Contributions fiscales de l'Employer of Record

| Type de taxe | Taux

En Hong Kong, les déductions fiscales pour les employés concernent principalement les contributions au Mandatory Provident Fund (MPF) et les dépenses admissibles limitées.

Mandatory Provident Fund (MPF)

• Contributions obligatoires : Les employeurs et les employés contribuent chacun à hauteur de 5 % du revenu pertinent de l'employé, plafonnées à HKD 1 500 par mois et par employé. La part de l’employé est déduite directement de son salaire. Pour l'employé, ces contributions obligatoires sont déductibles d'impôt jusqu’à HKD 18 000 par an.
• Contributions volontaires (TVC): Les employés peuvent effectuer des contributions volontaires supplémentaires vers un compte MPF TVC séparé. Celles-ci sont déductibles d'impôt jusqu’à HKD 60 000 par an en combinaison avec les primes de rentes différées qualifiées.
• Contributions de l'employeur : Les contributions de l'employeur sont plafonnées à 15 % de l'ensemble des rémunérations de l’employé. Bien que non déduites du salaire de l’employé, elles influent sur le coût total de l’emploi pour l’employeur.

Déductions et dépenses admissibles

• Frais d’autoformation : Les frais pour des cours liés à l’emploi sont déductibles jusqu’à HKD 100 000 par an. Ils doivent être directement liés au poste actuel de l’employé ou à une progression de carrière dans leur domaine.
• Dons caritatifs approuvés : Les dons à des œuvres caritatives agréées sont déductibles. Les détails concernant les œuvres caritatives éligibles et le mécanisme de déduction peuvent être consultés sur le site du Inland Revenue Department.
• Intérêts sur prêt immobilier : Bien que cela ne relèvent pas strictement d’une déduction liée à l’emploi, les paiements d’intérêts sur un prêt immobilier peuvent être déductibles dans le cadre de l’évaluation personnelle, ce qui peut influencer la charge fiscale globale d’un employé.
• Autres dépenses : Très peu d’autres dépenses ouvrent droit à une déduction en vertu de la taxe sur le revenu salarial en raison de critères stricts (entièrement, uniquement et nécessairement engagées pour produire un revenu imposable). Certaines dépenses de déplacement professionnel et de divertissement peuvent ouvrir droit à déduction dans de très rares circonstances, mais elles sont rarement déductibles en pratique.

Taux d’imposition & Calcul (Taxe sur les salaires)

Hong Kong exerce un système fiscal progressif pour la taxe sur les salaires avec deux tranches.

• Taux standard : Jusqu’à un revenu net de HKD 5 millions, les taux applicables varient de 2 % à 17 %. Un système à deux niveaux s’applique à partir de l’année d’évaluation 2024/25, impactant ceux dont le revenu net dépasse HKD 5 millions. La part excédant HKD 5 millions est imposée à 16 %. Cela concerne environ 12 000 contribuables.

• Évaluation personnelle : Les employés peuvent opter pour l’évaluation personnelle qui prend en compte le revenu total provenant de toutes les sources (y compris l’emploi, la propriété et les investissements) plutôt que uniquement le revenu d’emploi sous la taxe sur les salaires. Cela permet une gamme plus large de déductions et peut réduire la charge fiscale globale.

Dates clés & procédures

• Année fiscale : L’année fiscale de Hong Kong s’étend du 1er avril au 31 mars.
• Déclarations fiscales : Les employeurs retiennent généralement la taxe sur les salaires et la reversent au Inland Revenue Department. Les particuliers doivent également déposer une déclaration annuelle. Les délais varient selon la méthode de déclaration (en ligne, par courrier, etc.).
• Informations complémentaires : Le site du Inland Revenue Department (IRD) fournit des informations complètes et des ressources concernant les obligations fiscales pour les employeurs et les employés.

Informations générales sur l’emploi à Hong Kong

• Pas de taxe de sécurité sociale : Hong Kong ne prélève pas de taxe sociale séparée. Le système MPF sert de cadre principal pour l’épargne retraite.
• Fiscalité territoriale : Hong Kong applique un système fiscal territorial, ce qui signifie que seul le revenu dérivé de Hong Kong est soumis à l’imposition. Cependant, l’emploi est considéré comme hongkongais même si l’individu fournit des services en dehors de Hong Kong pendant moins de 60 jours durant l’année d’évaluation, sauf si le contrat d’emploi est négocié et exécuté en dehors de Hong Kong, si l’employeur n’est pas résident, et si la rémunération est payée en dehors de Hong Kong. En cas d’emploi hors Hong Kong, le revenu est soumis à la taxe sur les salaires de Hong Kong pour les services rendus à Hong Kong dépassant 60 jours durant l’année d’évaluation.
• Avantage logement : Si l’employeur fournit un logement, cela constitue un avantage imposable allant de 4 % à 10 % du revenu imposable de l’employé, selon le type de logement.

Ces informations sont à jour au 17 février 2026 et sujettes à modification en cas de futures modifications législatives ou mises à jour par le Inland Revenue Department de Hong Kong. Il est conseillé de consulter le site de l’IRD ou un professionnel de la fiscalité pour obtenir les dernières informations et un conseil personnalisé.