Impôts en Jordan

Naviguer dans les complexités de la paie et des taxes sur l'emploi est un aspect essentiel de l'exploitation en Jordanie. Les entreprises locales et internationales employant du personnel dans le Royaume doivent respecter des réglementations spécifiques édictées par les autorités compétentes, principalement concernant l'impôt sur le revenu et les cotisations de sécurité sociale. Comprendre ces obligations est indispensable pour assurer la conformité et le bon déroulement des opérations commerciales.

Les employeurs en Jordanie jouent un rôle clé dans le système fiscal, agissant en tant qu'Employer of Record, agent de retenue pour l'impôt sur le revenu des employés et contribuant directement au fonds de sécurité sociale. Le calcul approprié, la retenue et le versement en temps voulu de ces montants sont des exigences obligatoires qui garantissent le respect des lois du travail et fiscales jordaniennes.

Obligations des Employeurs en matière de Sécurité Sociale et de Taxe sur la Paye

Les employeurs en Jordanie doivent s'enregistrer auprès de la Social Security Corporation (SSC) et effectuer des cotisations mensuelles pour leurs employés. Ces cotisations couvrent diverses prestations, notamment la retraite, l'invalidité, le décès, les accidents du travail et l'assurance chômage. Les taux de cotisation sont répartis entre l'employeur et l'employé, calculés sur la base du salaire brut de l'employé, jusqu'à un plafond spécifié.

Pour l'année 2025, les taux standard de cotisation à la SSC devraient être les suivants :

Contributeur	Taux
Employeur	16,5%
Employé	7,5%
Total	24%

Ces taux s'appliquent au salaire mensuel de l'employé, sous réserve d'un plafond salarial maximum ajusté périodiquement. Les cotisations doivent être payées mensuellement à la SSC par l'employeur.

Exigences en matière de Retenue d'Impôt sur le Revenu

Les employeurs sont responsables du calcul et de la retenue de l'impôt sur le revenu sur le salaire mensuel de leurs employés. Cela constitue une obligation obligatoire selon la Loi sur l'impôt sur le revenu et la TVA. Le montant de l'impôt à retenir dépend du revenu imposable total de l'employé après déduction des déductions permises et des allocations personnelles. La Jordanie applique un système d'impôt progressif avec plusieurs tranches d'imposition.

Les employeurs doivent calculer l'impôt mensuel basé sur le revenu annuel de l'employé, en tenant compte des taux d'imposition et des allocations applicables. L'impôt retenu doit être versé au Department of Income and Sales Tax (ISTD) mensuellement.

Déductions Fiscales et Allocations pour les Employés

La législation fiscale jordanienne prévoit certaines allocations personnelles et autorise des déductions spécifiques qui réduisent le revenu imposable de l'employé. Ces allocations sont conçues pour fournir un niveau de revenu exempt d'impôt de base.

Pour l'année fiscale 2025, les principales allocations personnelles devraient être :

• Allocation Individuelle : Un montant annuel fixe pour le contribuable.
• Allocation Familiale : Un montant annuel supplémentaire pour les personnes à charge (conjoint et enfants), sous réserve de conditions et limites.

Les montants spécifiques de ces allocations sont déterminés chaque année par l'ISTD. Au-delà de ces allocations personnelles, certaines dépenses peuvent également être déductibles, telles que les contributions aux fonds de pension approuvés (au-delà de la SSC obligatoire) ou certaines dépenses médicales, sous réserve de limites et de conditions définies par la loi.

Délais pour la Conformité et la Déclaration Fiscale

Les employeurs en Jordanie doivent respecter des délais stricts pour la déclaration et le versement de l'impôt sur le revenu retenu et des cotisations de sécurité sociale.

• Obligations Mensuelles :
  • Les cotisations à la SSC et l'impôt sur le revenu retenu doivent généralement être versés avant le 15 du mois suivant. Les paiements tardifs peuvent entraîner des pénalités et des intérêts.
• Obligations Annuelles :
  • Les employés doivent déposer une déclaration annuelle d'impôt sur le revenu incluant le total des rémunérations versées à chaque employé et l'impôt total retenu durant l'année. La date limite pour cette déclaration annuelle est généralement le 31 mars de l'année suivante.

Une tenue de registres précise de la paie, des allocations, des déductions et de l'impôt retenu pour chaque employé est cruciale pour respecter ces obligations.

Considérations Fiscales Spéciales pour les Travailleurs et Entreprises Étrangers

Les individus étrangers travaillant en Jordanie sont généralement soumis à l'impôt sur le revenu jordanien sur leur revenu provenant de sources situées en Jordanie, quel que soit leur statut de résident. Si un travailleur étranger est considéré comme résident à des fins fiscales (généralement en résidant en Jordanie pour une certaine période), il est imposé sur l'ensemble de ses revenus mondiaux, bien que les conventions de double imposition puissent offrir des exonérations. Les employeurs de travailleurs étrangers doivent respecter les mêmes obligations de retenue et de déclaration que pour les employés locaux.

Les entreprises étrangères opérant en Jordanie peuvent avoir des considérations fiscales supplémentaires en fonction de leur structure juridique et de leurs activités. L'établissement d'une permanence commerciale en Jordanie engendre généralement des obligations en matière d'impôt sur les sociétés. Les entreprises étrangères employant du personnel directement en Jordanie sans entité enregistrée localement peuvent devoir recourir à un service de Employer of Record pour garantir la conformité avec la réglementation locale en matière de paie, de fiscalité et de sécurité sociale, car la responsabilité légale de ces obligations revient à l'entité considérée comme l'Employer of Record en Jordanie. Comprendre la distinction entre embaucher via une entité locale ou d'autres arrangements est essentiel pour la conformité fiscale et du travail.