Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Cotisations de sécurité sociale	31,42 %	Salaire brut
Retenue d'impôt sur le revenu (employé)	Environ 30 % (municipal) + 20 % (état pour les revenus plus élevés)	Salaire de l'employé (Progressif)
Taxe spéciale sur la paie pour les cotisations de pension	24,26 %	Coûts de pension
Taxe sur la valeur ajoutée (Standard)	25 %	Biens et services

Déclarations et conformité

• Les employeurs doivent s'inscrire auprès de l'Agence fiscale suédoise (Skatteverket) avant de traiter la paie.
• Les déclarations et paiements mensuels de l'employeur pour l'impôt sur le revenu retenu et les cotisations de sécurité sociale sont dus avant le 12 du mois suivant, sauf pour janvier et août, où la date limite est le 17.
• Les employeurs doivent déclarer chaque mois les paiements, déductions fiscales, cotisations de l'employeur et avantages pour chaque bénéficiaire dans le service de déclaration d'impôt PAYE.

En Suède, les déductions fiscales des employés sont gérées par un système de paye à la source (PAYE), où les employeurs prélèvent directement les impôts sur les salaires des employés. Cet aperçu couvre les aspects clés de ce système pour 2026.

Impôt sur le revenu

• Impôt national : Cet impôt progressif s'applique aux revenus supérieurs à 643 000 SEK par an. Le taux est de 20 % pour les revenus dépassant ce seuil, et de 0 % en dessous.
• Impôt municipal : Un taux fixe déterminé par chaque municipalité, en moyenne autour de 32 %. Ce taux peut varier, donc les employés doivent confirmer le taux spécifique applicable à leur localisation.

Autres déductions

• Cotisations de sécurité sociale : Les employés ne contribuent pas directement à la sécurité sociale. Les employeurs paient ces cotisations, qui représentent environ 31,42 % du salaire de l'employé.

• Frais liés à l'emploi : Certain frais liés au travail peuvent être déduits.

  • Travail temporaire : Les déductions pour des dépenses accrues (repas, petits coûts) lors de travaux temporaires en Suède sont soit les coûts réels, soit un taux standard de 300 SEK par jour.
  • Voyages : Des déductions sont possibles pour les frais de déplacement dépassant 11 000 SEK par an. Pour les voitures privées, la déduction est plafonnée à 50 SEK par 10 km. Pour les voitures fournies par l'employeur, c’est 24 SEK par 10 km, ou 19 SEK pour les voitures électriques. Les personnes âgées, handicapées ou malades peuvent déduire jusqu’à ces limites indépendamment de la distance.

Allégement fiscal pour experts

Les experts étrangers et les personnels clés peuvent demander un allégement fiscal, ce qui permet d’exempter 25 % de leur revenu d’impôt et de cotisations sociales. Les critères d’éligibilité pour 2026 incluent être de nationalité non suédoise et ne pas avoir été résident fiscal dans les cinq dernières années. La qualification alternative consiste à avoir un revenu mensuel supérieur à 88 200 SEK (1,5 fois le montant de base de l’année 2026). La période d’allègement est de cinq ans. Les demandes pour cet avantage doivent être soumises au Conseil de la fiscalité du travailleur de recherche (Forskarskattenämnden) dans les trois mois suivant le début du travail en Suède.

Informations générales

• Tables d’impôt : Les employeurs utilisent les tables d’impôt fournies par l’Agence suédoise du recouvrement (Skatteverket) pour prélever le montant correct d’impôt sur le revenu à la source.
• Déclarations : Les employeurs soumettent des déclarations mensuelles (Arbetsgivardeklaration) à Skatteverket, détaillant les impôts retenus et les cotisations sociales.
• Dates de paiement : Les paiements d’impôts sont généralement dus avant le 12 du mois suivant (des exceptions s’appliquent pour janvier et août).

Des déductions supplémentaires pourraient exister. Consultez le Skatteverket ou un conseiller fiscal pour un accompagnement personnalisé. Ces informations sont à jour au 17 février 2026, et peuvent être sujettes à modifications.