Les employeurs en Thaïlande ont plusieurs responsabilités fiscales. L'une d'elles est de retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) sur les salaires des employés et de le soumettre au Département des recettes thaïlandais (TRD). Les taux de cet impôt sont progressifs, allant de 0 % à 35 %. La date limite de paiement de cet impôt est dans les sept jours du mois suivant le mois de la retenue.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employeurs ont également la responsabilité de payer les contributions à la sécurité sociale au nom de leurs employés. Le taux de cette contribution est de 5 % du salaire mensuel de l'employé, plafonné à un maximum de 750 THB par mois et par employé. La date limite de paiement de ces contributions est le 15 du mois suivant le mois de la contribution.

Fonds de Développement des Compétences (FDC)

Une autre responsabilité des employeurs est de cotiser au Fonds de Développement des Compétences. Le taux de cette cotisation est de 1 % des coûts de la masse salariale mensuelle. La date limite de paiement pour ce fonds est le 15 du mois suivant la période de contribution.

Autres Taxes Potentielles

Il existe également d'autres taxes potentielles qui peuvent s'appliquer aux employeurs. La taxe spécifique sur les entreprises (TSE) peut s'appliquer à certaines entreprises au lieu de la TVA. Une retenue à la source peut s'appliquer sur les paiements pour les services rendus en Thaïlande, avec des taux variables. Un droit de timbre peut également s'appliquer à certains documents ou transactions.

En Thaïlande, tous les employés percevant un revenu sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP). Il s'agit d'un impôt sur le revenu d'emploi. Les taux de cet impôt suivent un système progressif, variant en fonction du niveau de revenu. L'impôt est calculé sur le revenu brut de l'employé après déductions et abattements applicables.

Cotisations de Sécurité Sociale

Des cotisations obligatoires au Fonds de Sécurité Sociale sont requises de tous les employés en Thaïlande, à quelques exceptions près. Le taux de ces cotisations est de 5 % du salaire mensuel de l'employé, plafonné à un maximum de 750 THB par mois. Le calcul de cette contribution est basé sur un pourcentage du salaire brut de l'employé.

Fonds de Prévoyance (Optionnel)

Le Fonds de Prévoyance est un régime d'épargne retraite volontaire. Les employeurs peuvent choisir de proposer un fonds de prévoyance, et si proposé, la participation peut être obligatoire ou optionnelle pour les employés. Les taux de contribution à ce fonds varient en fonction du plan de fonds de prévoyance de l'employeur. Le calcul de cette contribution est basé sur un pourcentage du salaire de l'employé, avec des contributions de contrepartie potentielles de l'employeur.

En Thaïlande, le taux standard de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est de 7 %. Cependant, certaines fournitures peuvent être taxées à un taux de 0 %. Cela inclut les exportations et certains services de transport international.

Exemptions de TVA

Il existe des types spécifiques de services qui sont exonérés de TVA en Thaïlande. Ceux-ci incluent :

• Services financiers : Cela inclut certaines transactions bancaires, d'assurance et de valeurs mobilières.
• Services médicaux et de santé
• Services éducatifs : Ce sont des services fournis par des institutions éducatives approuvées.
• Autres exemptions : Une gamme limitée d'autres services peut être exonérée. Il est essentiel de consulter le Département des recettes thaïlandais (TRD) ou de se référer à la Loi sur la TVA pour une liste mise à jour.

Enregistrement et déclaration de la TVA

Les entreprises ayant un chiffre d'affaires taxable supérieur à 1,8 million THB par an doivent s'enregistrer pour la TVA. Les déclarations de TVA sont généralement déposées mensuellement. Les paiements de TVA sont dus avant le 15 du mois suivant la période de déclaration pour les grandes entreprises et avant le 7 du deuxième mois suivant pour les petites entreprises.

Le gouvernement thaïlandais offre une variété d'incitations fiscales pour attirer les investissements étrangers et stimuler l'activité économique dans des secteurs ciblés. Voici un aperçu de certains programmes clés :

Exonération de l'Impôt sur les Sociétés (IS)

Il s'agit d'une exonération totale ou partielle de l'impôt sur les sociétés pour une période déterminée.

Critères de Qualification :

• Projets d'investissement dans des industries promues désignées par le Board of Investment (BOI). Exemples : Électronique, Automobile, Tourisme, et Recherche et Développement (R&D).
• Seuils d'investissement minimums (varient selon l'industrie et l'emplacement).
• Contribution au transfert de technologie ou au développement des exportations.

Processus de Candidature : Soumettre un dossier de candidature au BOI décrivant le projet d'investissement et démontrant le respect des critères d'éligibilité.

Exonérations et Réductions des Droits d'Importation

Cela implique des droits d'importation réduits ou éliminés sur les machines, matières premières et autres articles essentiels utilisés dans la production.

Critères de Qualification :

• Similaires au programme d'exonération de l'IS, ces avantages s'appliquent généralement aux projets promus par le BOI.
• Les articles importés doivent être destinés à l'activité approuvée et ne pas être disponibles commercialement sur le marché intérieur.

Processus de Candidature : Généralement inclus dans le processus de candidature au BOI pour le projet d'investissement.

Zones Économiques Spéciales (ZES)

Il s'agit de zones désignées offrant des avantages fiscaux et douaniers significatifs pour attirer les investissements étrangers et nationaux.

Critères de Qualification :

• Nature de l'activité commerciale (fabrication, commerce, services). Certaines zones peuvent se spécialiser dans certaines industries.
• Des seuils d'investissement minimums peuvent s'appliquer.

Processus de Candidature : Contacter l'autorité ZES concernée pour obtenir des détails sur les procédures de candidature et la documentation requise.

Autres Incitations Potentielles

• Réduction de l'Impôt sur les Sociétés : Des taux d'IS réduits peuvent s'appliquer à certaines activités commerciales ou aux nouvelles sociétés cotées à la Bourse de Thaïlande.
• Déductions et Allocations Fiscales : Des déductions pour amortissement accéléré pour les investissements dans les machines et les infrastructures peuvent être disponibles.