Impôts en Seychelles

Le Seychelles opère un système fiscal progressif qui inclut des obligations tant pour les employeurs que pour les employés en ce qui concerne les contributions à l'impôt sur le revenu et la sécurité sociale. Les employeurs jouent un rôle crucial dans ce système en prélevant l'impôt sur le revenu sur les salaires des employés dans le cadre du système Pay As You Earn (PAYE) et en contribuant au Seychelles Pension Fund (SPF) ainsi qu'au Social Security Fund (SSF). Comprendre ces obligations est essentiel pour les entreprises opérant dans le pays afin d'assurer leur conformité et d'éviter les pénalités.

L'année fiscale aux Seychelles coïncide avec l'année civile, allant du 1er janvier au 31 décembre. Les employeurs sont responsables du calcul précis, de la déduction et du versement des taxes et contributions au nom de leurs employés, ainsi que de remplir leurs propres obligations de contribution. Naviguer efficacement dans ces exigences est la clé pour un traitement de paie fluide.

Obligations fiscales des employeurs

Les employeurs aux Seychelles doivent verser des contributions à la fois au Seychelles Pension Fund (SPF) et au Social Security Fund (SSF) en fonction des revenus des employés. Ces contributions sont calculées en pourcentage du salaire brut mensuel de l'employé.

• Seychelles Pension Fund (SPF): Les employeurs et les employés contribuent au SPF. Le taux de cotisation de l'employeur est un pourcentage du salaire brut mensuel de l'employé.
• Social Security Fund (SSF): Les employeurs doivent cotiser au SSF en se basant sur le salaire brut mensuel de l'employé.

Les taux spécifiques de contribution pour 2025 sont les suivants :

Fonds	Taux de cotisation de l'employeur	Taux de cotisation de l'employé	Base de calcul
Seychelles Pension Fund (SPF)	[Insérer le taux 2025]%	[Insérer le taux 2025]%	Salaire brut mensuel
Social Security Fund (SSF)	[Insérer le taux 2025]%	N/A	Salaire brut mensuel

Remarque : Veuillez vérifier les taux exacts de 2025 auprès des autorités seychelloises pertinentes ou dans la législation fiscale mise à jour, car ils peuvent être sujets à modification.

Retenue de l'impôt sur le revenu (PAYE)

Les employeurs sont tenus de retenir l'impôt sur le revenu sur les salaires et traitements de leurs employés dans le cadre du système Pay As You Earn (PAYE). Le montant de l'impôt retenu dépend du revenu imposable de l'employé et des tranches d'imposition applicables. Le revenu imposable est généralement le salaire brut moins toutes déductions ou allocations approuvées.

Les taux d'impôt progressifs pour 2025 s'appliquent au revenu imposable mensuel :

Revenu imposable mensuel (SCR)	Taux d'impôt
0 - [Seuil 1]	0%
[Seuil 1] + 1 - [Seuil 2]	[Taux 1]%
Au-dessus de [Seuil 2]	[Taux 2]%

Remarque : Veuillez vérifier les seuils et taux d'imposition exacts de 2025 auprès de la Seychelles Revenue Commission (SRC), car ils peuvent être modifiés.

Les employeurs doivent calculer le montant correct de PAYE pour chaque employé en fonction de leur revenu imposable mensuel et verser le montant total retenu à la Seychelles Revenue Commission (SRC) avant la date limite spécifiée.

Déductions et allocations fiscales pour les employés

Les employés aux Seychelles peuvent bénéficier de certaines déductions et allocations qui réduisent leur revenu imposable, diminuant ainsi leur charge fiscale PAYE. Bien que le système fiscal soit relativement simple, les considérations courantes incluent :

• Crédit personnel : Un crédit personnel de base est généralement appliqué, ce qui signifie qu’un certain montant de revenu mensuel est exonéré d’impôt. Cela se traduit généralement dans les tranches d'imposition où la tranche la plus basse a un taux de 0% jusqu’à un certain seuil.
• Allocations/Déductions spécifiques : La législation fiscale peut prévoir des déductions spécifiques liées à certaines dépenses ou cotisations, bien que celles-ci soient généralement limitées dans le cadre du régime fiscal simplifié.

Les employeurs doivent être conscients des allocations standard automatiquement appliquées dans le système de calcul PAYE fourni par la SRC. Les employés souhaitant réclamer des déductions spécifiques au-delà du crédit standard peuvent devoir déposer une déclaration fiscale annuelle, selon la réglementation.

Conformité fiscale et rapports

Les employeurs ont des délais stricts pour verser la retenue PAYE ainsi que les contributions à la sécurité sociale et à la pension employeur/employé. Le non-respect peut entraîner des pénalités, intérêts et amendes.

• Versement mensuel : L’impôt PAYE et les cotisations SPF/SSF retenues et versées mensuellement doivent généralement être remis à la SRC et au SPF avant une date spécifique du mois suivant.
• Déclarations mensuelles : Les employeurs doivent généralement soumettre des déclarations mensuelles détaillant les revenus des employés, les déductions et contributions.
• Rapport annuel : Un récapitulatif annuel de PAYE et la déclaration des revenus annuels des employés (par exemple, formulaires P9) sont également requis, résumant les gains totaux et les taxes pour l’année pour chaque employé.

Les dates limites clés sont publiées par la SRC et le SPF et doivent être strictement respectées. Utiliser un logiciel de traitement de paie conforme ou un Service Employer of Record peut aider à assurer une déclaration et des paiements précis et en temps voulu.

Considérations particulières pour les travailleurs et entreprises étrangers

Les travailleurs étrangers employés par une entité basée aux Seychelles ou par une société étrangère opérant aux Seychelles sont généralement soumis aux mêmes règles d'imposition sur le revenu et de sécurité sociale que les employés locaux. Leur revenu provenant de l'emploi exercé aux Seychelles est imposable, et leurs employeurs sont responsables de la retenue PAYE ainsi que des cotisations à la sécurité sociale/pension.

• Résidence fiscale : Le traitement fiscal peut parfois dépendre du statut de résidence fiscale de l’individu, bien que le revenu d’emploi gagné pour un travail effectué aux Seychelles soit généralement imposable aux Seychelles, indépendamment de la résidence.
• Conventions de double imposition : Les Seychelles ont conclu des accords de non-double imposition (DTAAs) avec plusieurs pays. Ces accords peuvent influencer les obligations fiscales des travailleurs et entreprises étrangers, offrant potentiellement un soulagement contre la double taxation. Les dispositions de la DTAA pertinente doivent être prises en compte si applicable.
• Enregistrement : Les entreprises étrangères employant du personnel aux Seychelles, même sans établissement permanent, peuvent avoir des obligations envers l'employeur et doivent s’enregistrer auprès de la SRC et du SPF.

Naviguer dans le paysage fiscal pour les employés et entités étrangères nécessite une attention particulière aux réglementations locales et aux implications fiscales internationales potentielles.