Responsabilités fiscales de l'employeur en Nouvelle-Zélande

PAYE (Pay As You Earn)

Qu'est-ce que le PAYE ?

Le PAYE est le système utilisé en Nouvelle-Zélande pour déduire l'impôt sur le revenu et d'autres déductions des salaires ou traitements des employés.

Obligations de l'employeur

• Déduire le PAYE des revenus bruts des employés
• Payer le montant déduit à l'Inland Revenue
• Déposer des déclarations d'informations sur l'emploi

Fréquence de dépôt

• Les employeurs doivent déposer des informations sur l'emploi chaque jour de paie

KiwiSaver

Contributions de l'employeur

• Contribuer à hauteur d'au moins 3 % du salaire ou des traitements bruts d'un employé
• Déduire ces contributions de la paie de l'employé
• Payer les contributions à l'Inland Revenue avec le PAYE

Déclaration

• Inclure les informations sur KiwiSaver dans les déclarations d'informations sur l'emploi

Cotisations à l'Accident Compensation Corporation (ACC)

Cotisation de l'employeur

• Payer les cotisations ACC en fonction du type d'industrie et de la masse salariale totale
• Les taux varient selon la classification de risque de l'entreprise

Déclaration et paiement

• Les factures ACC sont généralement envoyées annuellement
• Les paiements peuvent être effectués en plusieurs fois ou en une somme forfaitaire

Taxe sur les avantages en nature (FBT)

Qu'est-ce que la FBT ?

La FBT est une taxe sur les avantages non monétaires fournis aux employés

Responsabilités de l'employeur

• Calculer et payer la FBT sur les avantages fournis aux employés
• Déposer des déclarations FBT soit trimestriellement, soit annuellement

Avantages en nature courants

• Véhicules de société pour usage privé
• Biens ou services à prix réduit
• Prêts à faible taux d'intérêt

Taxe sur les contributions patronales à la retraite (ESCT)

Qu'est-ce que l'ESCT ?

L'ESCT est une taxe sur les contributions monétaires faites par les employeurs aux fonds de retraite de leurs employés

Obligations de l'employeur

• Déduire l'ESCT des contributions patronales à KiwiSaver et à d'autres régimes de retraite
• Payer le montant déduit à l'Inland Revenue

Dons sur la paie

Régime facultatif

Les employeurs peuvent choisir d'offrir des dons sur la paie à leurs employés

Responsabilités de l'employeur

• Déduire les dons de la paie des employés
• Payer les dons directement aux organisations bénéficiaires agréées
• Fournir immédiatement des crédits d'impôt aux employés dans leur paie

Tenue des registres

Obligations de l'employeur

• Maintenir des registres de paie précis pendant au moins 7 ans
• Conserver les registres de toutes les déductions fiscales, contributions et paiements
• S'assurer que les registres sont facilement accessibles à des fins d'audit

Pénalités et intérêts

Conformité

Les employeurs doivent se conformer aux obligations fiscales pour éviter les pénalités et les intérêts

Retards de paiement

• Des pénalités de retard de paiement peuvent s'appliquer en cas de paiements fiscaux manqués ou tardifs
• Des intérêts peuvent être facturés sur les montants d'impôts impayés

Ressources et soutien

Inland Revenue

• Fournit des guides et outils complets pour les employeurs
• Offre des services en ligne pour déposer des déclarations et effectuer des paiements

ACC

• Offre des ressources et un soutien pour comprendre et gérer les cotisations ACC

En remplissant ces responsabilités fiscales, les employeurs en Nouvelle-Zélande peuvent assurer leur conformité avec les réglementations locales et contribuer aux systèmes de sécurité sociale et de santé du pays.

Déductions Fiscales des Employés en Nouvelle-Zélande

PAYE (Pay As You Earn)

Le PAYE est le principal moyen de collecter l'impôt sur le revenu et les prélèvements ACC des employés en Nouvelle-Zélande. Il est déduit du salaire ou des traitements d'un employé avant qu'il ne reçoive sa paie.

Codes Fiscaux

Le montant du PAYE déduit dépend du code fiscal de l'employé, qui est déterminé par sa situation professionnelle et son niveau de revenu. Les codes fiscaux courants incluent :

• M : Pour l'emploi principal
• SL : Pour les employés ayant un prêt étudiant
• S : Pour l'emploi secondaire

Prélèvement ACC (Accident Compensation Corporation)

Le prélèvement ACC est une assurance obligatoire qui couvre le coût des accidents et des blessures. Il est déduit du salaire des employés en même temps que le PAYE.

Contributions KiwiSaver

KiwiSaver est un régime d'épargne volontaire pour aider les Néo-Zélandais à épargner pour la retraite. Si un employé choisit d'y participer, ses contributions (généralement 3 %, 4 %, 6 %, 8 % ou 10 % du salaire brut) sont déduites de son salaire.

Remboursements de Prêt Étudiant

Si un employé a un prêt étudiant néo-zélandais et gagne au-dessus du seuil de remboursement, des déductions sont effectuées automatiquement via le système PAYE.

Pension Alimentaire

Les employés qui doivent payer une pension alimentaire peuvent voir ces paiements déduits directement de leur salaire.

Arrangements de Sacrifice de Salaire

Certains employeurs proposent des arrangements de sacrifice de salaire, où les employés peuvent accepter de recevoir un salaire inférieur en échange d'avantages en nature. Ces arrangements peuvent affecter le calcul du PAYE et d'autres déductions.

Autres Déductions

Les déductions supplémentaires peuvent inclure :

• Cotisations syndicales
• Primes d'assurance santé
• Dons caritatifs

Calcul du Salaire Net

Après que toutes les déductions applicables ont été faites sur le salaire brut d'un employé, le montant restant est son salaire net ou "salaire à emporter".

Pour plus d'informations détaillées sur les taux d'imposition et les seuils, consultez le site Web du Département des Impôts.

Implications de la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) pour les Services en Nouvelle-Zélande

Aperçu de la GST en Nouvelle-Zélande

En Nouvelle-Zélande, l'équivalent de la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est appelé Goods and Services Tax (GST). La GST est une taxe à la consommation à large assiette appliquée à la plupart des biens et services fournis en Nouvelle-Zélande, y compris les biens importés et certains services importés.

Taux de GST et Enregistrement

Taux Standard

Le taux standard de la GST en Nouvelle-Zélande est de 15 %.

Seuil d'Enregistrement

Les entreprises doivent s'enregistrer pour la GST si leur chiffre d'affaires dépasse ou est susceptible de dépasser 60 000 NZD sur une période de 12 mois.

GST sur les Services

Services Domestiques

Les services fournis en Nouvelle-Zélande sont généralement soumis à la GST au taux standard de 15 %.

Services Exportés

Les services exportés de Nouvelle-Zélande sont généralement taxés à taux zéro pour les besoins de la GST. Cela signifie que bien qu'aucune GST ne soit facturée sur la fourniture, le fournisseur peut toujours réclamer des crédits de taxe d'entrée.

Services Importés

La Nouvelle-Zélande a un mécanisme de reverse charge pour les services importés. Cela s'applique aux entreprises enregistrées pour la GST qui reçoivent des services de fournisseurs non-résidents.

Règles Spéciales pour des Services Spécifiques

Services Financiers

La plupart des services financiers sont exonérés de GST en Nouvelle-Zélande. Cependant, certains services financiers peuvent être taxés à taux zéro ou soumis à la GST.

Services à Distance

À partir du 1er octobre 2016, les fournisseurs offshore de services à distance (y compris les produits numériques) aux consommateurs néo-zélandais doivent s'enregistrer et comptabiliser la GST si leurs fournitures dépassent 60 000 NZD sur une période de 12 mois.

Conformité et Déclaration de la GST

Fréquence de Dépôt

Les entreprises enregistrées pour la GST doivent déposer des déclarations de GST soit mensuellement, tous les deux mois, ou tous les six mois, selon leur chiffre d'affaires.

Dates d'Échéance de Paiement

Les paiements de GST sont généralement dus le 28 du mois suivant la fin de la période imposable.

Crédits de Taxe d'Entrée

Les entreprises enregistrées pour la GST peuvent réclamer des crédits de taxe d'entrée pour la GST payée sur les biens et services utilisés dans leurs activités imposables.

GST et Non-Résidents

Les entreprises non-résidentes peuvent s'enregistrer pour la GST en Nouvelle-Zélande si elles exercent une activité imposable dans le pays. Des règles spéciales s'appliquent aux entreprises non-résidentes fournissant des services aux clients néo-zélandais.

Développements Récents

Le gouvernement néo-zélandais examine et met continuellement à jour la législation sur la GST pour répondre aux problèmes émergents, en particulier dans l'économie numérique et les transactions transfrontalières.

Incitations fiscales pour les entreprises en Nouvelle-Zélande

La Nouvelle-Zélande offre une gamme d'incitations fiscales pour encourager la croissance des entreprises, l'innovation et l'investissement. Ces incitations sont conçues pour soutenir divers secteurs et activités, faisant du pays une destination attrayante pour les entreprises locales et internationales.

Incitation fiscale pour la recherche et le développement (R&D)

L'incitation fiscale pour la R&D est l'un des avantages fiscaux les plus importants disponibles pour les entreprises en Nouvelle-Zélande.

Caractéristiques principales :

• Crédit d'impôt de 15 % sur les dépenses éligibles de R&D
• Seuil de dépenses minimum de 50 000 $ par an
• Plafond de réclamation de 120 millions de dollars de dépenses de R&D par an (ou 180 millions de dollars pour les activités de R&D à l'étranger)
• Disponible pour un large éventail d'entreprises, y compris celles en position déficitaire

Cette incitation vise à augmenter les dépenses de R&D en Nouvelle-Zélande à 2 % du PIB au fil du temps.

Déductions pour amortissement

La Nouvelle-Zélande offre des taux d'amortissement favorables pour certains actifs, permettant aux entreprises de réclamer des déductions plus rapidement.

Incitations notables à l'amortissement :

• Amortissement accéléré temporaire pour les nouveaux actifs
• Déductions immédiates pour les actifs de faible valeur (jusqu'à 1 000 $)
• Taux d'amortissement plus élevés pour certaines industries, telles que l'agriculture et la sylviculture

Incitations à la production cinématographique et télévisuelle

La Nouvelle-Zélande propose des incitations attractives pour l'industrie cinématographique et télévisuelle :

• Subvention pour la production cinématographique en Nouvelle-Zélande : Offre un remboursement en espèces de 20 % sur les dépenses de production éligibles en Nouvelle-Zélande
• Subvention pour les effets post-production, numériques et visuels : Fournit une subvention supplémentaire de 5 % pour les productions qui répondent à des critères spécifiques

Incitations à l'investissement régional

Pour promouvoir la croissance économique dans certaines régions, la Nouvelle-Zélande offre :

• Fonds de croissance provinciale : Soutient le développement économique régional par le biais de subventions et de prêts
• Réseau de partenaires commerciaux régionaux : Fournit des conseils et un soutien aux entreprises, y compris l'accès au financement pour l'innovation et la capacité de gestion

Incitations pour les startups et l'innovation

La Nouvelle-Zélande encourage la croissance des startups et l'innovation grâce à :

• Subventions Callaghan Innovation : Offre diverses subventions pour la R&D, y compris les subventions de démarrage et les subventions de projet
• Fonds d'investissement en capital-risque de Nouvelle-Zélande : Fournit des investissements pour les entreprises en phase de démarrage

Incitations environnementales et de durabilité

Les entreprises axées sur la durabilité environnementale peuvent bénéficier de :

• Financement de l'Autorité pour l'efficacité énergétique et la conservation (EECA) : Offre des subventions pour les technologies et pratiques écoénergétiques
• Système d'échange de quotas d'émission (ETS) : Fournit des incitations pour réduire les émissions de gaz à effet de serre

Développement des marchés d'exportation

Pour soutenir les entreprises s'étendant sur les marchés internationaux, la Nouvelle-Zélande offre :

• Fonds de croissance internationale : Fournit un cofinancement pour les activités de développement de marché
• Bureau de crédit à l'exportation : Offre des assurances et des garanties financières aux exportateurs

Ces incitations fiscales démontrent l'engagement de la Nouvelle-Zélande à favoriser un environnement favorable aux entreprises qui encourage l'innovation, la croissance et la compétitivité internationale. En tirant parti de ces incitations, les entreprises peuvent réduire leur charge fiscale tout en contribuant au développement économique du pays.