Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
PAYE (Pay As You Earn)	Variable (selon le code fiscal de l'employé)	Revenus bruts de l'employé
Contribution de l'employeur KiwiSaver	3 % (minimum, passant à 3,5 % à partir d'avril 2026 et 4 % à partir d'avril 2028)	Salaire ou wages bruts de l'employé
ESCT (Taxe sur la contribution à la superannuation de l'employeur)	Taux progressifs (de 10,5 % à 39 %)	Salaire annuel et wages de l'employé + contribution brute de l'employeur à KiwiSaver
FBT (Taxe sur les avantages en nature)	49,25 % ou 63,93 % (options de taux unique)	Valeur des avantages non monétaires fournis aux employés

Déclaration & Conformité

• PAYE, KiwiSaver, ESCT : Déposer les informations d'emploi à chaque paie ; les paiements doivent être effectués avant le 20 du mois suivant (ou deux fois par mois pour les grands employeurs).
• FBT : Déclarations trimestrielles dues le 20 juillet, 20 octobre, 20 janvier, et 31 mai. Option de déclaration annuelle disponible pour les petits employeurs.
• Prélèvements ACC : Factures envoyées annuellement vers juillet/août en fonction des revenus de l'année fiscale précédente.

En Nouvelle-Zélande, les employeurs sont responsables de la déduction de plusieurs taxes et contributions sur les salaires des employés, notamment l'impôt sur le revenu Pay As You Earn (PAYE), la levee ACC Earners' Levy, KiwiSaver, le remboursement des prêts étudiants et la pension alimentaire.

Impôt sur le revenu PAYE

PAYE est la taxe principale prélevée sur les salaires et traitements des employés. Le montant déduit est basé sur les gains de l'employé et son code fiscal. Les codes fiscaux prennent en compte le statut de déclaration de l'employé, son niveau de revenu et tout droit applicable aux crédits d'impôt. Les employeurs utilisent des tableaux de retenue PAYE ou des calculateurs fournis par Inland Revenue ou intégrés dans le logiciel de paie pour déterminer le montant correct de la déduction. Les taux d'imposition pour l'année fiscale 2025-2026 (du 1er avril 2025 au 31 mars 2026) sont les suivants :

• 0 – 15 600 $ : 10,50 %
• 15 601 – 53 500 $ : 17,50 %
• 53 501 – 78 100 $ : 30,00 %
• 78 101 – 180 000 $ : 33,00 %
• 180 001 $ et plus : 39,00 %

Les taux proposés pour la FBT (Taxe sur les avantages en nature) pour l'année fiscale 2025-2026 devraient être :

• 0 – 13 962 $ : 11,73 %
• 13 963 – 45 230 $ : 21,21 %
• 45 231 – 62 450 $ : 42,86 %
• 62 451 – 130 723 $ : 49,25 %
• 130 724 $ et plus : 63,93 %

Remarque : Ces taux de FBT sont proposés et pourraient changer.

Levee ACC Earners' Levy

La levée ACC Earners' Levy finance la Accident Compensation Corporation de Nouvelle-Zélande, qui fournit une couverture d’indemnisation en cas d’accident sans faute pour tous les résidents et visiteurs. La levée est calculée en pourcentage des gains de l’employé jusqu’à un montant maximum. Pour l’année fiscale 2025-2026, le taux de la levée s’applique aux gains jusqu’à 152 790 $, avec une levée maximale payable de 2 551,59 $.

KiwiSaver

KiwiSaver est un régime volontaire d’épargne basé sur le travail pour la retraite. Les employés peuvent choisir de contribuer un pourcentage de leur salaire brut (3 %, 4 %, 6 %, 8 % ou 10 %), et les employeurs doivent cotiser au moins 3 % du salaire brut de l’employé. Ces cotisations sont prélevées directement sur la paie de l’employé.

Remboursements de prêts étudiants

Les employés ayant un prêt étudiant sont soumis à des remboursements obligatoires déduits de leur salaire. Le taux de remboursement est basé sur leur niveau de revenu et est calculé en pourcentage de leurs gains au-delà d’un seuil déterminé.

Pension alimentaire

Les employeurs peuvent également être tenus de déduire les paiements de pension alimentaire du salaire des employés. Le montant déduit est stipulé par Inland Revenue en fonction des ordonnances judiciaires ou accords. Un seuil de « revenus nets protégés » limite les déductions pour pension alimentaire à un maximum de 40 % du salaire net de l’employé dans certaines circonstances, telles qu’un salaire réduit en raison d’un congé non payé. Cependant, d’autres déductions (PAYE, KiwiSaver, prêt étudiant) sont toujours effectuées, même si le total dépasse 40 %.

Informations supplémentaires

• Les employeurs sont responsables de déductions précises et de leur versement en temps voulu à Inland Revenue, généralement via la déclaration à la paie.
• Les employés fournissent leur code fiscal (IR330) et, s’ils sont contractors, leur notification de taux d’imposition (IR330C). Les employeurs doivent conserver ces documents pendant sept ans.
• Inland Revenue publie chaque année des tableaux de déduction PAYE mis à jour. Il est crucial d’utiliser les bons tableaux pour la période de paie concernée. Ils sont accessibles sur le site d’Inland Revenue (ird.govt.nz).
• Des logiciels et calculateurs en ligne sont disponibles pour aider aux calculs PAYE.