雇用主の税金負担

税金の種類	税率（雇用主負担分）	基礎
AHV/IV	4.9%（雇用主/従業員合計9.6%）	総給与
FAK	1.9%	総給与
ALV	0.5%（雇用主/従業員合計1%）	総給与（年間CHF 126,000まで）
管理費	0.2875%	総AHV-IV-FAK負担額

申告とコンプライアンス

• 源泉徴収税および負担金の月次/四半期報告と支払いは、一般的に翌月の10日または15日までに行われます。
• 年次給与明細は従業員に発行し、税務当局に提出しなければなりません。
• 法人税申告書は、通常、会計年度末の翌年の7月1日までに提出されます。

リヒテンシュタインでは、従業員は所得税、資産税、社会保障料の対象となり、さまざまな控除や手当を利用して総税負担を軽減することができます。

所得税

• 累進税率： 所得税率は1％から8％までの累進課税で、各自治体によって異なる追加の市町村加算（国税の150％から250％）があります。この構造には8つの税率帯があります。例えば、2人の子供を持つ既婚カップルが年間CHF 200,000を稼いでいる場合、控除と160％の市町村加算後の実効税率は約6.5％になる可能性があります。同じ収入の独身者は、同様の条件下で実効税率がおよそ10.1％になることがあります。2025年現在、部分的な外国税負担は廃止されており、以前30％ルールの対象だった駐在員に影響しますが、移行期間は2026年末まで延長されています。

• 源泉徴収税： 雇用主は従業員の給与から直接所得税を差し引き、税務当局に納付します。

• 年次確定申告： 従業員は、前年の所得に基づく最終的な税負担と差し引かれた税金を調整するために、年次の確定申告を行う必要があります。

控除と手当

• 雇用経費： 雇用関連経費として標準控除額CHF 1,500（2025年2月5日現在、€1,500）が利用可能です（交通費CHF 1,000、教育費CHF 500）。この金額を超える経費も、適切な証明書類があれば控除対象となる場合があります。

• 保険料： 生命保険、疾病保険、事故保険の保険料は、独身者の場合CHF 3,500、既婚者の場合CHF 7,000、子供1人あたりCHF 2,100まで控除可能です。

• 年金拠出金： 年金基金への拠出金は、従業員の年間所得の最大18％まで控除できます。

• 子供手当： 子供1人あたりCHF 12,000の控除が利用可能です。イタリアの扶養控除に関する変更はリヒテンシュタインには適用されません。最新のリヒテンシュタインの子供手当規定を常に確認してください。

• その他の控除： 教育費、1人あたりCHF 6,000を超える医療費、課税所得の最大10％までの慈善寄付など、追加の控除も利用できる場合があります。

資産税

リヒテンシュタインの居住者は、すべての資産の純資産額に基づいて計算される年間資産税の対象となります。資産から得られるほとんどの所得は資産税の対象資産からのものであり、所得税は免除されるため、「意思決定の中立性」が保たれています。

社会保障料

雇用主と従業員の両方が社会保障に拠出し、老齢、障害、失業保険をカバーします。従業員の拠出金は老齢・扶養年金制度と障害保険に対して4.7％で、最大18％の所得に対して適用されます。さらに、失業保険には最初のCHF 126,000の報酬に対して0.5％の追加拠出金がかかります。

追加の考慮事項

• 税条約： リヒテンシュタインは、海外で所得を得る居住者の二重課税を回避するための税条約ネットワークを持っています。具体的な条約条項を常に確認してください。
• 申告期限： 年次確定申告の提出期限は、通常翌年の3月31日です。
• 専門家の助言： 個別の指導や最適化のために税理士への相談を推奨します。

リヒテンシュタインの税務義務に関する最新かつ正確な情報については、公式政府資料や資格を持つ税理士に相談することが重要です。規制は変更される可能性があるためです。この情報は2025年2月5日時点のものであり、将来的な調整を反映していない場合があります。