Impôts en Mongolie

Le système fiscal de la Mongolie comprend diverses obligations pour les employeurs et les employés, conçues pour financer les programmes de protection sociale et les services publics. Comprendre ces exigences est crucial pour les entreprises opérant dans le pays, qu'elles emploient des talents locaux ou étrangers. La conformité implique de naviguer dans des réglementations liées aux taxes sur la paie, aux cotisations de sécurité sociale et à la retenue de l'impôt sur le revenu, en assurant des paiements et des déclarations en temps voulu et précis auprès des autorités compétentes.

Pour les entreprises se développant en Mongolie, gérer ces complexités fiscales peut être difficile. Faire appel à un Employer of Record (EOR) peut rationaliser les opérations en transférant la charge de la paie, des calculs fiscaux et de la conformité à l'EOR, permettant à l'entreprise de se concentrer sur ses activités principales tout en assurant le respect des lois fiscales mongoles pour 2025.

Obligations de l'Employer de Record en matière de sécurité sociale et de taxes sur la paie

Les employeurs en Mongolie sont responsables de contribuer au fonds de sécurité sociale au nom de leurs Employés, en plus de retenir les contributions des Employés. Ces cotisations couvrent divers avantages, notamment les pensions, l'assurance santé, le chômage, ainsi que l'assurance contre les accidents du travail et les maladies professionnelles. Le taux de contribution total est un pourcentage du salaire brut de l’Employé, jusqu’à un plafond déterminé.

Les taux de contribution à la sécurité sociale sont généralement répartis entre l'Employer of Record et l'Employé. Pour 2025, les taux devraient suivre la structure établie, bien que certains pourcentages ou plafonds spécifiques puissent faire l’objet d’ajustements annuels.

Fonds de sécurité sociale	Taux de l'Employer of Record	Taux de l'Employé
Assurance Pensions	%	%
Assurance Santé	%	%
Assurance Chômage	%	%
Accidents du travail et maladies	%	%
Total (approximatif)	%	%

Note : Les pourcentages spécifiques et le plafond salarial maximum soumis aux contributions sont déterminés chaque année par les autorités gouvernementales pertinentes. Les taux ci-dessus sont à titre indicatif et doivent être confirmés avec les chiffres officiels les plus récents pour 2025.

Les employeurs doivent calculer ces cotisations en fonction du salaire brut mensuel de chaque Employé, déduire la part de l'Employé, et payer à la fois les contributions de l’Employer of Record et de l'Employé au fonds de sécurité sociale avant la date limite mensuelle.

Exigences de retenue de l'impôt sur le revenu

Les employeurs sont également responsables de la retenue de l’Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP) sur les salaires de leurs Employés et de sa remise aux autorités fiscales. L’IRPP en Mongolie est généralement appliqué à un taux progressif basé sur le revenu mensuel de l’Employé.

Pour 2025, les taux d’IRPP et les tranches de revenu sont structurés comme suit :

Revenu imposable mensuel (MNT)	Taux d'imposition
Jusqu’à [Seuil 1]	%
[Seuil 1] à [Seuil 2]	%
Au-dessus de [Seuil 2]	%

Note : Les seuils de revenu spécifiques et les taux d’imposition correspondants sont soumis à un examen annuel et à des ajustements par le gouvernement mongol. La structure ci-dessus représente le système progressif typique.

Les Employeurs doivent calculer le montant exact d’IRPP à retenir de chaque Salaire mensuel de l’Employé, après avoir considéré toutes déductions ou allocations éligibles. L’impôt retenu doit être payé aux autorités fiscales avant la date limite mensuelle.

Déductions et allocations fiscales pour les employés

Les Employés en Mongolie peuvent être éligibles à certains déductions et allocations fiscales qui réduisent leur revenu imposable, abaissant ainsi leur responsabilité en IRPP. Ces déductions sont généralement demandées par l’Employé, mais les Employeurs doivent en être conscients car elles impactent le montant du revenu soumis à retenue.

Les déductions et allocations courantes peuvent inclure :

• Déduction Standard : Un montant fixe mensuel pouvant être déduit du revenu brut.
• Allocation pour Dépendants : Déductions pour le soutien de personnes à charge, comme des enfants.
• Frais d’Éducation : Déductions pour certains frais éducatifs.
• Dépenses de Santé : Déductions pour certains coûts médicaux.
• Intérêts sur Prêts Immobiliers : Déductions pour les intérêts payés sur des prêts immobiliers éligibles.
• Cotisations de Retraite Volontaires : Contributions à des schemes de retraite volontaires approuvés.

Les Employés doivent généralement fournir une documentation à leur Employeur ou aux autorités fiscales pour réclamer ces déductions. Les Employeurs doivent appliquer les déductions correctes lors du calcul du revenu imposable pour la retenue de l’IRPP, en se basant sur les informations fournies par l’Employé et conformément aux réglementations fiscales.

Délais de conformité fiscale et de déclaration

Les employeurs en Mongolie doivent respecter des délais stricts pour les paiements fiscaux et les déclarations. La conformité implique de déposer des déclarations régulières et de remettre à temps les taxes retenues et les cotisations de sécurité sociale.

Les principales exigences et échéances incluent :

• Déclaration Mensuelle : Les Employeurs doivent déposer chaque mois des déclarations fiscales détaillant les revenus des Employés, l’IRPP retenu, et les contributions à la sécurité sociale. La date limite est généralement le [Jour spécifique] du mois suivant.
• Paiements Mensuels : Le paiement de l’IRPP retenu ainsi que des contributions sociales de l’Employer et de l’Employé doit être effectué avant la même date limite mensuelle.
• Déclaration Annuelle : Une déclaration fiscale annuelle résumant la paie de l’année, les retenues fiscales et les contributions sociales doit être déposée avant le [Date spécifique, par exemple 15 février] de l’année suivante.
• Certificats de Revenu pour les Employés : Les Employeurs doivent fournir chaque année aux Employés des certificats de revenu détaillant leur revenu brut, les taxes retenues, et les cotisations sociales pour l’année.

Le non-respect de ces délais ou des déclarations incorrectes peut entraîner des sanctions, amendes et intérêts.

Considérations fiscales particulières pour les travailleurs et entreprises étrangers

Les personnes étrangères travaillant en Mongolie sont soumises à l’impôt sur le revenu mongol sur leurs revenus de source mongole. Leur statut de résident fiscal détermine si leurs revenus mondiaux sont imposables en Mongolie ou uniquement leurs revenus gagnés dans le pays.

• Résidents fiscaux : En général, les personnes résidant en Mongolie 183 jours ou plus dans une année civile sont considérées comme résidents fiscaux et sont imposées sur leurs revenus mondiaux. Elles sont soumises aux mêmes taux d’IRPP et aux mêmes obligations de cotisation à la sécurité sociale que les citoyens mongols.
• Non-résidents : Les personnes résidant en Mongolie moins de 183 jours sont généralement considérées comme non-résidents et imposées uniquement sur leurs revenus provenant de Mongolie. Les taux d’imposition pour les non-résidents peuvent différer, impliquant éventuellement un taux fixe sur le revenu brut, selon le type de revenu et les conventions fiscales pertinentes.
• Sécurité Sociale : Les Employés étrangers travaillant sous un contrat de travail en Mongolie doivent en général contribuer au fonds de sécurité sociale, comme leurs homologues mongols, sauf exemption par des accords internationaux.
• Conventions Fiscales Spécifiques : La Mongolie a conclu des conventions de double imposition avec plusieurs pays pour éviter la double taxation sur les revenus. Ces conventions peuvent préciser les règles concernant la fiscalité des travailleurs étrangers et l’attribution des droits d’imposition entre la Mongolie et le pays d’origine du travailleur.

Les entreprises étrangères emploient des personnes en Mongolie, même sans établissement enregistré, peuvent créer une présence taxable (Établissement Permanent) selon la nature et la durée de leurs activités. Ceci peut déclencher des obligations fiscales de l’entreprise et l’obligation de se conformer aux lois fiscales relatives à l’emploi en Mongolie. Utiliser un EOR est une stratégie courante pour les entreprises étrangères afin d’employer légalement des travailleurs en Mongolie sans créer leur propre entité, garantissant ainsi la conformité avec toutes les lois fiscales et du travail locales.