En Russie, les employeurs sont tenus de verser des contributions à l'assurance sociale. Ces contributions financent les prestations de sécurité sociale telles que les pensions, les soins de santé et les paiements d'invalidité. Les taux de contribution sont appliqués à un montant plafonné du salaire annuel de l'employé.

Caisse de Pension (PFR)

Les employeurs contribuent à hauteur de 22% jusqu'à une base salariale de ₽1,565,000 (~ $21,000) par an, et 10% sur tout montant dépassant le plafond.

Caisse d'Assurance Sociale (FSS)

Les employeurs contribuent à hauteur de 2.9% jusqu'à une base salariale de ₽1,032,000 (~ $13,800) par an. Aucune contribution n'est requise pour les montants dépassant le plafond.

Caisse d'Assurance Médicale (MHI)

Les employeurs contribuent à un taux fixe de 5.1% du salaire de l'employé.

Assurance Accident (FSS)

Les employeurs contribuent à un taux variable allant de 0.2% à 8.5% en fonction du niveau de risque professionnel associé au poste de l'employé.

Dates Limites de Paiement

Les contributions à la sécurité sociale doivent être payées mensuellement, avant le 15e jour du mois suivant.

Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP)

Bien qu'il ne s'agisse pas techniquement d'une taxe patronale, les employeurs sont tenus de retenir un taux fixe d'impôt sur le revenu des personnes physiques de 13% sur le revenu annuel jusqu'à ₽5 millions (~ $67,500) des salaires des employés et de le remettre aux autorités fiscales. L'impôt sur le revenu retenu sur les salaires doit être transféré aux autorités fiscales le jour du paiement du salaire.

Notes Importantes

Pour les taux de contribution les plus récents et les dates limites spécifiques, consultez le site officiel de l'administration fiscale russe.

Tous les résidents fiscaux russes bénéficient automatiquement d'une déduction standard qui réduit leur base de revenu imposable. Le montant de la déduction standard est fixé par le gouvernement et peut changer périodiquement.

Dépenses Sociales et Médicales

Les contribuables peuvent déduire les dépenses documentées pour les traitements médicaux pour eux-mêmes, leurs conjoints et leurs personnes à charge, les contributions aux régimes de retraite privés et les frais d'éducation pour eux-mêmes et leurs enfants à charge. Les déductions pour ces dépenses sont plafonnées à un pourcentage spécifique du revenu imposable du contribuable. Les reçus, factures et autres documents pertinents prouvant les dépenses sont nécessaires pour réclamer les déductions.

Déductions de la Taxe Foncière et des Intérêts

Les contribuables peuvent déduire les taxes foncières documentées payées sur leur résidence principale. Les paiements d'intérêts sur un prêt hypothécaire pour la résidence principale d'un contribuable sont éligibles à la déduction. Comme pour les dépenses sociales et médicales, les déductions pour la taxe foncière et les intérêts hypothécaires ont des plafonds établis.

Notes Importantes

Les employés doivent déposer une déclaration de revenus annuelle pour réclamer la plupart des déductions. Des exceptions existent pour les déductions standard appliquées automatiquement par les employeurs. Une documentation appropriée est cruciale pour réclamer les déductions. Assurez-vous d'avoir des reçus, des factures et d'autres preuves pertinentes des dépenses.

En Russie, le taux de TVA standard est actuellement de 20 %. Cela s'applique à la plupart des biens et services, sauf s'ils bénéficient d'un taux réduit ou sont exonérés de TVA. Un taux réduit de TVA de 10 % s'applique à certains services spécifiques, y compris les services de transport public, les services médicaux et vétérinaires, les services éducatifs, les services d'hébergement hôtelier, et les services culturels et de divertissement.

Exemptions de TVA pour les Services

Certains services en Russie sont exonérés de TVA. Ceux-ci incluent les services financiers tels que la banque et l'assurance, les services éducatifs fournis par des institutions financées par l'État, les services médicaux fournis par des institutions de santé financées par l'État, et les services sociaux. Il est important de noter que la liste des exemptions de TVA peut être sujette à des modifications.

Procédures de Déclaration de la TVA

Les entreprises dépassant un certain seuil de chiffre d'affaires annuel doivent s'enregistrer à la TVA en Russie. Les entreprises enregistrées à la TVA doivent déposer des déclarations de TVA périodiques par voie électronique. La fréquence de dépôt (trimestrielle ou mensuelle) dépend du chiffre d'affaires de l'entreprise. Les paiements de TVA sont généralement dus avant le 25e jour du mois suivant la période de dépôt de la déclaration.

Considérations Supplémentaires pour les Prestataires de Services

Déterminer le lieu de fourniture des services est crucial pour les fins de TVA. Les entreprises étrangères fournissant des services électroniques aux clients russes peuvent avoir des exigences spécifiques en matière d'enregistrement et de déclaration de la TVA.

La législation fédérale permet aux autorités régionales d'offrir des taux d'imposition sur les bénéfices plus bas. Cela peut ramener le taux à 15,5 % au lieu du taux standard de 20 %. Certaines régions peuvent même offrir un taux temporaire de 0 % dans des circonstances spéciales.

Taux Réduit d'Imposition sur les Bénéfices dans Certaines Régions

Les entreprises opérant dans des Zones Économiques Spéciales (ZES) désignées peuvent bénéficier de réductions fiscales significatives, y compris un taux d'imposition sur les bénéfices réduit (aussi bas que 5 %) et des taux d'imposition foncière plus bas.

Zones Économiques Spéciales (ZES)

Les exigences spécifiques pour bénéficier de ces réductions d'impôt sur les bénéfices varient en fonction du programme d'incitation. En général, vous devrez répondre à certains critères liés à votre secteur d'activité, au niveau d'investissement, à la création d'emplois et à l'emplacement. Chaque région ou ZES aura son propre processus de candidature. Il est conseillé de consulter un conseiller fiscal familier avec les réglementations fiscales russes pour déterminer votre éligibilité et vous guider tout au long du processus de candidature.

Critères d'Éligibilité et Processus de Candidature pour les Réductions d'Impôt sur les Bénéfices

Les entreprises peuvent demander un crédit d'impôt pour une partie des coûts engagés dans l'acquisition de nouveaux actifs fixes. Le montant du crédit peut être utilisé pour réduire votre obligation fiscale sur les bénéfices.

Crédit d'Impôt pour Investissement

Pour être éligibles au crédit d'impôt pour investissement, les nouveaux actifs fixes doivent répondre à des critères spécifiques, tels que figurer dans un registre spécial tenu par le gouvernement russe. Le processus de candidature implique généralement la soumission de documents pertinents aux autorités fiscales.

Critères d'Éligibilité et Processus de Candidature pour le Crédit d'Impôt pour Investissement

La Russie offre diverses autres incitations fiscales, y compris un régime fiscal simplifié offrant une charge fiscale réduite pour les petites entreprises répondant à des critères spécifiques, des réductions fiscales pour les entreprises engagées dans des activités de Recherche et Développement (R&D), et une exemption des droits d'importation pour certains équipements et technologies dans des circonstances spécifiques.

Autres Incitations Fiscales

• Système de Taxe sur les Brevets pour les Petites Entreprises
• Réductions Fiscales pour la Recherche et le Développement (R&D)
• Exemption des Droits d'Importation.