Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Contribution Sociale Généralisée (CSG)	22%	Salaire Brut de l'Employé (soumis à un plafond)
Impôt sur le Revenu (IR)	18%	Revenu Brut de l'Employé
Prélèvement Militaire	5% (pour la plupart des citoyens)	Revenu Brut de l'Employé

Déclaration & Conformité

• Paiement Mensuel : L'IR retenu, le Prélèvement Militaire, et la USC accumulée sont généralement dus avant le 20e jour du mois suivant le mois de déclaration.
• Déclaration Trimestrielle : Un rapport consolidé pour l'IR, le Prélèvement Militaire, et la USC doit être soumis trimestriellement avant le 40e jour suivant la fin du trimestre de déclaration.
• Année fiscale : L'année fiscale pour les entreprises suit généralement l'année civile (1er janvier - 31 décembre).

En Ukraine, les employeurs retiennent et versent plusieurs taxes sur les salaires des employés, notamment l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (PIT), la taxe militaire et la Contribution Sociale Unifiée (USC).

Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (PIT)

Le taux standard de PIT est de 18 % du revenu brut d'un employé.

Taxe Militaire

À partir du 1er janvier 2025, le taux de la taxe militaire est passé à 5 % du revenu brut de l'employé. Cela représente une augmentation significative par rapport au taux précédent de 1,5 %.

Contribution Sociale Unifiée (USC)

L’USC est une taxe payée à la fois par les employeurs et les employés. La contribution de l'employeur est de 22 % du salaire brut de l'employé jusqu'à un plafond mensuel. À partir du 1er janvier 2025, ce plafond est de 20 fois le salaire minimum mensuel (UAH 160 000 à cette date, en supposant un salaire minimum de UAH 8 000).

Déductions Fiscales

Plusieurs déductions peuvent réduire le revenu imposable d’un employé. Celles-ci incluent les paiements pour l’éducation en Ukraine ( plafonnés à trois fois le salaire minimum - UAH 24 000 par mois à partir du 1er janvier 2025), certaines dépenses médicales, les intérêts hypothécaires, les primes d’assurance vie et les contributions caritatives, en particulier celles destinées à l’aide militaire. Des déductions supplémentaires peuvent être disponibles. Consultez un professionnel de la fiscalité pour des conseils spécifiques.

Responsabilités de l'Employeur

Les employeurs ukrainiens agissent en tant qu'agents fiscaux, responsables de la retenue des taxes sur les salaires des employés et de leur versement aux autorités fiscales. Pour les transferts bancaires, les taxes doivent être payées le jour de la paie de l’employé. Pour les paiements en espèces, les taxes doivent être remises dans les trois jours. Les employeurs doivent déposer des déclarations de paie trimestrielles dans les 40 jours suivant la fin du trimestre. Les fiches de paie, qu'elles soient papier ou numériques, doivent être fournies aux employés après chaque période de paie, détaillant le salaire, les taxes retenues et autres déductions.

Résidence Fiscale

Les résidents fiscaux ukrainiens sont imposés sur leur revenu mondial, tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur le revenu provenant d’Ukraine. Les deux sont soumis aux mêmes taux d'imposition. Les employés sont généralement considérés comme résidents s'ils ont leur domicile en Ukraine. Ceux qui travaillent à distance pour des employeurs ukrainiens tout en résidant dans un autre pays peuvent faire face à des obligations fiscales différentes dans les deux pays. Cela peut être une question complexe, et il est recommandé de consulter un conseiller fiscal.

Informations Supplémentaires

• Salaire Minimum : En 2023, le salaire minimum en Ukraine était de UAH 6700 par mois. Veuillez vérifier le salaire minimum actuel car il pourrait avoir été ajusté depuis cette date. Notez que les salaires doivent être payés deux fois par mois, avec un paiement anticipé entre le 15 et le 20, et le reste entre le 1er et le 7 du mois suivant.

• Déclaration Fiscale Annuelle : Si le revenu d’un individu n’a pas été entièrement soumis à retenue par un agent fiscal (par exemple, revenu d’investissement étranger), il doit déposer une déclaration fiscale annuelle avant le 30 avril de l’année suivante et payer tout impôt restant. Cela s'applique également en cas de demande de certaines déductions.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025, et peuvent être modifiées. Consultez toujours un professionnel fiscal qualifié pour des conseils personnalisés.