Impôts en Jordan

Naviguer dans les complexités de la paie et des taxes sur l'emploi est un aspect critique de l'exploitation en Jordanie. Les entreprises locales et internationales employant du personnel au sein du Royaume doivent respecter des réglementations spécifiques énoncées par les autorités compétentes, principalement concernant l'impôt sur le revenu et les cotisations de sécurité sociale. Comprendre ces obligations est essentiel pour assurer la conformité et le bon déroulement des activités.

Les employeurs en Jordanie jouent un rôle clé dans le système fiscal, agissant en tant qu'Employer of Record, en tant qu'agents de retenue pour l'impôt sur le revenu des employés et en contribuant directement au fonds de sécurité sociale. Le calcul approprié, la retenue et le versement en temps voulu de ces montants sont des exigences obligatoires qui garantissent le respect des lois du travail et fiscales jordaniens.

Obligations des employeurs en matière de sécurité sociale et de taxes sur la paie

Les employeurs en Jordanie doivent s'inscrire auprès de la Social Security Corporation (SSC) et effectuer des cotisations mensuelles pour leurs employés. Ces contributions couvrent diverses prestations, notamment la retraite, l'invalidité, le décès, les accidents du travail et l'assurance chômage. Les taux de contribution sont répartis entre l'employeur et l'employé, calculés sur la base du salaire brut de l'employé, jusqu’à un plafond spécifié.

Pour l'année 2026, les taux de contribution standard à la SSC sont les suivants :

Contributeur	Taux
Employeur	14.25%
Employé	7.5%
Total	21.75%

Ces taux s'appliquent au salaire mensuel de l'employé, sous réserve d’un plafond salarial maximum qui est ajusté périodiquement. Les contributions doivent être versées mensuellement à la SSC par l'employeur.

Exigences en matière de retenue de l'impôt sur le revenu

Les employeurs sont responsables du calcul et de la retenue de l'impôt sur le revenu sur le salaire mensuel de leurs employés. Il s'agit d'une exigence obligatoire en vertu de la Loi sur la taxe sur le revenu et la taxe de vente. Le montant de l'impôt à retenir dépend du revenu imposable total de l'employé après prise en compte des déductions permises et des allocations personnelles. La Jordanie applique un système d'impôt sur le revenu progressif avec plusieurs tranches d'imposition.

Les employeurs doivent calculer l'impôt mensuel sur la base du revenu annuel de l'employé, en tenant compte des taux d'imposition et des déductions applicables. L'impôt retenu doit être remis au Income and Sales Tax Department (ISTD) sur une base mensuelle.

Déductions et allocations fiscales pour les employés

La législation fiscale jordanienne prévoit certaines allocations personnelles et permet des déductions spécifiques qui réduisent le revenu imposable d'un employé. Ces allocations sont conçues pour offrir un revenu exempt d'impôt de base.

Pour l'année fiscale 2026, les principales allocations personnelles sont :

• Allocation individuelle: 9 000 JOD par an.
• Allocation familiale: 9 000 JOD supplémentaires par an pour les personnes à charge (conjoint et enfants), quel que soit leur nombre.

Au-delà de ces allocations personnelles, certaines dépenses peuvent également être déductibles, telles que les cotisations à des fonds de pension agréés (au-delà de la SSC obligatoire) ou des dépenses médicales spécifiques, sous réserve de limites et de conditions définies par la loi.

Délais de conformité fiscale et de déclaration

Les employeurs en Jordanie doivent respecter des délais stricts pour la déclaration et le versement de l'impôt sur le revenu retenu et des contributions de sécurité sociale.

• Obligations mensuelles :
  • Les cotisations à la SSC et l'impôt sur le revenu retenu doivent généralement être payés avant le 15ème jour du mois suivant. Les paiements en retard peuvent entraîner des pénalités et des intérêts.
• Obligations annuelles :
  • Les employeurs doivent déposer une déclaration annuelle d'impôt sur le revenu des salaires et des traitements, détaillant la rémunération totale versée à chaque employé et l'impôt total retenu durant l'année. La date limite pour cette déclaration annuelle est généralement le 31 mars de l'année suivante.

Une tenue de registres précise de la paie, des allocations, des déductions et de l'impôt retenu pour chaque employé est cruciale pour respecter ces exigences de déclaration.

Considérations fiscales particulières pour les travailleurs et les entreprises étrangers

Les personnes étrangères travaillant en Jordanie sont généralement soumises à l'impôt sur le revenu jordanien sur leurs revenus issus de sources situées en Jordanie, indépendamment de leur statut de résident. Si un travailleur étranger est considéré comme résident à des fins fiscales (souvent par une résidence en Jordanie pendant une certaine période), il est imposé sur ses revenus mondiaux, bien que des conventions de double imposition puissent offrir un allégement. Les employeurs de travailleurs étrangers doivent respecter les mêmes obligations de retenue et de déclaration que pour les employés locaux.

Les entreprises étrangères opérant en Jordanie peuvent avoir des considérations fiscales supplémentaires en fonction de leur structure juridique et de leurs activités. La création d'une permanence en Jordanie entraîne généralement des obligations en matière d'impôt sur les sociétés. Les entreprises étrangères employant du personnel directement en Jordanie sans une entité enregistrée localement peuvent devoir recourir à un service de Contractor of Record / COR pour garantir la conformité aux réglementations locales en matière de paie, d'impôts et de sécurité sociale, étant donné que la responsabilité juridique de ces obligations incombe à l'entité considérée comme l'Employer of Record en Jordanie. Comprendre la distinction entre l'embauche via une entité locale et d’autres arrangements est essentiel pour la conformité fiscale et du travail.