Seychelles

Traduction en français:

Aux Seychelles, les employeurs ont diverses obligations fiscales liées aux salaires et avantages de leurs employés. Ces obligations impliquent de déduire des montants spécifiques du salaire des employés et de contribuer des sommes supplémentaires en leur nom. Il est crucial que les employeurs comprennent ces exigences afin de garantir la conformité avec les lois fiscales des Seychelles.

Contributions et Déductions de l'Employeur

• Contributions à la Sécurité Sociale : Les employeurs contribuent 10 % du salaire de chaque employé au Fonds National de Prévoyance des Seychelles (SNPF). Les employés contribuent également 3 % de leur salaire au SNPF. Ces contributions financent les prestations de sécurité sociale pour les employés.
• Impôt sur le Revenu et Avantages non Monétaires (INMBT) : Les employeurs déduisent 15 % des émoluments des employés pour l'impôt sur le revenu. Ce taux s'applique à la fois aux employés seychellois et non seychellois, quel que soit leur niveau de salaire. L'impôt sur les avantages non monétaires est également retenu par l'employeur à 20 % de la valeur de l'avantage, par exemple le logement ou le transport fourni par l'entreprise. Ce taux de 20 % s'applique aux employés seychellois et non seychellois.
• Taxe sur les Salaires : Il n'y a pas de "taxe sur les salaires" spécifique en dehors des catégories de Sécurité Sociale et INMBT décrites ci-dessus.

Taux et Seuils d'Imposition

• Impôt sur le Revenu : Pour les citoyens seychellois, les taux d'imposition sur le revenu individuel sont progressifs, ce qui signifie que différentes portions de revenu sont imposées à différents taux. Ces taux sont de 0 % pour un revenu jusqu'à SCR 8,555.50, 15 % pour un revenu entre SCR 8,555.51 et SCR 10,000, 20 % pour un revenu entre SCR 10,000.01 et SCR 83,000, et 30 % pour un revenu supérieur à SCR 83,000. Pour les avantages non monétaires, un taux fixe de 20 % est appliqué à leur valeur.
• Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) : Bien que la TVA soit une taxe sur la consommation et non directement une obligation des employeurs dans le contexte de la paie, il est important d'en être conscient. Le taux standard de la TVA est de 15 %, s'appliquant à la plupart des biens et services. Certains biens et services essentiels sont soit à taux zéro, soit exonérés. Les entreprises ayant un chiffre d'affaires entre SCR 100,000 et SCR 2,000,000 peuvent s'inscrire volontairement à la TVA. Les entreprises avec un chiffre d'affaires supérieur à SCR 2,000,000 doivent s'inscrire à la TVA.

Délais de Dépôt et de Paiement

• INMBT : Les employeurs doivent remettre l'impôt sur le revenu retenu et l'impôt sur les avantages non monétaires à la Seychelles Revenue Commission (SRC) dans les 21 jours suivant la fin du mois où la taxe a été retenue.
• Déclaration de l'Impôt sur les Sociétés : Toutes les entreprises, indépendamment de leur responsabilité fiscale, doivent déposer une déclaration fiscale annuelle avant le 31 mars de chaque année, sauf si une autre année fiscale est approuvée par le Commissaire Général.
• Taxe Présomptive : Les petites entreprises avec un chiffre d'affaires annuel inférieur à SCR 1 million sont soumises à une taxe présomptive au taux de 1,5 % de leur chiffre d'affaires. La déclaration et le paiement de la taxe présomptive sont dus avant le 31 mars chaque année.

Autres Informations Importantes

• Rapports de Paie : Même si aucun impôt sur le revenu n'est dû (par exemple, si les revenus des employés sont inférieurs au seuil imposable), les employeurs doivent toujours soumettre des rapports mensuels de paie à la SRC.
• Tenue des Registres : Les entreprises doivent conserver des registres, y compris des informations financières et de paie, pendant sept ans.
• Devise : La devise officielle aux Seychelles est la Roupie Seychelloise (SCR).
• Année Fiscale : L'année fiscale aux Seychelles s'étend du 1er janvier au 31 décembre.
• Salaire Minimum : Depuis avril 2016, le salaire minimum pour une semaine de 35 heures est de SCR 5,050 par mois, ou SCR 26.70 par heure pour un emploi continu.

Note : Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et pourraient changer en raison des mises à jour légales et réglementaires aux Seychelles.

En Seychelles, les déductions fiscales des employés se composent principalement de l'impôt sur le revenu et des cotisations de sécurité sociale.

Impôt sur le Revenu

• Taux d'imposition pour les citoyens : Un système fiscal progressif s'applique aux employés seychellois :
  • SCR 0 à 8 555,50 : 0%
  • SCR 8 555,51 à 10 000 : 15%
  • SCR 10 001 à 83 000 : 20%
  • Au-delà de SCR 83 000 : 30%
• Taux d'imposition pour les non-citoyens : Les employés non-citoyens ne bénéficient pas du seuil d'exonération fiscale :
  • SCR 0 à 10 000 : 15%
  • SCR 10 001 à 83 000 : 20%
  • Au-delà de SCR 83 000 : 30%
• Avantages non monétaires : Imposés à 15%. Cela inclut des avantages tels que le logement et les services publics. Les indemnités de repas sont exemptes. L'impôt est calculé en fonction du coût réel de l'avantage.
• Retenue fiscale : Les employeurs retiennent l'impôt sur le revenu des salaires des employés et le versent à la Seychelles Revenue Commission (SRC) dans les 21 jours suivant la fin du mois.

Cotisations de Sécurité Sociale

• Contribution de l'employé : 6% du salaire mensuel brut de l'employé est déduit et versé par l'employeur au Seychelles Pension Fund.
• Responsabilité de l'employeur : Les employeurs sont responsables de la déduction de la contribution de l'employé et du paiement au Seychelles Pension Fund avec leur propre contribution d'employeur (taux de contribution patronale non fourni).

Informations Générales

Les Seychelles offrent un système fiscal relativement simplifié, facilitant la conformité pour les employés et les employeurs. Le système garantit des déductions transparentes avec des mécanismes permettant aux employés de vérifier leurs contributions. Il est crucial pour les employeurs de se tenir informés des taux spécifiques, des seuils et des réglementations en consultant régulièrement des ressources officielles telles que la Seychelles Revenue Commission. Cela est essentiel pour des calculs de paie précis et le respect des lois fiscales pertinentes. Rester informé des taux spécifiques, des seuils et des réglementations concernant à la fois l'impôt sur le revenu et la sécurité sociale est également essentiel pour maintenir la conformité avec les règlements d'emploi et les lois fiscales seychelloises.

Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) aux Seychelles est une taxe à la consommation prélevée sur la plupart des biens et services.

Taux de TVA et Champ d'Application

• Taux Standard : 15% (en vigueur depuis le 1er janvier 2013) appliqué à la plupart des biens et services.
• Taux Zéro : 0% appliqué à des biens et services spécifiques, principalement les exportations et certains articles essentiels. Cela inclut les biens fabriqués ou importés pour l'exportation, les services liés aux biens importés temporairement, certains services de télécommunications pour les non-résidents, et les biens/services par les fabricants de produits pétroliers.

Enregistrement à la TVA

À partir du 1er janvier 2025 :

• Enregistrement Obligatoire : Entreprises ayant un chiffre d'affaires taxable dépassant SCR 5 millions annuellement.
• Enregistrement Volontaire : Entreprises avec un chiffre d'affaires taxable entre SCR 100,000 et SCR 2 millions annuellement.

Une personne taxable doit notifier la Seychelles Revenue Commission (SRC) de tout changement de nom, d'adresse, ou de nature d'activité dans les 21 jours suivant le changement.

Déclaration et Paiement

• Déclarations : Les déclarations de TVA et les États d'activité commerciale (BAS) doivent être déposés mensuellement pour les entreprises obligatoirement enregistrées et trimestriellement pour celles enregistrées volontairement.
• Échéances : Les déclarations mensuelles doivent être déposées avant le 21 du mois suivant. Les déclarations trimestrielles sont dues avant le 21 avril, juillet, octobre, et janvier.
• Méthode : Les déclarations peuvent être déposées électroniquement via la plateforme de services électroniques de la SRC avec une copie papier signée soumise.
• Paiement : Les paiements de TVA doivent être effectués avant la date limite de dépôt. Pour les importations, la TVA est payée au moment de l'importation.

Remboursements de TVA

• Remboursement Obligatoire : À partir du 1er janvier 2025, un remboursement obligatoire de TVA doit être réclamé si un crédit de TVA dépasse SCR 10,000 :
  • pour les entreprises obligatoirement enregistrées si le crédit est reporté pendant deux périodes consécutives de TVA et dépasse le seuil à la fin de la troisième période, ou
  • pour les entreprises enregistrées volontairement si un crédit dépassant le seuil est rapporté sur leur déclaration trimestrielle.
• Remboursement Standard : Les entreprises peuvent également demander un remboursement si le crédit sur une déclaration de TVA est d'au moins SCR 10,000 et que des documents justificatifs sont disponibles sur demande de la SRC. Les demandes doivent être remplies dans la case désignée de la déclaration de TVA et ne peuvent pas dépasser le crédit calculé. Les remboursements sont traités dans un délai de 45 jours.
• Méthode : Les remboursements sont généralement émis par chèque ou virement bancaire.

Fournitures Exonérées et à Taux Zéro

• Fournitures Exonérées : Celles-ci ne sont pas soumises à la TVA. Exemples :
  • Certains produits alimentaires de base (par exemple, riz, farine, lentilles, poisson local, sel, sucre)
  • Médicaments et produits pharmaceutiques
  • Services éducatifs et matériels connexes
  • Services financiers
  • Services hospitaliers gouvernementaux
  • Publications périodiques importées non destinées à la revente si la valeur ne dépasse pas SCR 1000.

Veuillez noter que ces informations sont basées sur les ressources disponibles au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à changement.

Les Seychelles offrent une gamme d'incitations fiscales pour les entreprises dans divers secteurs.

Taux d'Imposition des Sociétés et Déductions

• Impôt Standard sur les Sociétés : Un système progressif est en place : 15 % pour le revenu imposable jusqu'à SCR 1 million et 25 % pour le revenu dépassant SCR 1 million. Certains secteurs comme la banque et l'assurance ont un taux plus élevé de 33 %.
• Exonération Fiscale pour les Entreprises Émergentes (2025-2029) : Une exonération fiscale de cinq ans est disponible pour les nouvelles entreprises dans les secteurs prioritaires tels que la fabrication, l'économie bleue et l'économie numérique.
• Déductions Admissibles : Diverses déductions existent pour des dépenses telles que les pertes, les réparations, l'amortissement, les créances irrécouvrables, les contributions au Régime de Pension des Seychelles, et plus encore.
• Déductions Spéciales : Des déductions supplémentaires sont disponibles pour les dépenses de marketing et de promotion, jusqu'à 5 % du revenu imposable, pour les entreprises agricoles et halieutiques enregistrées.
• Amortissement Accéléré sur les Logiciels (2025-2029) : Les entreprises peuvent bénéficier d'un amortissement accéléré sur les coûts d'acquisition de logiciels, soutenant les initiatives de transformation numérique.

Incitations Spécifiques aux Secteurs

• Tourisme : Des incitations sont offertes dans le cadre de la loi sur les incitations touristiques de 2003, bien que les détails spécifiques ne soient pas disponibles.
• Agriculture : Des incitations sont disponibles dans le cadre de la loi sur les incitations agricoles de 2005, bien que des précisions supplémentaires soient nécessaires.
• Pêche : Des incitations sont proposées pour le secteur de la pêche, mais les détails ne sont pas facilement accessibles.
• Industries et Artisanat : Des incitations existent pour ces secteurs, mais des détails supplémentaires nécessitent clarification.

Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)

• Taux Standard : 15 %.
• Exportations à Taux Zéro : Les exportations bénéficient d'un taux zéro pour la TVA.
• Biens Exonérés : Certains produits essentiels (par ex. produits pharmaceutiques, denrées alimentaires de base) et services (par ex. éducation, santé, services financiers) sont exonérés.
• Enregistrement Volontaire : Les entreprises avec des fournitures taxables entre SCR 100,000 et SCR 2,000,000 peuvent s'enregistrer volontairement à la TVA.

Autres Considérations Fiscales

• Impôt sur les Gains en Capital : Les Seychelles n'imposent pas d'impôt sur les gains en capital.
• Retenue à la Source : Les taux varient selon le type de revenu et le statut de résidence du bénéficiaire. Des recherches supplémentaires sont nécessaires pour plus de détails.
• Impôt sur le Revenu des Particuliers : Un système progressif est utilisé. Les employés seychellois ont un seuil de franchise de SCR 8,555.5 par mois, alors que les individus étrangers n'en ont pas.
• Conventions de Double Imposition : Les Seychelles ont plusieurs conventions de double imposition (CDI). Il est conseillé de consulter des sources officielles pour une liste mise à jour des partenaires des traités et de leurs dispositions.

Veuillez noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025 et sont sujettes à changement. Consultez toujours les sources officielles du gouvernement ou un conseiller fiscal pour les derniers détails.