Contributions fiscales de l'Employer of Record

Type de taxe	Taux	Base
Retenue d'impôt sur le revenu des personnes physiques	Progressif (0%-35%)	Salaire brut de l'employé
Fonds de sécurité sociale	5% (Employeur)	Salaire mensuel de l'employé (plafonné à THB 15 000)
Fonds d'indemnisation des travailleurs	0,2% - 1%	Salaires annuels de l'employé (plafonné à THB 240 000)

Déclaration & Conformité

• Impôt retenu à la source mensuel (P.N.D. 1): Déposer et payer avant le 7 du mois suivant (15e pour la déclaration électronique).
• Cotisations mensuelles de sécurité sociale: Déposer et payer avant le 15 du mois suivant.
• Résumé annuel de l'impôt retenu à la source (P.N.D. 1 Kor): Soumettre avant la fin février de l'année suivante (8 mars pour la déclaration électronique).

En Thaïlande, les employés sont soumis à des déductions pour l'impôt sur le revenu, la sécurité sociale et d'autres éléments spécifiques.

Impôt sur le revenu

• Taux progressifs : Les taux d'impôt sur le revenu varient de 0 % à 35 % en fonction des niveaux de revenu. L'employeur retient et verse ces impôts mensuellement au Département des recettes. Les employés déposent une déclaration annuelle pour la reconciliation et d'éventuels remboursements.
• Déduction standard : Une déduction standard de 50 % du revenu d'emploi, plafonnée à THB 100 000, est applicable. Les dépenses professionnelles ne sont pas déductibles du revenu d'emploi.
• Allocations et déductions : Diverses allocations et déductions peuvent réduire le revenu imposable. Parmi les exemples figurent celles pour les soins de santé, l'éducation, et les contributions aux fonds de prévoyance, à la sécurité sociale et aux fonds mutuels de retraite. Des allocations sont également disponibles pour les personnes à charge et les investissements dans des titres approuvés.
• Contributions au fonds de prévoyance : Les contributions des employés à un fonds de prévoyance enregistré sont déductibles jusqu'à 15 % du salaire, plafonnées à THB 500 000 par an. L'employeur correspond généralement aux contributions jusqu'à une limite spécifiée. Un employé peut contribuer plus que l'employeur.
• Fonds mutuels de retraite (RMF) et Super Savings Fund (SSF) : Les investissements dans les RMF sont déductibles jusqu'à 30 % du revenu imposable, avec une limite annuelle de THB 500 000. Les investissements dans le SSF ont une limite de déduction distincte allant jusqu'à THB 200 000 par an.
• Fonds d'épargne nationale : Les investissements dans le fonds d'épargne nationale sont déductibles jusqu'à THB 500 000 par an.

Sécurité sociale

• Contributions de l'employé et de l'employeur : Tant les employés que les employeurs contribuent à hauteur de 5 % du salaire de l'employé, jusqu'à un plafond mensuel de THB 750. Ces contributions financent des prestations telles que les soins médicaux, le congé de maternité et les paiements d'invalidité.

Autres déductions

• Easy E-Receipt 2.0 : Ce programme permet des déductions d'impôt sur le revenu personnel jusqu'à THB 50 000 pour les biens et services éligibles achetés entre le 16 janvier et le 28 février 2025. Les premiers THB 30 000 s'appliquent aux achats généraux avec des factures ou reçus électroniques. Un supplément de THB 20 000 concerne les achats auprès d'entreprises communautaires enregistrées, d'entreprises sociales et de produits OTOP (One Tambon One Product). Des exclusions s'appliquent à certains articles comme l'alcool, le tabac, les véhicules et les services publics.

Année fiscale et dépôt de déclaration

L'année fiscale en Thaïlande coïncide avec l'année civile. La date limite pour déposer la déclaration annuelle d'impôt sur le revenu personnel est généralement le 31 mars de l'année suivante.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025, et peuvent être modifiées. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal qualifié pour des conseils personnalisés.