Aux Seychelles, les employeurs ont plusieurs obligations fiscales liées aux revenus de leurs employés et aux avantages non monétaires.

Retenue d'impôt sur le revenu

Les employeurs doivent retenir l'impôt sur le revenu des salaires des employés et le verser à la Seychelles Revenue Commission (SRC) dans les 21 jours du mois suivant. Si un employé a plusieurs employeurs, seul l'employeur principal retient l'impôt sur le revenu. L'employeur principal est déterminé par la plus haute rémunération brute ou le plus grand nombre d'heures travaillées chez cet employeur. Les taux de retenue d'impôt sont progressifs et suivent la même structure que les tranches d'imposition sur le revenu.

Déclaration de la paie

Les employeurs sont tenus de soumettre électroniquement leur paie mensuelle à la SRC, que les salaires soient imposables ou non. De plus, les employeurs sont responsables de tenir la SRC informée du statut fiscal de leurs employés via le formulaire de statut des employés.

Impôt sur les avantages non monétaires

Les employeurs sont tenus de payer un impôt de 15 % sur la valeur des avantages non monétaires fournis aux employés, tels que les voitures de fonction ou les allocations de logement. Des exemptions spécifiques peuvent s'appliquer. Pour plus de détails, consultez l'annexe 4 de la loi sur l'impôt sur le revenu et les avantages non monétaires.

L'impôt sur le revenu et les avantages non monétaires (INMBT) est un impôt progressif sur le revenu basé sur les gains d'un employé et sur tout avantage non monétaire reçu. Cet impôt s'applique à toutes les personnes employées percevant un revenu aux Seychelles. Le calcul de cet impôt est basé sur les émoluments mensuels, qui sont soumis à un taux d'imposition progressif. Cela signifie que le taux augmente à mesure que votre salaire augmente. Les avantages non monétaires sont également imposés à un taux de 15 % de la valeur de l'avantage.

Par exemple, si un employé gagne SCR 20 000 par mois, le calcul de l'impôt se référerait au premier barème de la loi.

Fonds National de Prévoyance des Seychelles (SNPF)

Le Fonds National de Prévoyance des Seychelles (SNPF) est une contribution obligatoire à la sécurité sociale. Tous les citoyens seychellois employés et ceux titulaires de permis de travail sont éligibles à cette contribution. Le calcul de cette contribution est que les employés contribuent à hauteur de 3 % de leur salaire brut au SNPF.

Il est important de noter que les employeurs sont responsables de la retenue de l'INMBT et des contributions au SNPF sur les salaires des employés et de la remise des impôts et contributions retenus à la Commission des Revenus des Seychelles (SRC) sur une base mensuelle.

Aux Seychelles, le taux de TVA standard est de 15 %. Ce taux s'applique à la plupart des fournitures de biens et services dans le pays. Sauf s'ils sont spécifiquement à taux zéro ou exonérés, la TVA au taux standard est appliquée sur la valeur des services fournis aux Seychelles par une personne taxable telle que définie dans la Loi sur la Taxe sur la Valeur Ajoutée de 2010.

Services à Taux Zéro

Les services à taux zéro ont un taux de TVA de 0 %, mais la taxe sur les intrants peut toujours être réclamée. Ces services aux Seychelles se concentrent principalement sur les exportations et les services internationaux. Les exemples incluent le transport international de passagers et de marchandises, les services directement liés aux biens exportés et les services fournis à un non-résident en dehors des Seychelles.

Services Exonérés

Les services exonérés sont hors du champ d'application de la TVA. Aucune TVA n'est facturée et aucune TVA sur les intrants ne peut être réclamée. Les principaux services exonérés aux Seychelles comprennent les services financiers, les services éducatifs et les services de santé.

Procédures de Dépôt de la TVA

Les entreprises ayant un chiffre d'affaires annuel supérieur à SCR 5 millions sont tenues de s'enregistrer pour la TVA auprès de la Seychelles Revenue Commission (SRC). Les déclarations de TVA sont généralement déposées sur une base mensuelle en utilisant le portail en ligne de la SRC. Toute TVA due doit être remise à la SRC avec la déclaration de TVA.

Les Seychelles offrent une variété d'incitations fiscales pour attirer les investissements et stimuler la croissance des entreprises dans divers secteurs. Voici un aperçu de certains avantages clés et comment potentiellement y être éligible :

Taux d'Imposition Réduits pour les Entreprises

Alors que le taux d'imposition standard pour les entreprises aux Seychelles est un système à deux niveaux de 15 % pour les bénéfices inférieurs à SCR 1 million et de 25 % au-dessus (à partir de 2022), certains secteurs bénéficient de taux encore plus bas.

Voici quelques exemples :

• Zones de Commerce International (ZCI) : Les entreprises opérant dans des ZCI désignées sont totalement exemptes de l'impôt sur les sociétés.

Note Importante : La disponibilité et les spécificités des incitations fiscales sont sujettes à changement. Il est crucial de consulter la Commission des Revenus des Seychelles ou un professionnel qualifié en fiscalité pour obtenir les informations les plus récentes sur les critères d'éligibilité et les processus de demande.

Déductions Fiscales Spéciales

Au-delà des taux d'imposition réduits, les Seychelles offrent des déductions supplémentaires pour des secteurs et activités spécifiques :

• Agriculture : Les fermes enregistrées, les transformateurs et les exportateurs peuvent déduire jusqu'à 5 % de leur revenu imposable ou des dépenses réelles engagées pour le marketing et la promotion.

Cet avantage nécessite une inscription auprès de l'Agence Agricole des Seychelles (SAA) et/ou de l'Autorité de Licence des Seychelles (SLA).

Rappelez-vous : Ceci n'est pas une liste exhaustive, et d'autres secteurs peuvent avoir accès à des déductions supplémentaires. Il est recommandé de rechercher les lois d'incitation pertinentes (par exemple, la Loi sur les Incitations Touristiques de 2003, la Loi sur les Incitations Agricoles de 2005) ou de consulter un professionnel.

Processus de Demande

Il n'existe pas de processus de demande universel pour toutes les incitations fiscales aux Seychelles. Les exigences spécifiques varieront en fonction de l'avantage recherché.

Voici quelques étapes générales à considérer :

1. Recherche : Identifiez le programme d'incitation qui convient le mieux à votre activité commerciale et à votre localisation.
2. Contacter les Autorités : Contactez l'agence gouvernementale ou l'autorité compétente supervisant le programme choisi. Cela pourrait être la Commission des Revenus des Seychelles, l'Agence Entreprise Seychelles, ou un ministère sectoriel spécifique.
3. Rassembler la Documentation : Préparez les documents requis selon les directives du programme. Ceux-ci peuvent inclure des documents d'enregistrement d'entreprise, des états financiers et des propositions de projet.
4. Soumettre la Demande : Suivez le processus de demande décrit par l'autorité de surveillance. Cela peut impliquer de soumettre un formulaire de demande électroniquement ou en personne.
5. Attendre l'Approbation : Le délai d'approbation peut varier en fonction du programme et de la complexité de votre demande.