雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基準額
A税（源泉所得税）	累進課税（従業員の税カードに基づく）	AM-bidrag控除後の給与
AM-bidrag（労働市場拠出金）	8%	総支給額
ATP（労働市場補足年金）	198.00 DKK/月（フルタイムの場合の最大額）	勤務時間（一定額）
AES（労働災害保険）	変動	ATP拠出金および企業の取引コードに基づく

申告とコンプライアンス

• 給与支払い、源泉徴収されたA-skat、およびAM-bidragを翌月10日までにeIndkomstシステムに報告する。
• 源泉徴収されたA-skat、AM-bidrag、および一部の雇用主拠出金を給与支払いの翌月の最終営業日までに支払う。
• ATP拠出金は四半期ごとに支払う。

デンマークでは、従業員は主に所得税、労働市場拠出金、社会保障のために総給与からさまざまな控除を受けます。

所得税

• 累進課税制度： デンマークは累進所得税制度を採用しており、収入が高いほど税率が高くなります。税率と税 brackets は自治体によって異なります。
• 予備所得評価： 従業員は年間の所得を見積もるための予備所得評価を作成し、税率を決定します。これにより、雇用主が源泉徴収に使用する税カードが生成されます。所得に大きな変動があった場合は、この評価を更新することが重要です。
• 税額通知書： 税年度終了後、従業員は税額通知書を受け取り、見積もり所得と実際の所得を照合し、追加の税金や還付金を決定します。この通知には適用可能な控除も含まれます。

労働市場拠出金（AM-bidrag）

• 一律税率： 総給与の8%が労働市場拠出金として控除されます。これは他の税金を計算する前に差し引かれます。
• 雇用主の責任： 雇用主はこの拠出金を源泉徴収し、税務当局に納付する責任があります。

社会保障（ATP）

• ATP拠出金： 従業員は労働市場補足年金（ATP）に少額を拠出します。
• 雇用主の負担： 雇用主もATPに拠出し、通常は従業員の拠出金の倍額を負担します。

控除

• 雇用控除： 全ての雇用者および利益を得る自営業者は、労働参加を促進するために自動的に雇用控除を受けます。控除額は所得の一定割合で、最大限度額まで適用されます。
• 仕事関連経費： 2025年には、7,300 DKKを超える仕事関連経費に対して控除が認められます。これには作業着、工具、専門研修コースなどの費用が含まれます。証明書類が必要です。
• 通勤費用： 自宅と通常の職場間の距離が24キロを超える通勤費用について控除が可能です。ただし、雇用主が社用車を提供しない場合や交通費を負担しない場合に限ります。距離に応じた特定のレートが適用されます。
• 労働組合および失業保険料： 失業保険基金（A-kasser）や労働組合の会費は控除対象です。
• その他の控除： 特定の状況に応じて、技術文献や在宅勤務費用などの仕事関連経費に対する追加控除も可能です。詳細と適格基準については、デンマーク税務局（Skat）に相談することをお勧めします。

外国駐在員税制

• 軽減税率： 一定の高給の駐在員や研究者向けに、最大7年間（84ヶ月）適用される特別税制があります。この制度では、雇用所得および特定の現金手当について一律27%の税率が適用されます。
• 適格要件： 最低給与基準やデンマークの課税対象法人による雇用など、厳格な条件が適用されます。

期限と手続き

• 確定申告期限： 通常、翌年の5月までに年間の確定申告を提出します。
• オンライン申告： 税務申告は通常、Skatのウェブサイトを通じてオンラインで行います。
• 書類の保管： 所得、経費、控除の証明書類を十分に保管してください。

注意： この情報は2025年2月5日時点のものであり、今後の税法改正により変更される可能性があります。最新の情報や個別の指導については、デンマーク税務局（Skat）または税理士に相談してください。