Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
PAYE (Pay-As-You-Earn) / APIT (Impôt sur le revenu des personnes physiques avancé)	Taux progressifs (6% à 36%)	Revenu imposable total de l'employé après seuil
Fonds de prévoyance des employés (EPF)	12%	Revenus mensuels totaux de l'employé
Fonds de fiducie des employés (ETF)	3%	Revenus mensuels totaux de l'employé

Déclarations et conformité

• PAYE/APIT : Verser à l'Inland Revenue Department avant le 15e jour du mois suivant. Déposer les déclarations mensuelles.
• EPF & ETF : Verser les cotisations aux fonds respectifs avant le 15e jour du mois suivant le mois de contribution. La date limite pour l'EPF est le dernier jour ouvrable du mois suivant. La date limite pour l'ETF est le dernier jour ouvrable du mois suivant.
• Déclarations annuelles PAYE : Soumettre à l'IRD, résumant la rémunération et l'impôt retenu pour chaque employé.

Le système d'impôt sur le revenu des employés du Sri Lanka, connu sous le nom d'Advance Personal Income Tax (APIT), s'applique aux revenus d'emploi au-dessus d'un certain seuil.

Advance Personal Income Tax (APIT)

L'APIT est prélevé à la source par les employeurs et versé au Department of Inland Revenue. À partir du 18 décembre 2024, l'allocation d'exemption d'impôt passera de LKR 100 000 à LKR 150 000 par mois, effective à partir du 1er avril 2025. Parallèlement, la tranche d'imposition la plus basse (6%) s'appliquera aux revenus annuels jusqu'à LKR 1 000 000, également à partir du 1er avril 2025. Actuellement (avant le 1er avril 2025), la tranche de 6% s'applique aux premiers LKR 500 000 de revenu annuel imposable.

Responsabilités de l'employeur

Les employeurs sont responsables de déduire le montant correct d'APIT chaque mois en fonction des gains de l'employé et des taux d'imposition en vigueur. Ce montant déduit doit être versé au Department of Inland Revenue avant le 15 du mois suivant. Les employeurs ont également des obligations de déclaration annuelles. Plus précisément, la déclaration annuelle PAYE (qui a été remplacée par l'APIT) doit être soumise avant le 30 avril de l'année d'imposition suivante.

Autres implications fiscales pour les employeurs

Outre l'APIT, d'autres taxes pertinentes pour les employeurs au Sri Lanka incluent les taxes sur les sociétés, les retenues à la source, et les cotisations à la sécurité sociale. Les taux d'impôt sur les sociétés sont susceptibles de changer ; par exemple, les taux pour certains secteurs comme les paris, les jeux, le tabac et l'alcool devraient augmenter de 40% à 45% à partir du 1er avril 2025. La retenue à la source sur les intérêts et les remises est également prévue pour passer de 5% à 10% à partir de la même date. De plus, les employeurs contribuent généralement environ 30% du salaire de l'employé à la sécurité sociale et à d'autres avantages.

Considérations importantes pour 2025 et au-delà

Les modifications des réglementations fiscales interviennent régulièrement, comme en témoigne les amendements à l'APIT, aux taxes sur les sociétés, et à la retenue à la source, tous efficaces à partir du 1er avril 2025. Il est essentiel de rester informé des dernières réglementations et d'utiliser les ressources disponibles telles que les calculateurs d'impôts et les conseillers pour assurer une conformité précise.