Contributions fiscales de l'Employer of Record

Type de taxe	Taux	Base
Cotisations sociales unifiées (USC)	30% (jusqu'au seuil) / 15,1% (au-dessus du seuil)	Rémunération brute de l'employé
Assurance Accident & Maladie Professionnelle	0,2% - 8,5%	Rémunération brute de l'employé
Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP)	Résidents : 13% (jusqu'à 5M RUB), 15% (au-delà de 5M RUB). Non-résidents : 30%	Revenu de l'employé
Impôt sur les bénéfices des sociétés	25% (taux général)	Bénéfice de l'entreprise

Déclarations & Conformité

• Paiements IRPP : Avant le 28 du mois en cours pour les revenus versés entre le 1er et le 22 ; avant le 5 du mois suivant pour les revenus versés entre le 23 et la fin du mois.
• Paiements USC : Avant le 28 du mois suivant le mois pour lequel les contributions sont calculées.
• Déclarations :
  • EFS-1 (Informations Unifiées sur le Fonds Social Russe) : Les délais varient (par exemple, les événements d'emploi souvent avant le jour ouvrable suivant, périodes de service annuelles).
  • 6-NDFL (Calcul de l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques) : Rapports trimestriels avant le 25 du mois suivant le trimestre ; rapport annuel avant le 25 février de l'année suivante.
  • Déclaration d'impôt sur les bénéfices des sociétés : Déclaration annuelle avant le 25 mars ; déclarations trimestrielles avant le 25 du mois suivant la période de reporting.

En 2025, la Russie a apporté des changements importants à son système fiscal, impactant à la fois les employeurs et les employés.

Impôt sur le revenu des personnes physiques

Depuis le 1er janvier 2025, la Russie a introduit un système d'impôt sur le revenu des personnes physiques progressif. Cela remplace le taux d'imposition forfaitaire précédent et se compose désormais de cinq tranches :

• 13% : Jusqu'à un revenu annuel de RUB 2,4 millions (jusqu'à RUB 200 000 par mois).
• 15% : Entre RUB 2,4 millions et RUB 5 millions de revenu annuel (entre RUB 200 000 et RUB 416 700 par mois).
• 18% : Entre RUB 5 millions et RUB 20 millions de revenu annuel (entre RUB 416 700 et RUB 1,67 million par mois).
• 20% : Entre RUB 20 millions et RUB 50 millions de revenu annuel (entre RUB 1,67 million et RUB 4,17 millions par mois).
• 22% : Au-delà de RUB 50 millions de revenu annuel (plus de RUB 4,17 millions par mois).

Ces taux s'appliquent à la portion du revenu dans chaque tranche, et non à l'ensemble du revenu. Par exemple, si une personne gagne RUB 6 millions par an, les RUB 2,4 millions seront taxés à 13 %, les RUB 2,6 millions suivants à 15 %, et le reste, RUB 1 million, à 18 %.

Cotisations de sécurité sociale

Les employeurs en Russie sont responsables de la contribution à plusieurs fonds de sécurité sociale au nom de leurs employés :

• Fonds de pension : 22 % du salaire d'un employé jusqu'à RUB 1 465 000 par an, et 10 % pour tout montant dépassant ce seuil.
• Fonds d'assurance sociale : 2,9 % du salaire d'un employé jusqu'à RUB 966 000 par an.
• Fonds d'assurance médicale : 5,1 % du salaire de l'employé.
• Assurance accident : Taux minimum de 0,2 %, avec un taux exact variant selon l'industrie et ses risques associés.

Déductions fiscales

Plusieurs déductions sont disponibles pour réduire le revenu imposable des employés :

• Déductions standard liées aux enfants, avec des montants augmentés et des seuils de revenu plus élevés pour l'éligibilité.
• Une nouvelle déduction de RUB 18 000 pour les individus qui réussissent les tests de préparation au travail et à la défense.

Système d'imposition simplifié (STS)

Le STS a connu quelques ajustements. Les seuils de revenu pour l'éligibilité ont été augmentés, ainsi que les obligations de TVA pour les entreprises utilisant ce système.

Autres changements fiscaux

Le taux d'impôt sur les sociétés a été porté à 25 %, avec certaines exceptions et incitations disponibles. Des modifications concernant les exonérations fiscales sur certaines transactions financières, telles que la vente d'actions ou de parts sociales, ont également été introduites, avec la fin des exonérations pour des montants dépassant RUB 50 millions.

Informations générales sur l'impôt et la paie des employés en Russie

• Les contrats de travail sont obligatoires et doivent être en russe. Ils doivent définir clairement les termes de l'emploi, y compris le salaire, les avantages, les heures de travail et les conditions de résiliation.
• La semaine de travail standard est de 40 heures, avec des heures supplémentaires limitées à quatre heures sur deux jours consécutifs et un maximum de 120 heures par an. La rémunération des heures supplémentaires est généralement de 150 % du taux horaire normal pour les deux premières heures et de 200 % par la suite.
• Les employés ont droit à un congé annuel payé d'au moins 28 jours calendaires.
• Les employeurs sont responsables du calcul, de la retenue et du versement des impôts des employés aux autorités compétentes.
• La Russie fonctionne selon un système de paye-as-you-earn (PAYE), obligeant les employeurs à déduire l'impôt sur le revenu et les cotisations de sécurité sociale du salaire des employés à chaque période de paie.
• La paie est généralement traitée deux fois par mois.
• Les employeurs doivent respecter diverses obligations de déclaration, notamment la soumission de rapports de paie et de déclarations fiscales aux autorités fiscales et aux fonds de sécurité sociale.
• Le non-respect des réglementations fiscales et de paie peut entraîner des pénalités et des actions légales.

Il est crucial pour les employeurs de rester à jour avec la législation fiscale et les réglementations en vigueur en Russie afin d'assurer la conformité et d'éviter d'éventuelles pénalités. Les informations fournies sont valides à partir d'aujourd'hui, 5 février 2025, et peuvent être sujettes à changement. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal qualifié.