Contributions fiscales de l'Employer of Record

| Type de taxe | Taux

À Hong Kong, les déductions fiscales des employés tournent principalement autour des contributions au Mandatory Provident Fund (MPF) et des dépenses autorisées limitées.

Mandatory Provident Fund (MPF)

• Cotisations obligatoires : Les employeurs et les employés contribuent chacun 5 % du revenu pertinent de l'employé, plafonné à HKD 1 500 par mois par employé. La part de l'employé est déduite directement de son salaire. Pour l'employé, ces cotisations obligatoires sont déductibles d'impôt jusqu'à HKD 18 000 par an.
• Cotisations volontaires (TVC) : Les employés peuvent effectuer des cotisations volontaires supplémentaires sur un compte MPF TVC séparé. Celles-ci sont déductibles d'impôt jusqu'à HKD 60 000 par an lorsqu'elles sont combinées avec les primes de rente différée éligibles.
• Cotisations de l'employeur : Les cotisations de l'employeur sont plafonnées à 15 % de l'ensemble des rémunérations de l'employé. Bien que ne constituant pas une déduction du salaire de l'employé, cela influence le coût global de l'emploi pour l'employeur.

Déductions & dépenses autorisées

• Frais d'auto-formation : Les dépenses pour des cours liés à l'emploi sont déductibles jusqu'à HKD 100 000 par an. Celles-ci doivent être directement liées au rôle actuel de l'employé ou à l'avancement de sa carrière dans son domaine.
• Dons caritatifs approuvés : Les dons à des œuvres caritatives approuvées sont déductibles. Les détails concernant les œuvres caritatives éligibles et le mécanisme de déduction peuvent être consultés sur le site de l'Inland Revenue Department.
• Intérêts sur prêt immobilier : Bien que ce ne soit pas strictement une déduction liée à l'emploi, les paiements d'intérêts sur prêt immobilier peuvent être déductibles dans le cadre de l'évaluation personnelle, ce qui peut impacter la charge fiscale globale d'un employé.
• Autres dépenses : Très peu d'autres dépenses sont éligibles à la déduction sous le régime de l'impôt sur le revenu salarial en raison d'exigences strictes (entièrement, exclusivement et nécessairement engagées pour produire un revenu imposable). Certaines dépenses de voyage d'affaires et de divertissement peuvent être éligibles dans des circonstances très limitées, mais sont rarement déductibles en pratique.

Taux d'imposition & calcul (impôt sur le revenu salarial)

Hong Kong applique un système fiscal progressif pour l'impôt sur le revenu salarial avec deux tranches.

• Taux standard : Jusqu'à un revenu net de HKD 5 millions, les taux applicables varient de 2 % à 17 %. Un système à deux niveaux s'applique à partir de l'année d'évaluation 2024/25, impactant ceux avec des revenus nets supérieurs à HKD 5 millions. La portion dépassant HKD 5 millions est imposée à 16 %. Cela concerne environ 12 000 contribuables.

• Évaluation personnelle : Les employés peuvent opter pour l'évaluation personnelle qui considère le revenu total de toutes les sources (y compris emploi, propriété et investissements) plutôt que uniquement le revenu d'emploi sous l'impôt sur le revenu salarial. Cela permet une gamme plus large de déductions et peut réduire la charge fiscale globale.

Dates clés & procédures

• Année fiscale : L'année fiscale de Hong Kong s'étend du 1er avril au 31 mars.
• Déclarations fiscales : Les employeurs retiennent généralement l'impôt sur le revenu salarial et le versent à l'Inland Revenue Department. Les particuliers doivent également déposer une déclaration annuelle. Les délais varient selon la méthode de dépôt (en ligne, par courrier, etc.).
• Informations complémentaires : Le site de l'Inland Revenue Department (IRD) fournit des informations complètes et des ressources concernant les obligations fiscales pour les employeurs et les employés.

Informations générales sur l'emploi à Hong Kong

• Pas de taxe de sécurité sociale : Hong Kong ne prélève pas de taxe de sécurité sociale séparée. Le système MPF sert de cadre principal pour l'épargne retraite.
• Fiscalité territoriale : Hong Kong suit un système fiscal territorial, ce qui signifie que seul le revenu dérivé de Hong Kong est soumis à l'imposition. Cependant, l'emploi est considéré comme un emploi à Hong Kong même si l'individu fournit des services en dehors de Hong Kong pendant moins de 60 jours durant l'année d'évaluation, sauf si le contrat d'emploi est négocié et appliqué en dehors de Hong Kong, si l'employeur n'est pas résident, et si la rémunération est payée en dehors de Hong Kong. En cas d'emploi hors Hong Kong, le revenu est soumis à l'impôt sur le revenu salarial de Hong Kong pour les services rendus à Hong Kong dépassant 60 jours durant l'année d'évaluation.
• Avantage logement : Si l'employeur fournit un logement, cela constitue un avantage imposable allant de 4 % à 10 % du revenu imposable de l'employé, selon le type de logement.

Ces informations sont à jour à la date d'aujourd'hui, 5 février 2025, et peuvent être modifiées en fonction de futures modifications législatives ou mises à jour par l'Inland Revenue Department de Hong Kong. Il est conseillé de consulter le site de l'IRD ou un professionnel fiscal pour les dernières informations et conseils personnalisés.