Contributions d'impôts de l'Employer

Type d'impôt	Taux	Base
Assurance Sociale d'État (Sodra)	1,77 % (permanent) ; 2,49 % (contrat à durée déterminée)	Salaire brut de l'employé
Fonds de Garantie	0,16 %	Salaire brut payable à l'employé
Fonds d'Emploi à Long Terme	0,16 %	Salaire brut de l'employé
Assurance Accidents du Travail & Maladies Professionnelles	0,14 %-1,4 %	Salaire brut (dépendant de la catégorie)

Dépôt des Déclarations & Conformité

• Les déclarations mensuelles Sodra (sécurité sociale) (formulaires SAM) doivent être faites avant le 15 du mois suivant.
• Les déclarations mensuelles de l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP) (formulaire GPM312) doivent être faites avant le 15 du mois suivant.
• Les Déclarations Annuelles de Revenu des Employés (formulaire GPM311) doivent être faites avant le 15 février de l'année suivante.

En Lithuanie, les déductions fiscales des employés couvrent plusieurs domaines, notamment l'impôt sur le revenu, les cotisations sociales et certaines dépenses déductibles spécifiques.

Impôt sur le revenu

• Taux progressifs : Un système d'impôt sur le revenu progressif s'applique aux revenus d'emploi. Le taux standard est de 20 % pour un revenu annuel jusqu'à €126 532,80. Les revenus dépassant ce seuil sont imposés à 32 %. Un taux réduit de 15 % s'applique à l'indemnité de maladie.
• Montant exempt d’impôt (TEA) : Un TEA mensuel réduit la base imposable sur le revenu d'emploi. Le TEA est de €747 pour un revenu mensuel jusqu'à €1 038. Pour un revenu compris entre €1 038 et €2 387,29, le TEA est calculé comme €747 - 0,49 * (Revenu - €1 038). Pour un revenu compris entre €2 387,29 et €2 865, le calcul du TEA est €400 – 0,18 * (Revenu - €642). Le TEA est réduit proportionnellement à mesure que le revenu augmente et cesse au-dessus d’un certain seuil.
• Retenue à la source : Les employeurs prélèvent l'impôt sur le revenu à la source et le versent à l'Inspection fiscale d'État mensuellement. Les paiements doivent être effectués avant le 15 du mois suivant si le salaire a été versé entre le 1er et le 15. Si le salaire a été versé entre le 16 et le 31, la date limite est le 31.

Cotisations sociales

• Cotisations des employés : Les employés contribuent à la sécurité sociale, incluant l’assurance santé et la pension.
• Plafond de cotisation : Pour un revenu d’emploi provenant d’un seul employeur supérieur à €126 532,80 par an, des plafonds de cotisation s'appliquent. Les cotisations obligatoires d’assurance santé (6,98 %) n’ont pas de plafond.
• Plusieurs employeurs : Si un employé travaille pour plusieurs employeurs et que ses revenus combinés dépassent €126 532,80, il a droit à un remboursement des cotisations sociales payées en excès par rapport au montant calculé sur ses gains totaux.

Dépenses déductibles

• Déductions limitées : Certaines dépenses peuvent être déduites du revenu imposable, notamment les primes d’assurance vie, les cotisations de pension, les paiements pour la formation professionnelle ou l’enseignement supérieur. Cependant, le montant total déductible est limité. Le montant total de ces dépenses déductibles est plafonné à 25 % du revenu imposable soumis aux taux d’IR de 15 %, 20 % et 32 % durant l’année civile. La somme des primes d’assurance vie déductibles et des cotisations de pension ne doit pas dépasser €1 500 par an.
• Deductions supplémentaires : Les résidents fiscaux peuvent déduire des dépenses liées à la réparation de bâtiments (hors rénovations d'appartements), à la réparation de véhicules, et aux soins d’enfants de moins de 18 ans, jusqu’à €2 000 par an, si ces services sont fournis par des contribuables lithuaniens enregistrés. Cette déduction est applicable pour 2019, 2020 et 2021.

Déclarations et échéances

• Déclaration annuelle de revenus : Les employés avec des sources de revenus supplémentaires (autre que l’emploi standard) doivent soumettre une déclaration de revenus annuelle avant le 1er mai de l’année suivante.
• Déclaration de l'impôt sur la masse salariale : Les employeurs doivent déposer une déclaration mensuelle de l’impôt sur la masse salariale avant le 15 du mois suivant, ainsi qu’un rapport annuel avant le 15 février.

Il est important de noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025, et peuvent être modifiées. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal pour un accompagnement personnalisé.