Contributions fiscales de l'employeur

| Type de taxe | Taux

À Singapour, les déductions fiscales des employés, connues sous le nom de « déduction fiscale à la source », sont retenues sur les salaires par les employeurs et reversées à l'Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS). Les employeurs sont responsables de déductions précises et du dépôt en temps voulu.

Résidence fiscale

• Résident fiscal : Un individu est considéré comme résident fiscal s'il réside à Singapour pendant 183 jours ou plus dans une année civile. Les résidents fiscaux bénéficient de taux d'imposition progressifs et de diverses exonérations fiscales.
• Non-résident fiscal : Les individus qui résident à Singapour pendant moins de 183 jours sont considérés comme non-résidents fiscaux. Ils sont généralement imposés à un taux forfaitaire de 24 % sur les revenus sourcing à Singapour, sauf pour les revenus d’emploi, qui sont imposés au taux plus élevé entre 15 % ou les taux des résidents.

Taux d'imposition (Année d'imposition 2025, Année de revenu 2024)

Depuis le 5 février 2025, les derniers taux d'imposition disponibles concernent l'Année d’imposition 2024 (revenus perçus en 2023). Les taux pour l'Année d’imposition 2025 (revenus perçus en 2024) n’ont pas encore été publiés.

• Résidents : Taux d'imposition progressifs allant de 0 % à 22 %. Par exemple, les premiers 20 000 S$ sont exonérés, les 10 000 S$ suivants à 2 %, et ainsi de suite.
• Non-résidents : Le revenu d’emploi est imposé au taux plus élevé entre 15 % ou les taux des résidents. Les autres revenus sont imposés à 24 %.

Déductions et exonérations (Année d'imposition 2024)

• Exonération CPF pour les employés : Les contributions versées au Fonds de prévoyance centrale (CPF) sont déductibles d'impôt.
• Exonération pour le conjoint : 2 000 S$ si le revenu annuel du conjoint ne dépasse pas 4 000 S$.
• Exonération pour conjoint handicapé : 5 500 S$.
• Exonération pour enfant à charge qualifié : 4 000 S$ pour chaque enfant à charge qualifié.
• Exonération pour mère active (Working Mother’s Child Relief) : Un pourcentage du revenu gagné, en fonction du nombre d’enfants.
• Exonération pour grands-parents aidants : 3 000 S$ si ils prennent soin d’un petit-enfant.
• Exonération pour parents/grands-parents : Montants variables selon le revenu des parents/grands-parents et leur lieu de résidence.
• Exonération de la taxe sur les aides étrangères (Foreign Maid Levy Relief) : Exonération pour la taxe payée pour l’aide étrangère.
• Exonération des frais de formation : Exonération pour les cours approuvés liés à l’emploi.
• Dons charitables : Les dons aux institutions approuvées sont éligibles à une déduction fiscale de 250 %.

Responsabilités de l'employeur

• Retenue à la source: Les employeurs doivent déduire le montant correct de l'impôt sur le salaire des employés chaque mois.
• Dépôt des déclarations fiscales : Les employeurs doivent déposer le Formulaire IR8A pour chaque employé avant le 1er mars chaque année, résumant le revenu de l'employé pour l’année précédente.
• Versement de l'impôt : L’impôt retenu sur les employés doit être reversé à IRAS chaque mois.

Délais

• Dépôt du formulaire IR8A : 1er mars chaque année.
• Déclaration de l'impôt sur le revenu individuel : 15 avril chaque année (18 avril pour la déclaration électronique).

Il est important de noter que les lois et règlements fiscaux peuvent évoluer. Il est recommandé de consulter l'IRAS ou un professionnel en fiscalité pour obtenir les informations les plus à jour.