用主の税金負担は以下の通りです。

雇用主の税金負担

税金種別	税率（雇用主負担分）	基礎
AHV/IV	4.7%（雇用主・従業員合計9.4%）	総給与
FAK	1.9%	総給与
ALV	0.5%（雇用主・従業員合計1%）	総給与（年間CHF 126,000まで）
管理コスト	0.2875%	全体のAHV-IV-FAK負担額

申告およびコンプライアンス

• 源泉徴収税および負担金の月次／四半期ごとの申告と支払いは、一般的に翌月10日または15日までに行われます。
• 年次の給与明細は従業員に発行し、税務当局に提出しなければなりません。
• 法人税申告書は通常、会計年度終了後の翌年度の7月1日までに提出されます。

リヒテンシュタインでは、従業員は所得税、富裕税、社会保障料の対象となり、さまざまな控除や控除額が利用可能で、全体の税負担を軽減できます。

所得税

• 累進課税率： 所得税率は1％から8％までの累進課税で、自治体ごとに異なる追加の市税（国税の150％から250％）があります。この構造には8つの税段階があります。例えば、2人の子供がいる既婚カップルで年収CHF 200,000の場合、控除や160％の市税を考慮すると実効税率は約6.5％になることがあります。同じ収入の独身者は、同様の条件下で実効税率約10.1％になる可能性があります。2025年現在、部分的な外国税負担は廃止されており、以前30％ルールの対象だった駐在員に影響しています。ただし、移行期間の権利は2026年末まで延長されています。

• 源泉徴収税： 雇用者は従業員の給与から直接所得税を控除し、税務当局に納付します。

• 年次税申告： 従業員は、前年の所得に基づく最終的な税負担と源泉徴収された税金を調整するために、毎年の税申告書を提出する必要があります。

控除と免税額

• 雇用経費： 雇用関連費用に対して標準控除額CHF 1,500（2025年2月5日現在：€1,500）の控除が利用可能です（交通費CHF 1,000、教育費CHF 500）。この金額を超える経費についても、適切な証明書類とともに控除の対象となる場合があります。

• 保険料： 生命保険、疾病保険、および事故保険の保険料は、未婚者でCHF 3,500、既婚カップルでCHF 7,000、子供一人あたりCHF 2,100まで控除可能です。

• 年金拠出金： 年金基金への拠出金は、従業員の年間所得の最大18％まで控除できます。

• 児童手当： 一人当たりCHF 12,000の控除が利用可能です。イタリアの扶養家族子供に関する控除の変更はリヒテンシュタインには適用されません。常に最新のリヒテンシュタインの児童手当に関する規則を確認してください。

• その他の控除： 教育費、1人あたりCHF 6,000を超える医療費、課税所得の最大10％までの慈善寄付に対しても控除が利用可能です。

富裕税

リヒテンシュタインの居住者は、すべての資産の純資産額に基づいて計算される年間富裕税の対象です。富裕税対象資産から得られるほとんどの所得は所得税の対象外となるため、「意思決定の中立性」が保障されています。

社会保障料

雇用者と従業員の双方が、老齢、障害、失業保険をカバーする社会保障に拠出します。従業員の拠出額は老齢・扶養年金制度と障害保険で4.3％です。失業保険には、最初のCHF 126,000の給与に対して追加の0.5％の拠出金が適用されます。

その他の留意点

• 租税条約： リヒテンシュタインは、海外で所得を得る居住者の二重課税を防ぐための租税条約ネットワークを有しています。具体的な条約の内容を常に確認してください。
• 申告期限： 年次税申告書の提出期限は、通常翌年の3月31日です。
• 専門家の助言： 個別の指導や最適化のために税務専門家に相談することを推奨します。

最新の正確な税務義務情報については、公式の政府資料や資格のある税理士に相談することが重要です。規則は変更される可能性があるためです。この情報は2025年2月5日時点のものであり、将来的な調整を反映していない場合があります。