En tant qu'employeur à Hong Kong, vous avez diverses obligations concernant les impôts de vos employés.

Déclaration des Rémunérations et Changements d'Emploi

Les employeurs doivent déclarer la rémunération totale versée à chaque employé tout au long de l'année en déposant la Déclaration de l'Employeur (Formulaires BIR56A et IR56B) auprès du Département des Impôts (IRD). Cela doit être fait annuellement.

Les employeurs sont également tenus de notifier l'IRD des changements spécifiques d'emploi. Cela inclut :

• Nouvel Emploi (IR56E) : Déposez ce formulaire dans les trois mois suivant l'embauche de quelqu'un que vous anticipez être redevable de l'impôt sur les salaires.
• Fin d'Emploi (IR56F) : Soumettez ce formulaire un mois avant la date de fin d'emploi d'un employé.
• Départ de Hong Kong (IR56G) : Informez l'IRD si un employé quitte Hong Kong de manière permanente ou pour une période significative.

Tenue des Registres de Paie

Les employeurs sont obligés de maintenir des registres de paie complets pour chaque employé. Ces registres doivent inclure des détails tels que :

• Salaire et rémunérations
• Primes et allocations
• Contributions obligatoires (par exemple, Fonds de Prévoyance Obligatoire)

L'IRD peut demander ces registres lors des audits fiscaux, il est donc crucial de les maintenir avec précision et pour une période minimale requise par la loi.

Notes Supplémentaires

Il est important de noter que l'employé peut être responsable de déposer sa propre déclaration fiscale et de réclamer les exemptions ou déductions fiscales auxquelles il a droit. Les employeurs ne sont pas responsables de retenir ou de payer directement l'impôt sur les salaires des employés. Pour plus de détails et les dernières informations, il est recommandé de consulter le site officiel de l'IRD ou de demander conseil à un professionnel de la fiscalité.

Hong Kong offre plusieurs déductions fiscales pour les employés qui peuvent aider à réduire leur charge fiscale. Ces déductions sont appliquées à votre salaire brut pour calculer votre revenu net imposable, qui est ensuite taxé à un taux progressif ou à un taux standard, selon le plus bas des deux.

Contributions Obligatoires aux Régimes de Retraite

Les contributions à un régime de fonds de prévoyance obligatoire (MPF) ou à des régimes de retraite professionnels reconnus sont entièrement déductibles jusqu'à un maximum de 18 000 HKD par année d'évaluation. Cela signifie que vous pouvez réduire votre revenu imposable du montant que vous contribuez à votre plan de retraite, jusqu'à la limite spécifiée.

Dépenses d'Auto-Éducation

Vous pouvez demander une déduction fiscale pour les dépenses d'auto-éducation engagées pour des cours liés à l'emploi. La déduction maximale autorisée pour chaque année fiscale est de 100 000 HKD, ce qui est généreux. Cette déduction encourage l'apprentissage continu et le développement professionnel.

Important à Noter

Ce ne sont que quelques-unes des déductions fiscales courantes pour les employés à Hong Kong. Il est conseillé de consulter le Département des Impôts (IRD) pour une liste complète et des informations détaillées sur les critères d'éligibilité et les procédures de réclamation. Le système fiscal de Hong Kong est sujet à changement, il est donc toujours préférable de se référer aux dernières directives de l'IRD pour obtenir les informations les plus à jour.

Hong Kong n'a pas de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ni de taxe sur les biens et services (GST). Cela signifie que les entreprises opérant à Hong Kong ne collectent pas de TVA sur les ventes de services, ni ne paient de TVA sur les services qu'elles achètent pour leurs opérations commerciales.

Services à Taux Zéro

Même si Hong Kong n'a pas de système de TVA, il y a certains cas où les services peuvent être traités comme « à taux zéro ».

• Services Exportés : Les services fournis à des clients situés en dehors de Hong Kong sont généralement considérés comme exportés et à taux zéro, ce qui signifie qu'ils ne sont soumis à aucune taxe similaire à la TVA à Hong Kong.

Considérations Importantes

• Importations : Malgré l'absence de TVA, les importations de biens à Hong Kong peuvent être soumises à d'autres droits ou taxes.
• Changements Futurs : Il y a eu des discussions sur la possibilité de mettre en place une TVA à Hong Kong à l'avenir, il est donc conseillé de rester informé de tout changement potentiel dans le paysage fiscal.

Le régime fiscal compétitif de Hong Kong offre diverses incitations pour attirer et soutenir les entreprises. L'un des principaux avantages est le système d'imposition des bénéfices à deux niveaux, qui propose un taux d'imposition réduit pour les entreprises éligibles. Les premiers 2 millions HKD (environ 255 000 USD) de bénéfices imposables sont taxés à un taux inférieur de 8,25 %, comparé au taux standard de 16,5 % pour les bénéfices dépassant ce seuil. Cet avantage aide à alléger la charge fiscale des petites et moyennes entreprises (PME).

Concessions sur l'Impôt sur les Bénéfices

Les startups éligibles peuvent bénéficier d'une exonération de l'impôt sur les bénéfices sur les premiers 2 millions HKD de leurs bénéfices imposables pour chacune des trois premières années d'évaluation. Cette concession offre un allègement fiscal précieux pendant les étapes cruciales de croissance des nouvelles entreprises. Cependant, les critères d'éligibilité et les détails spécifiques de ces concessions fiscales peuvent changer, il est donc recommandé de se référer aux dernières directives pour obtenir les informations les plus précises.

Déductions des Dépenses en Capital

Les entreprises peuvent demander une déduction complète pour les dépenses en capital sur les machines et équipements éligibles utilisés pour produire des bénéfices imposables. Cette incitation encourage l'investissement dans les installations de production et les avancées technologiques. De plus, il y a une période d'amortissement de 5 ans pour les dépenses en capital liées à la rénovation ou à la réhabilitation des locaux commerciaux, offrant un allègement fiscal pour les améliorations liées à la propriété.

Autres Incitations Fiscales

Le Département des Recettes Intérieures (IRD) offre des allocations d'amortissement pour divers actifs utilisés dans les opérations commerciales. Ces allocations permettent aux entreprises de déduire une partie du coût de l'actif de leurs bénéfices imposables chaque année. En outre, le programme de remboursement en espèces pour le développement des entreprises offre un remboursement en espèces équivalent à 40 % des dépenses éligibles d'une entreprise locale sur les services professionnels utilisés pour le développement du marché, l'innovation en matière de design et la promotion de la marque. Cette initiative encourage l'investissement dans des domaines qui peuvent améliorer la compétitivité de l'entreprise.

Pour une compréhension complète des incitations applicables et de la manière de les réclamer efficacement, il est conseillé de consulter les dernières directives.