En Pologne, les employeurs ont plusieurs responsabilités fiscales. Celles-ci incluent les cotisations de sécurité sociale, la retenue de l'impôt sur le revenu et les paiements à divers fonds.

Cotisations de Sécurité Sociale

Les employeurs sont responsables de cotisations de sécurité sociale importantes au nom de leurs employés. Celles-ci incluent :

• Assurance Pension : 9,76 % du salaire brut de l'employé
• Assurance Invalidité : 6,5 % du salaire brut de l'employé
• Assurance Maladie : 2,45 % du salaire brut de l'employé
• Assurance Accident : Le taux varie en fonction de l'industrie et du niveau de risque, avec une moyenne d'environ 1,67 %

Fonds de Travail et Fonds de Garanties des Prestations des Employés

Les employeurs contribuent également au Fonds de Travail à un taux de 2,45 % du salaire brut de l'employé. De plus, ils contribuent au Fonds de Garanties des Prestations des Employés à un taux de 0,1 % du salaire brut de l'employé.

Impôt sur le Revenu (PIT)

Les employeurs doivent retenir l'impôt sur le revenu des salaires des employés selon un système fiscal progressif. Les taux et tranches actuels peuvent être consultés sur le site du Ministère des Finances polonais. Les impôts sur le revenu retenus doivent être payés au bureau des impôts avant le 20 du mois suivant.

Dates Limites de Paiement

Les Cotisations de Sécurité Sociale et les Cotisations au Fonds de Travail doivent être payées à l'Institution d'Assurance Sociale (ZUS) avant le 15 du mois suivant.

Ressources Autoritaires

Pour plus d'informations, les employeurs peuvent se référer à l'Institution d'Assurance Sociale (ZUS) et au Ministère des Finances polonais.

En Pologne, un système d'impôt sur le revenu progressif est utilisé, ce qui signifie que des taux d'imposition plus élevés s'appliquent à mesure que votre revenu augmente. Toutes les personnes percevant un revenu en Pologne sont redevables de l'impôt sur le revenu. Les tranches et taux actuels de l'impôt sur le revenu sont fournis par le Ministère des Finances polonais. Les employeurs utilisent un système de retenue à la source, déduisant les impôts directement des chèques de paie des employés en fonction des tables d'imposition fournies.

Contributions de Sécurité Sociale

Il existe plusieurs types de contributions de sécurité sociale en Pologne. Celles-ci incluent l'assurance pension, qui est de 9,76 % du salaire brut, l'assurance invalidité, qui est de 1,5 % du salaire brut, et l'assurance maladie, qui est de 2,45 % du salaire brut. Ces contributions s'appliquent à la plupart des employés en Pologne et sont calculées en pourcentages du salaire brut de l'employé.

Notes Importantes

Les employés reçoivent une petite allocation non imposable chaque mois, ce qui réduit leur charge fiscale.

En Pologne, le taux standard de la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est de 23 %. Ce taux s'applique généralement à la majorité des services. Cependant, il existe également des taux réduits de TVA de 8 % et 5 % pour des catégories spécifiques de services. Ceux-ci incluent les produits alimentaires, certains fournitures médicales, le transport de passagers et l'hébergement.

Taux Réduits de TVA

• Produits alimentaires
• Certaines fournitures médicales
• Transport de passagers
• Hébergement

De plus, certains services sont totalement exonérés de TVA. Ces exemptions incluent généralement les services de santé, les services éducatifs et les services financiers.

Exemptions de TVA

• Services de santé
• Services éducatifs
• Services financiers

Les entreprises fournissant des services dépassant un seuil de revenu spécifique doivent s'enregistrer à la TVA auprès des autorités fiscales en Pologne. Les déclarations de TVA sont généralement déposées mensuellement ou trimestriellement, la fréquence dépendant du chiffre d'affaires de l'entreprise. Les déclarations et paiements de TVA sont généralement dus le 25 du mois suivant la période de déclaration.

Procédures de Dépôt de la TVA

• Enregistrement : Les entreprises fournissant des services dépassant un seuil de revenu spécifique doivent s'enregistrer à la TVA.
• Fréquence de Dépôt : Les déclarations de TVA sont généralement déposées mensuellement ou trimestriellement, en fonction du chiffre d'affaires de l'entreprise.
• Délais : Les déclarations et paiements de TVA sont généralement dus le 25 du mois suivant la période de déclaration.

La déduction fiscale pour la recherche et le développement (R&D) est un type d'incitation fiscale qui permet aux entreprises de déduire les dépenses de R&D. Pour être éligibles, les entreprises doivent mener des activités de R&D telles que définies par la loi polonaise. Ces activités doivent viser à développer de nouveaux produits ou à améliorer des produits existants avec des possibilités de protection juridique telles que des brevets, des dessins, des logiciels, etc. Il n'y a pas de processus de demande formel pour la déduction fiscale pour la R&D, mais les entreprises doivent maintenir une documentation appropriée de leurs dépenses de R&D pour les audits fiscaux.

Points Clés

Les entreprises peuvent déduire 200 % des salaires des employés et des cotisations de sécurité sociale associés aux projets de R&D de leur revenu imposable. Des coûts supplémentaires éligibles comme les matériaux, les services et l'amortissement des équipements peuvent également être déduits à 200 % si l'entreprise a le statut de Centre de R&D.

Boîte à Innovation (IP Box)

La Boîte à Innovation (IP Box) est un autre type d'incitation fiscale qui offre un taux d'imposition réduit sur les revenus tirés de la propriété intellectuelle (PI). Pour être éligibles, les entreprises doivent générer des revenus à partir de droits de PI auto-développés créés grâce à des activités de R&D. Le ratio des coûts engagés pour la R&D interne par rapport à la R&D externalisée pour la PI joue un rôle dans la détermination de l'avantage fiscal. Aucune demande séparée n'est requise, mais les entreprises doivent démontrer qu'elles répondent aux critères lors de la déclaration fiscale et maintenir une documentation appropriée des coûts de développement de la PI.

Points Clés

La Boîte à Innovation offre un taux d'imposition considérablement réduit de 5 % sur les revenus tirés des droits de PI éligibles. Cet avantage peut durer jusqu'à l'expiration du droit de PI, par exemple, 20 ans pour les brevets.